Cabinet d’avocats guohao (Nanning)
À propos de Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Émission d’actions a à des objets spécifiques en 2021
Avis juridique complémentaire (i)
Beijing, Shanghai, Shenzhen, Hangzhou, Guangzhou, Kunming, Tianjin, Chengdu, Ningbo, Fuzhou, Xi’an, Nanjing, Nanning, Jinan, Chongqing, Suzhou, Changsha, Taiyuan, Wuhan, Guiyang, Urumqi, Zhengzhou, Shijiazhuang, Hefei, Hainan, Qingdao, Nanchang, Dalian, Hong Kong, Paris, Madrid, Silicon Valley, Stockholm, New York
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Table des matières
Explication… Question 4 de la lettre d’enquête de vérification Question 6 de la lettre d’enquête de vérification Question 7 de la lettre d’enquête de vérification Question 8 de la lettre d’enquête de vérification 42.
Interprétation
Dans le présent avis juridique supplémentaire, les abréviations et termes suivants ont le sens spécifique suivant, et les autres noms et termes non énumérés ont le même sens que l’avis juridique original et le rapport de travail de l’avocat:
Yiyang yihua signifie Yiyang yihua Water Products Co., Ltd.
Yiyang Yiyang Industrial Investment signifie Yiyang Gao Shenzhen New Industries Biomedical Engineering Co.Ltd(300832) Investment Co., Ltd.
Woman Warehouse means Zhanjiang woman Warehouse Co., Ltd.
Tianrun Fisheries means Zhanjiang Tianrun Fisheries Co., Ltd.
Avis juridique supplémentaire de guohao Lawyers (Nanning) Firm concernant Zhanjiang Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
(Ⅰ) avis juridique supplémentaire sur l’émission d’actions a à des objets spécifiques en 2021 (Ⅰ)
Note: Sauf indication contraire, tout écart entre le nombre total et le nombre final de la somme des sous – points dans le présent avis juridique supplémentaire est dû à l’arrondissement.
Cabinet d’avocats guohao (Nanning)
À propos de Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Émission d’actions a à des objets spécifiques en 2021
Avis juridique complémentaire (i)
Guohao lawyer (Nanning) lvyi Zi (2021) no 577 – 1
À: Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Le cabinet d’avocats guohao (Nanning) accepte le mandat de Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Conformément aux dispositions du droit des sociétés, du droit des valeurs mobilières, des mesures d’administration de l’enregistrement, des règles de déclaration No 12, des mesures d’administration du droit des valeurs mobilières, des règles de pratique du droit des valeurs mobilières et d’autres règlements et documents normatifs applicables des ministères et organismes gouvernementaux, les faits relatifs à l’émetteur et les documents pertinents fournis par l’émetteur ont été vérifiés et vérifiés conformément aux normes commerciales reconnues, aux codes d’éthique et à l’esprit de diligence raisonnable dans le secteur des avocats. Il a publié le rapport de travail des avocats de guohao Lawyers (Nanning) sur l’émission d’actions a à des objets spécifiques en 2021 (ci – après dénommé « Rapport de travail des avocats») et l’avis juridique de guohao Lawyers (Nanning) sur l’émission d’actions a à des objets spécifiques en 2021 (ci – après dénommé « Avis juridique»).
Compte tenu des exigences de la lettre d’enquête sur l’examen de la demande d’émission d’actions de Zhanjiang Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Co., Ltd. (ci – après appelée « lettre d’enquête sur l’examen ») émise par le Centre d’examen de la cotation de la Bourse de Shenzhen le 18 janvier 2022 sous le numéro de la lettre d’enquête sur l’examen (2022) 020015, la Bourse de Shenzhen traite des questions pertinentes dans la lettre d’enquête sur l’examen. Publier l’avis juridique supplémentaire (i) du cabinet d’avocats guohao (Nanning) concernant l’émission d’actions a de Zhanjiang Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Co., Ltd. à des objets spécifiques en 2021 (ci – après dénommé « avis juridique supplémentaire (i) »), qui fait partie intégrante du rapport de travail de l’avocat et de l’avis juridique.
