Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd.
Rapport de vérification des états financiers consolidés simulés
Dhsz [2022] No 0011508
Da Hua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd.
Rapport d’audit et états financiers consolidés simulés
(du 1er janvier 2020 au 31 décembre 2021)
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 6
États financiers consolidés vérifiés par simulation
Bilan consolidé simulé 1 – 2
Résultat consolidé simulé 3
État des flux de trésorerie consolidés simulés 4
Notes relatives aux états financiers consolidés simulés 1 – 115
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
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Tél.: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 5835006
Www.dahua CPA. Com.
Rapport d & apos; audit
Conseil d’administration de Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd.:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers consolidés simulés (ci – après dénommés « états financiers consolidés simulés») préparés par Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd. (ci – après dénommée « société du Groupe de construction») conformément à la base de préparation et à la méthode décrites à la note 2 des états financiers consolidés simulés ci – joints, y compris les bilans consolidés simulés au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020 et les états des résultats consolidés simulés pour les années 2021 et 2020. État des flux de trésorerie consolidés simulés et notes afférentes aux états financiers consolidés simulés.
À notre avis, les états financiers consolidés simulés ci – joints sont préparés conformément à la base de préparation et à la méthode décrites à la note 2 des états financiers simulés à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée simulée de la société du Groupe de la construction au 31 décembre 2021 et au 31 décembre 2020, ainsi que les résultats d’exploitation consolidés simulés et les flux de trésorerie consolidés simulés pour les années 2021 et 2020.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code chinois d’éthique professionnelle des comptables publics certifiés, nous sommes indépendants de la société du Groupe de construction et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion. Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers consolidés simulés de 2021 et 2020, selon notre jugement professionnel. Ces questions devraient être examinées dans le contexte de la vérification globale des états financiers simulés et de la formulation d’une opinion de vérification, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Nous avons déterminé que la comptabilisation des revenus des contrats de construction de travaux était une question de vérification clé qui devait être communiquée dans le rapport de vérification.
Comptabilisation des recettes du contrat de construction
1. Description de l’événement
Comme indiqué à la note IV (XXVI) et à la note VII, note 39 des états financiers simulés. Lorsque le résultat du contrat de construction peut être estimé de manière fiable, la société du Groupe de la construction et de l’ingénierie comptabilise les revenus par étapes en fonction de la période. La direction est tenue de faire une estimation raisonnable des recettes totales prévues et des coûts totaux prévus du contrat de construction afin de calculer et de déterminer l’état d’avancement de l’achèvement, qui doit être évalué et révisé en permanence au cours de l’exécution du contrat, ce qui implique des estimations et des jugements comptables importants de la Direction, que nous avons donc identifiés comme des éléments de vérification clés.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification pour la comptabilisation des revenus des contrats de construction comprennent principalement:
Comprendre et évaluer l’efficacité de la conception et de la mise en œuvre du contrôle interne de l’entreprise en ce qui concerne la comptabilisation des recettes du contrat de construction, et tester l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle clé;
Comprendre le processus de confirmation des recettes du contrat de construction en fonction du calendrier d’exécution;
Vérifier les conventions comptables pour la comptabilisation des recettes provenant des contrats de construction et examiner les contrats de construction importants et les principales conditions contractuelles;
Examiner le processus de préparation, d’examen et de modification du coût total du budget du contrat de construction, ainsi que les procédures de contrôle pertinentes, et évaluer le caractère raisonnable des jugements et des estimations importants;
Obtenir le grand livre du contrat de construction et recalculer l’exactitude du calendrier d’exécution du contrat de construction; Sélectionner un échantillon de contrats de construction, vérifier les données budgétaires sur les recettes et les coûts sur la base des recettes totales prévues et des coûts totaux prévus, et évaluer si les estimations des recettes totales prévues et des coûts totaux prévus par la direction sont suffisantes et appropriées;
Examiner le coût réel et le coût total prévu des grands contrats de construction, examiner les données sur les modifications apportées aux contrats de construction et évaluer le caractère raisonnable de l’ajustement du montant;
Prélever des échantillons pour tester les coûts de construction engagés au cours de l’année en cours. Vérifier les documents justificatifs tels que le contrat, la facture, la réception et l’émission des matériaux, le document de règlement et le document de calcul des coûts estimatifs engagés mais non réglés, afin d’évaluer le caractère raisonnable de la détermination des coûts réels.
Mettre en œuvre des procédures d’essai de clôture pour vérifier que les coûts contractuels pertinents sont comptabilisés au cours de l’exercice comptable approprié;
Choisir l’échantillon du contrat de construction, vérifier l’état d’avancement du projet sur place, discuter avec le Département de la gestion du projet pour confirmer le degré d’achèvement du projet, comparer avec les dossiers comptables et effectuer d’autres procédures d’inspection pour les écarts anormaux;
Examiner et vérifier si le calcul du pourcentage d’achèvement est correct et conforme au principe de cohérence; Vérifier et vérifier si le report des recettes et des coûts du contrat de construction est correct en fonction du pourcentage d’achèvement et suivre le principe de cohérence.
Sur la base des travaux de vérification effectués, nous croyons que la comptabilisation par la direction des revenus des contrats de construction est conforme aux conventions comptables de la compagnie.
Iv. Questions diverses
Nous attirons l’attention des utilisateurs des états financiers consolidés simulés sur la description de la base de préparation de la note 2 des états financiers simulés. Les états financiers consolidés simulés ne sont préparés qu’aux fins des opérations importantes de restructuration d’actifs proposées.
