Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
Système d’audit interne
Mai 2002
Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de renforcer le contrôle interne de Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639) Ce système est formulé conformément aux règlements et aux conditions réelles de l’entreprise.
Article 2 Le présent système s’applique à l’audit interne effectué dans tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations sur les institutions internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative sur la société.
Article 3 la société crée un service d’audit en tant que service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société, de ses filiales et de ses filiales, ainsi que l’authenticité et l’exhaustivité des informations financières de la société.
Article 4 le Service d’audit interne de la société est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit. Le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec lui.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 5 le Département de l’audit interne est doté d’un personnel d’audit à temps plein correspondant aux tâches d’audit. Le personnel chargé de l’audit interne possède les connaissances nécessaires en matière d’audit et possède une certaine expérience de la comptabilité financière et de la gestion opérationnelle.
Le chef du Département de l’audit interne est à temps plein, nommé par le Comité d’audit, nommé et révoqué par le Conseil d’administration, responsable devant le Conseil d’administration et faisant rapport sur ses travaux. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail et les relations avec le Contrôleur effectif de la personne responsable du Service d’audit interne.
Article 6 les auditeurs internes doivent posséder de bonnes qualités politiques, de bonnes compétences professionnelles et les connaissances professionnelles correspondantes, être dévoués à leurs fonctions, objectifs, justes, réalistes, honnêtes et efficaces, respecter l’éthique professionnelle et les normes professionnelles, et maintenir l’indépendance et la prudence professionnelle dans la pratique. Les auditeurs internes devraient constamment mettre à jour leurs connaissances et améliorer leurs compétences professionnelles et professionnelles grâce à une formation et à un suivi professionnels.
Article 7 Les auditeurs respectent strictement le principe de confidentialité, respectent la confidentialité des informations qu’ils recueillent aux fins de l’audit, gardent des secrets et ne les utilisent pas à des fins lucratives pour eux – mêmes ou pour d’autres personnes.
Chapitre III responsabilités, exigences générales et pouvoirs
Article 8 les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les bulletins de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Le Service d’audit interne soumet un rapport d’audit interne au Comité d’audit au moins une fois par an. Les éléments suivants sont inspectés au moins une fois tous les six mois, un rapport d’inspection est publié et soumis au Comité d’audit. Lorsqu’il est constaté, au cours de l’inspection, qu’il y a des violations des lois et règlements, des opérations irrégulières, etc., de la société, celle – ci doit en temps voulu faire rapport à la Bourse de Shenzhen et exhorter la société à divulguer:
1. La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs, les investissements à l’étranger, etc.; 2. Les opérations en capital importantes de la société et les opérations en capital avec les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et les personnes liées.
Article 9 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information. L’audit interne couvre tous les aspects opérationnels. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires pertinents en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 10 les organes internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Article 11 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 12 les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit. Les archives sont conservées pendant au moins 10 ans.
Article 13 l’accès aux dossiers d’audit est soumis aux procédures d’approbation. L’inspection par le Département de l’entreprise doit d’abord être approuvée par le chef du Département, puis par le chef du Département de l’audit interne; La divulgation et le rapport externes doivent être examinés et approuvés par le Secrétaire du Conseil d’administration de la société.
Article 14 afin de s’assurer que le Département de l’audit interne s’acquitte pleinement de ses fonctions et s’acquitte de ses tâches avec succès, son autorité de travail est la suivante:
Participer aux réunions pertinentes de l’entreprise en fonction des besoins de l’audit interne, en particulier la construction du système, la production et l’exploitation, la construction d’immobilisations, les recettes et les dépenses financières, etc. Participer à la recherche, à la formulation et à la modification des règles et règlements pertinents; Le Service d’audit interne organise ou assiste aux réunions des services compétents de l’entreprise liées à l’audit interne; Le Département de l’audit interne participe aux réunions et à la formation liées à l’audit interne organisées par la bourse et d’autres unités;
En fonction des besoins de l’audit interne, les départements concernés sont tenus de soumettre en temps voulu le système de contrôle interne et les informations sur la mise en œuvre, les plans de production, d’exploitation et de recettes et de dépenses financières, ainsi que l’exécution du budget, les comptes définitifs et les documents et informations pertinents;
Examiner et évaluer la mise en place et la mise en œuvre du système de contrôle interne et adopter des méthodes telles que l’examen des données, l’enquête et la vérification, l’observation sur le terrain et l’analyse complète;
Examiner les pièces justificatives, les livres de comptes, les états, les budgets et les comptes définitifs, vérifier les fonds et les biens et consulter les documents et documents pertinents;
Enquêter sur les questions liées à l’audit interne et demander aux ministères et aux particuliers concernés de fournir des pièces justificatives;
Proposer à l’entreprise des suggestions concernant la responsabilité des départements et des personnes qui entravent ou entravent l’audit interne et qui refusent de fournir des informations pertinentes;
Proposer des suggestions visant à améliorer la gestion des opérations et à accroître les avantages économiques;
Donner des avis sur la correction et le traitement des actes illégaux ou illégaux.