Sauf indication contraire dans l’avis juridique supplémentaire (i), les opinions et conclusions de l’émetteur sur d’autres questions juridiques liées à l’émission s’appliquent toujours aux déclarations pertinentes dans le rapport de travail de l’avocat et l’avis juridique. La Déclaration, l’interprétation et l’introduction du rapport sur le travail des avocats et de l’avis juridique continuent également de s’appliquer au supplément.
Avis juridique (i).
Conformément à l’article 19 de la loi sur les valeurs mobilières, conformément aux normes commerciales et aux codes d’éthique généralement reconnus dans le secteur des avocats
Avec diligence et diligence, nos avocats ont vérifié les documents et les faits fournis par l’émetteur.
Sur la base de la vérification, un avis juridique supplémentaire (i) est émis comme suit:
Question 4 de la lettre d’enquête de vérification
Depuis 2019, l’émetteur a ajouté de nouvelles activités commerciales de nature financière qui n’ont pas été compensées par le financement lors de la compensation de la fusion.
Les recettes de vente du commerce du sexe ont entraîné l’existence d’états financiers trimestriels, semestriels et trimestriels de l’émetteur pour 2019.
Erreur comptable: l’émetteur corrige l’erreur comptable pertinente.
L’émetteur est invité à fournir des renseignements supplémentaires sur: (1) les circonstances particulières des activités commerciales financées par l’émetteur au cours de la période de déclaration,
L’émetteur et ses actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs, les administrateurs et les superviseurs, les actionnaires majoritaires et leurs actions concertées et la nature du financement
Existe – t – il une relation d’association entre la contrepartie commerciale et l’émetteur et la contrepartie susmentionnée?
Autres transactions, le cas échéant, veuillez préciser les circonstances et leur conformité; Bureau comptable des opérations commerciales de financement
Dans l’affirmative, si la préparation et l’information des états financiers de l’année la plus récente sont conformes aux normes comptables pour les entreprises à tous les égards importants.
Ou si les règles de divulgation de l’information s’appliquent à l’émission d’actions à un objet particulier.
Demander au promoteur et à l’expert – comptable d’effectuer la vérification et d’émettre une opinion claire, et demander à l’avocat de l’émetteur de vérifier (1) et de publier
Soyez clair.
Objet:
Conditions spécifiques des activités commerciales financées par l’émetteur au cours de la période considérée
1. Échelle des opérations commerciales de financement
Au cours de la période considérée, l’ampleur des opérations de financement des stocks de stockage était la suivante:
Unit é: 10 000 RMB
Nom janvier 2022 – mars 20212020 2019 Échelle de transaction Échelle de transaction Échelle de transaction Échelle de transaction
Client a, client B, client c, client d, 28 960,29 74 755,08 10 440,74 41 813,48 client l
Client F, client G, client m 136213294222
Client a, client e 211640 971.42
Client H, client I 11 947,28 56 012,55
Client j 481793
South Fisheries 4 047,70
Total 32 438,82 78 668,73 22 388,02 106691,67
2. Mode et vérification des opérations commerciales de financement
Il existe deux principaux modes de financement des stocks de la société, à savoir:
Le mode 1 concerne le transfert physique de fonds et d’inventaire, comme suit:
Comme le montre la figure ci – dessus, il y a trois cycles indépendants dans le mode: ① pour le cycle dominé par le client d, dans lequel Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) et ses filiales vendent l’inventaire au client d, ou à l’un des clients a, B, C et l, qui le revendent au client d, puis Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Depuis 2019, la société effectue principalement des opérations de financement des stocks avec le client d, etc. Pour Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) Le Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Étant donné que la filiale Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094) est principalement responsable de la production et que la société mère est principalement responsable des ventes quotidiennes, l’émetteur a un grand nombre de transactions quotidiennes entre la filiale et la société mère. L’objectif de l’introduction du client d, etc., dans ce flux d’affaires est d’obtenir le financement du Fonds de roulement pour la période de paiement différé de trois mois qu’il a accordée. Le taux de financement calcule les dépenses financières en fonction de l’intérêt simple annualisé de 9,6%. Si le Fonds de contrepartie effectivement occupé est inférieur à trois mois, les dépenses financières sont calculées en fonction de la période d’occupation réelle.
