Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Système d’audit interne
Juin 2002
Table des matières
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES 1 – chapitre II Dispositions générales 1 – chapitre III responsabilités et exigences générales 2 – chapitre IV Mise en oeuvre concrète 4 – chapitre V divulgation de renseignements 7 – Chapitre VI responsabilité juridique 8 –
Chapitre VII Dispositions complémentaires 8 –
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Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’établir et d’améliorer le système d’audit interne de Wens Foodstuff Group Co.Ltd(300498)
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation menée par les organes ou le personnel internes de la société en ce qui concerne l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Article 3 le contrôle interne désigne les arrangements institutionnels pertinents pour la gestion des risques liés à la formulation de la stratégie et aux activités opérationnelles de l’entreprise afin d’assurer la réalisation des objectifs stratégiques de l’entreprise. Il s’agit d’une activité à laquelle participent le Conseil d’administration, la direction et tous les employés de l’entreprise.
Article 4 le Département de l’audit interne de la société examine et évalue les recettes et les dépenses financières, les activités économiques et la gestion opérationnelle de la société et de ses unités affiliées (y compris les unités qui détiennent une participation majoritaire ou une position dominante) conformément à la loi.
Article 5 le Service d’audit interne de la société exerce ses pouvoirs de manière indépendante sous la direction du Conseil d’administration de la société et n’est pas interféré par d’autres services ou personnes. Le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en œuvre efficace du système de contrôle interne, et les systèmes de contrôle interne importants sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration.
Chapitre II Dispositions générales
Article 6 la société met en place un système d’audit interne et un service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification du Conseil d’administration et fait rapport au Comité de vérification du Conseil d’administration.
Article 7 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de la société, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à trois.
Article 8 la personne responsable du Département de l’audit interne est nommée à temps plein par le Comité d’audit et nommée et révoquée par le Président du Conseil d’administration de la société.
Article 9 la société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail du chef du Département de l’audit interne et indique s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 10 le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler conjointement avec le Département des finances.
Article 11 la société veille à ce que le Service d’audit interne soit complet et sans entrave dans l’obtention des documents et informations pertinents, par exemple en organisant la participation du Service d’audit interne aux réunions pertinentes sur la gestion financière et la prise de décisions opérationnelles de la société, afin qu’il comprenne pleinement les politiques du Conseil d’administration et du Service de gestion de la société et obtienne en temps voulu des informations sur les plans, l’Organisation, la direction et le contrôle liés à la production et à l’exploitation de la société.
Article 12 les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent activement avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et exigences générales
Article 13 Le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit. Les rapports d’audit, les plans de rectification et les conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis simultanément au Comité d’audit;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.
Article 14 Les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Les informations comptables et autres informations économiques pertinentes concernant les institutions internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que les recettes et dépenses financières reflétées et les résultats juridiques des activités économiques pertinentes, les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement, etc.;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés dans les travaux d’audit interne.
Article 15 le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. Lorsqu’il est constaté, au cours de l’inspection, qu’il y a des violations des lois et règlements, des opérations irrégulières, etc., de la société, celle – ci doit en temps voulu faire rapport à la Bourse de Shenzhen et exhorter la société à divulguer:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration.
Article 16 le Département de l’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur Les travaux d’audit interne.
Article 17 les services d’audit interne considèrent l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger et les opérations connexes comme des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 18 le Département de l’audit interne procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception et l’efficacité de la mise en œuvre du contrôle interne lié aux rapports financiers.
Article 19 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière dans les activités d’exploitation de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la collecte de fonds, l’achat et le paiement, le développement et la construction de projets, la gestion des stocks, la gestion des Immobilisations, la gestion des fonds monétaires, la gestion des opérations connexes, la gestion des garanties et du financement, la gestion des investissements, la gestion de la recherche et du développement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information.
Article 20 le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de la société.
Article 21 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 22 les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit. Article 23 le Département de l’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant afin de préciser le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète
Article 24 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes, évalue l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d’audit interne au Comité d’audit au moins une fois par an.
Article 25 le rapport d’audit interne indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 26 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers.
Article 27 les services d’audit interne mettent l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en oeuvre des systèmes de contrôle interne relatifs aux investissements à l’étranger, à l’achat et à la vente d’actifs, aux garanties à l’étranger et aux opérations connexes.
Article 28 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Article 29 le chef du Service d’audit interne organise en temps utile l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel d’audit interne.
Article 30 si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit. Si le Comité d’audit estime qu’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, il en informe rapidement le Conseil d’administration.
Article 31 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne l’investissement en valeurs mobilières, l’investissement en capital – risque et d’autres questions, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières, l’investissement en capital – risque et d’autres questions, si l’échelle de l’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source de capital est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, si l’investissement en valeurs mobilières et l’investissement en capital – S’il existe des circonstances dans lesquelles la société n’est pas autorisée à investir en valeurs mobilières ou en capital – risque conformément aux règles commerciales pertinentes, et si les administrateurs indépendants et / ou les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, voir ci – dessous) donnent leur avis.
Article 32 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 33 le Service d’audit interne procède à l’audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe.
Comptez. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Iv) Si les administrateurs indépendants et les sponsors expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 34 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les procédures d’examen et d’approbation sont respectées pour les opérations entre apparentés conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;
Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si le promoteur a émis des avis (le cas échéant);
Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs;
La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une sûreté, d’une hypothèque, d’un nantissement ou d’autres restrictions au transfert, s’il y a des litiges, des arbitrages ou d’autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a fait l’objet d’un audit ou d’une évaluation conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts des sociétés cotées.
Article 35 le Département de l’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les fonds levés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée, si la société signe un accord de surveillance tripartite avec la Banque commerciale et le promoteur qui déposent les fonds levés;
Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d’investissement des fonds collectés promis dans les documents de demande d’émission, si le calendrier d’investissement des projets financés par les fonds collectés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes;
Iii) Si les fonds collectés sont utilisés pour des nantissements, des prêts confiés ou d’autres investissements déguisés qui modifient l’objet des fonds collectés, et si les fonds collectés sont occupés ou détournés;
Remplacement des fonds collectés par des fonds collectés à l’avance