Article 15 mécanisme de récompenses et de sanctions
L’entreprise met en place un mécanisme d’incitation et de restriction pour le Service d’audit interne afin de superviser et d’évaluer le travail des auditeurs internes afin d’évaluer leur rendement au travail. En ce qui concerne les auditeurs internes qui abusent de leur pouvoir, commettent des malversations à des fins personnelles, négligent leurs fonctions, divulguent les secrets d’affaires de l’entreprise et enfreignent les dispositions pertinentes du présent système, l’entreprise fait l’objet d’une enquête et d’une responsabilité conformément au système de gestion interne et aux lois et règlements pertinents;
Si, au cours de l’audit, le Département de l’audit interne constate que l’entité auditée a enfreint les lois et règlements de l’État, le système de gestion de la société et les dispositions pertinentes du présent système, il demande instamment aux départements responsables concernés de formuler des mesures correctives et de les corriger en temps voulu. Lorsqu’il est nécessaire d’enquêter sur la responsabilité de la personne responsable concernée, elle est transférée aux services compétents pour qu’ils s’en occupent conformément au système de gestion interne et aux lois et règlements pertinents. Si un crime est constitué, elle est transférée aux organes judiciaires pour qu’ils enquêtent sur la responsabilité pénale.
Chapitre IV Procédures d’audit interne
Article 16 Les principales procédures d’audit interne comprennent:
Le Service d’audit interne détermine les questions d’audit interne conformément au plan de travail d’audit et informe à l’avance le service ou le personnel audit é de la préparation des documents d’audit; Les services et le personnel faisant l’objet d’un audit interne coopèrent activement avec les services d’audit interne et les aident dans leur travail, fournissent en temps voulu les informations pertinentes et les conditions de travail nécessaires et sont responsables de l’intégrité et de l’authenticité des informations fournies;
Le Département de l’audit interne peut demander l’emploi d’experts ou d’institutions externes et le recrutement d’autres membres du personnel interne pour constituer une équipe d’audit chargée de l’audit interne;
Iii) Les auditeurs internes enquêtent en profondeur sur l’objet de l’audit et en comprennent l’état, obtiennent des éléments probants suffisants et appropriés par la mise en œuvre des procédures d’audit prévues et établissent des documents d’audit interne;
Le Service d’audit interne, après avoir mis en œuvre les procédures d’audit nécessaires, émet des conclusions d’audit ou des rapports d’audit interne fondés sur des éléments probants vérifiés. Avant la présentation officielle du rapport d’audit, l’objet de l’audit peut être consulté.
En ce qui concerne les violations des lois et règlements constatées au cours de l’audit, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Chapitre V Inspection du contrôle interne et divulgation de l’information
Article 17 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations dans le cadre des activités opérationnelles de la société.
Article 18 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit.
Article 19 le Conseil d’administration ou le Comité d’audit publie un rapport annuel d’auto – évaluation du contrôle interne sur la base des rapports d’évaluation et des documents pertinents publiés par les services d’audit interne. Le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne comprend au moins les éléments suivants:
Déclaration du Conseil d’administration sur l’authenticité du rapport de contrôle interne;
La situation générale de l’évaluation du contrôle interne;
Base, portée, procédure et méthode d’évaluation du contrôle interne;
Les défauts du contrôle interne et leur identification;
La rectification des défauts de contrôle interne de l’année précédente;
Les mesures correctives proposées pour remédier aux lacunes du système de contrôle interne de l’année en cours;
Conclusion sur l’efficacité du contrôle interne.
Article 20 lors de l’examen du rapport annuel, le Conseil d’administration prend une résolution sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne. Le Conseil des autorités de surveillance et les administrateurs indépendants donnent leur avis sur le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne, et l’institution de recommandation ou le conseiller financier indépendant (le cas échéant) vérifie le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne et émet des avis de vérification.
Article 21 si l’institution de recommandation ou le cabinet comptable constate qu’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société font des déclarations spéciales sur les questions en cause, qui comprennent au moins les informations de base sur les questions en cause, Les avis du Conseil d’administration et du Conseil des autorités de surveillance sur ces questions et les mesures spécifiques visant à éliminer ces questions et leurs effets.
Article 22 en même temps que la divulgation du rapport annuel, la société divulgue le rapport d’auto – évaluation du contrôle interne et les avis émis par le Conseil des autorités de surveillance, les administrateurs indépendants, les organismes de recommandation ou les conseillers financiers indépendants (le cas échéant) sur le site Web de la bourse et sur les médias qui remplissent les conditions prescrites par la c
Chapitre VI Dispositions complémentaires
Article 23 les questions qui ne sont pas couvertes par le présent système sont traitées conformément aux lois, règlements, documents normatifs pertinents de l’État et aux dispositions pertinentes des statuts. En cas d’incompatibilité entre le système et les lois, règlements, documents normatifs et statuts pertinents, les lois, règlements, documents normatifs et statuts pertinents l’emportent.
Article 24 le Conseil d’administration de la société est responsable de la formulation, de l’interprétation et de la révision du système.
Article 25 le présent système entre en vigueur à la date de délibération et d’adoption par le Conseil d’administration de la société et il en va de même pour sa révision.