Mode 1 au début de la coopération, l’émetteur transfère la propriété des stocks à la société en aval de l’industrie aquacole pour obtenir un fonds de roulement temporaire, tandis que la société en aval libère progressivement les droits de livraison en fonction de l’état d’avancement du recouvrement des fonds. Après la coopération réussie, la contrepartie ne contrôlera plus le transfert des stocks, et la filiale Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
Ce mode permet essentiellement à l’émetteur d’obtenir un financement du Fonds de roulement. Entre – temps, comme le transfert physique des stocks est conforme à la direction du transfert de l’activité de financement, ce qui n’a pas d’incidence sur la comptabilité et la gestion normales des stocks de la société, le Bureau de réglementation de Guangzhou n’a pas compensé une partie des revenus commerciaux liés au financement dans le rapport intérimaire de 2019 de la société dans l’état consolidé, ce qui a entraîné le rapport du premier trimestre de 2019 et le rapport semestriel précédemment divulgués par la société. Aucune sanction n’a été infligée à la société pour ce modèle, à l’exception des mesures d’émission d’une lettre d’avertissement en cas d’erreur comptable dans les données financières pertinentes du rapport du troisième trimestre.
Le mode 2 ne concerne que le transfert de fonds, comme suit:
Comme le montre la figure ci – dessus, le mode 2 comporte trois cycles entre 2019 et juillet 2020: le client H et le client I, le client J et South Aquatic. Chaque cycle est acheté par l’émetteur auprès d’un fournisseur de livres et vendu aux trois clients finals du cycle ci – dessus. Après avoir reçu le paiement, l’émetteur obtient le financement du Fonds de roulement en retardant le paiement à l’unit é désignée par le client final. Dans ce mode, il n’y a pas de transfert physique d’inventaire, principalement pour obtenir du financement du Fonds de roulement, Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
En ce qui concerne le mode 2, il ne s’agit que du transfert de fonds et non du transfert physique des stocks, mais lorsque l’émetteur effectue la comptabilité, en l’absence d’un transfert logistique réel, le Département financier augmente la réception des stocks et l’émission des ventes dans le système d’achat et de vente de L’émetteur. L’exactitude de l’évaluation du système de comptabilité des stocks est affectée par la perception et l’évaluation des matières premières et des produits finis de l’émetteur et la répartition des coûts de main – d’œuvre et des coûts indirects courants de l’émetteur en tant que base; Le 22 juillet 2021, l’administration de réglementation du Guangdong a publié la décision sur l’émission de lettres d’avertissement à Zhanjiang Guolian Aquatic Products Co.Ltd(300094)
En réponse à cette question, en juillet 2020, l’émetteur a mis fin à toutes les activités commerciales de nature financière mentionnées ci – dessus qui « ne concernent que le transfert de fonds et non le transfert physique d’inventaire», a mis fin à des situations similaires et a corrigé les erreurs comptables qui en résultent.
Le 3 février 2021, l’émetteur a publié une « Note spéciale sur l’élimination de l’impact des questions mentionnées dans les réserves du rapport d’audit de 2019», qui se lit comme suit: la société a corrigé le traitement comptable des opérations commerciales de financement. Le processus de correction est le suivant: (1) La compagnie a compensé les revenus d’exploitation et les coûts d’exploitation liés aux activités commerciales de financement et a rajusté le coût des stocks en conséquence pour la différence entre le report des coûts et les revenus; La société radie le solde de clôture des comptes débiteurs et créditeurs générés par le même client; La compagnie augmente les dépenses financières correspondantes pour les frais d’occupation des fonds engagés en raison de l’occupation des fonds et ajuste et réduit le coût des stocks; Calculer le prix de clôture des stocks en raison de l’incidence des activités commerciales de nature financière et ajuster le solde de clôture des stocks et le montant engagé des coûts d’exploitation en fonction des résultats du calcul. La société a procédé au traitement comptable correspondant des corrections susmentionnées afin de les aligner sur l’ajustement des éléments du rapport. Depuis juillet 2020, la société a cessé d’exercer les activités commerciales de financement mentionnées dans les réserves du rapport d’audit de 2019.