Responsabilité de la direction et de la gouvernance à l’égard des états financiers consolidés simulés
La direction de la société du Groupe de la construction est responsable de la préparation des états financiers consolidés simulés conformément à la base de préparation et à la méthode décrites à la note 2 des états financiers consolidés simulés ci – joints, afin d’obtenir une image fidèle, ainsi que de la conception, de la mise en œuvre et du Maintien du contrôle interne nécessaire pour s’assurer que les états financiers consolidés simulés ne comportent pas d’inexactitudes importantes dues à la fraude ou à l’erreur.
Lors de la préparation des états financiers consolidés simulés, la direction de la société du Groupe de la construction est chargée d’évaluer la capacité de la société du Groupe de la construction à poursuivre ses activités, de divulguer les questions liées à la poursuite des activités, le cas échéant, et d’appliquer l’hypothèse de la poursuite des activités, à moins que la direction n’ait l’intention de liquider la société du Groupe de la construction, de mettre fin aux activités ou qu’il n’y ait pas d’autres options réalistes.
Le niveau de gouvernance est chargé de superviser le processus d’information financière consolidée simulée de la société du Groupe de la construction.
Responsabilité de l’ACP en matière de vérification des états financiers consolidés simulés
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers consolidés simulés dans leur ensemble sont exempts d’inexactitudes importantes, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, et de publier un rapport de vérification contenant une opinion de vérification. Une assurance raisonnable est un niveau élevé d’assurance, mais elle ne garantit pas que les audits effectués conformément aux normes d’audit peuvent toujours détecter une inexactitude importante lorsqu’elle existe. Les inexactitudes peuvent être causées par des fraudes ou des erreurs et sont généralement considérées comme importantes lorsqu’il est raisonnable de s’attendre à ce qu’elles, individuellement ou collectivement, influent sur les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base des états financiers.
Nous faisons preuve de jugement professionnel et maintenons le scepticisme professionnel dans l’exécution de notre vérification conformément aux normes de vérification. En même temps, nous effectuons les tâches suivantes:
1. Identifier et évaluer les risques d’inexactitudes importantes dans les états financiers consolidés simulés, qu’elles soient dues à la fraude ou à l’erreur, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour y faire face et obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder une opinion d’audit. Étant donné que la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, une omission intentionnelle, une fausse déclaration ou une dérogation au contrôle interne, le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à la fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter d’inexactitudes significatives dues à l’erreur.
2. Comprendre les contrôles internes liés à la vérification afin de concevoir des procédures de vérification appropriées, mais non pour exprimer une opinion sur l’efficacité des contrôles internes.
3. Évaluer la pertinence des conventions comptables choisies par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes.
4. Tirer des conclusions sur la pertinence de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de continuité des opérations. Entre – temps, sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu qu’il existe une incertitude importante quant à l’existence de questions ou de circonstances susceptibles de soulever des doutes importants sur la capacité d’exploitation continue de la société du Groupe de la construction. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude importante, les normes de vérification nous obligent à porter les informations pertinentes figurant dans les états financiers à l’attention des utilisateurs du rapport de vérification; Si la divulgation n’est pas suffisante, nous devrions émettre une opinion sans réserve. Nos conclusions sont fondées sur l’information disponible à la date du rapport de vérification. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent entraîner l’incapacité de la société du Groupe de la construction à poursuivre ses activités.
5. Évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers consolidés simulés et déterminer si les états financiers reflètent fidèlement les opérations et les événements pertinents.
6. Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières relatives aux entités ou aux activités commerciales des sociétés du Groupe de la construction et de l’ingénierie afin d’exprimer une opinion sur les états financiers consolidés simulés. Nous sommes responsables de la direction, de la supervision et de l’exécution des vérifications de groupe. Nous assumons l’entière responsabilité de l’opinion de vérification.
Nous communiquons avec les responsables de la gouvernance sur des questions telles que la portée prévue de la vérification, le calendrier et les principales constatations de la vérification, y compris les lacunes en matière de contrôle interne que nous avons relevées au cours de la vérification et qui sont préoccupantes.
Nous fournissons également à la direction une déclaration indiquant que les exigences éthiques liées à l’indépendance ont été respectées et nous communiquons à la direction toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être considérées comme ayant une incidence sur notre indépendance, ainsi que les précautions connexes, le cas échéant.
Parmi les questions qui ont été approuvées par la direction, nous avons déterminé celles qui sont les plus importantes pour la vérification des états financiers consolidés simulés et qui constituent donc des questions de vérification clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport de vérification, à moins que les lois et les règlements n’interdisent la divulgation publique de ces questions ou, dans de rares cas, si nous nous attendons raisonnablement à ce que la communication d’une question dans le rapport de vérification ait des conséquences négatives qui l’emportent sur les avantages pour l’intérêt public, nous déterminons que cette question ne devrait pas être communiquée dans le rapport de vérification. Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) Certified Public Accountants of China:
WANG JIANHUA Chine · Beijing CPA:
Zhu wenyue 26 avril 2002
Bilan consolidé simulé
Préparé par: Guangdong Construction Engineering Group Co., Ltd. (sauf indication contraire, l’unit é de montant est RMB) note d’actif 7 31 décembre 202131 décembre 2020 actif courant:
Notes relatives au Fonds monétaire. 1112342 Shenzhen Xinyichang Technology Co.Ltd(688383) 4937183846450 actifs financiers de transaction – – actifs financiers dérivés – – notes à recevoir. 2 303270 264,52 173905 229,32 notes sur les comptes débiteurs. 3137050660 Yunnan Shennong Agricultural Industry Group Co.Ltd(605296) 3822283419
