Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818)
Système d’audit interne
(entrée en vigueur après délibération et approbation à la 12e réunion du 4e Conseil d’administration le 2 juin 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818) Ce système est formulé conformément aux lignes directrices sur l’autorégulation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shanghai No 1 – fonctionnement normalisé, aux statuts Qumei Home Furnishings Group Co.Ltd(603818)
Article 2 le système précise les responsabilités et les pouvoirs des institutions d’audit interne et du personnel d’audit interne de la société, l’objet et le délai de l’audit interne, le contenu et les procédures de travail de l’audit interne, qui sont les normes de la société pour la gestion de l’audit interne.
Article 3 les recettes et les dépenses financières et les activités commerciales des administrateurs, des cadres supérieurs, des départements de la société, des filiales contrôlées et des succursales sont soumises à la supervision et à l’inspection de l’audit interne.
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs
Article 4 la société crée un département d’audit, en tant qu’institution d’audit interne de la société, chargé de l’audit interne de la société, de l’inspection et de la supervision de l’établissement et de la mise en œuvre du système de contrôle interne, de l’authenticité et de l’exhaustivité des informations financières, etc.
Le Service d’audit de la société est responsable devant le Comité d’audit du Conseil d’administration et fait rapport au Comité d’audit.
Article 5 le Département de l’audit affecte du personnel à temps plein à l’audit interne, qui ne doit pas être inférieur à trois, et le personnel d’audit interne doit posséder les connaissances théoriques et les compétences professionnelles suivantes:
Posséder des connaissances théoriques professionnelles pertinentes en matière d’audit, de comptabilité, de gestion financière, d’économie, de législation fiscale, etc.;
Connaître les lois et règlements pertinents et les règles de la société;
Maîtriser les normes et procédures d’audit interne;
Connaissance du contenu de l’audit interne et des techniques de fonctionnement de l’audit interne;
Connaissance de la production, de l’exploitation et des affaires économiques de l’unit é;
Article 6 le chef du Département de l’audit interne est nommé à temps plein par le Comité d’audit et nommé et révoqué par le Conseil d’administration. Le personnel du Service d’audit n’est pas autorisé à agir en tant que superviseur de la société.
La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail du chef du Service d’audit interne et indique s’il existe des relations d’association avec les actionnaires contrôlants et les contrôleurs effectifs de la société.
Article 7 le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec le Département des finances.
Article 8 les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs des institutions d’audit interne
Article 9 lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne, le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes: (i) Diriger et superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés; Coordonner les relations entre les services d’audit interne et les institutions d’audit externe telles que les cabinets d’experts – comptables et les institutions nationales d’audit.
Guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société rend compte de ses travaux au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis simultanément au Comité d’audit.
Article 10 les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de chaque organisation interne, filiale contrôlante et société par actions ayant une influence significative de la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les bulletins de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Présenter un rapport d’audit interne au Comité d’audit à la fin de chaque année;
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne de la société et les problèmes rencontrés dans la mise en œuvre, exhorter les services responsables concernés à formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, effectuer un examen de suivi du contrôle interne et superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. En cas de défaut majeur ou de risque grave dans le contrôle interne, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 11 le Département de l’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur Les travaux d’audit interne.
Le Département de l’audit interne prend comme éléments essentiels du plan de travail annuel l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, la garantie à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et la divulgation d’informations.
Article 12 la société établit un système d’auto – inspection du contrôle interne et un plan annuel d’auto – inspection du contrôle interne en fonction de ses caractéristiques opérationnelles et de sa situation réelle.
Article 13 le Département de l’audit interne procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l’information.
Article 14 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information.
Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 15 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables.
Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus. Le Département de l’audit interne établit un système de documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, un système de gestion des archives correspondant. La durée de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents ne doit pas être inférieure à dix ans.
Article 16 compétence en matière d’audit interne:
Exiger de l’entité qu’elle présente en temps voulu les plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, l’exécution du budget, les comptes définitifs, les états comptables et d’autres documents et données pertinents conformément aux exigences de l’audit interne;
Examiner les états, pièces justificatives, livres de comptes, budgets, comptes définitifs, contrats, accords, etc., ainsi que les données, documents et objets d’enquête sur le terrain relatifs à la production, à l’exploitation et aux activités financières de l’entité vérifiée;
Vérifier les systèmes informatiques pertinents et leurs données et informations électroniques;
Participer aux réunions pertinentes et tenir des réunions sur les questions d’audit en fonction des besoins de l’audit interne;
Participer à la recherche et à la formulation des règles et règlements pertinents et proposer des règles et règlements d’audit interne qui seront publiés et mis en œuvre par l’autorité compétente en matière d’examen et d’approbation;
Enquêter sur les problèmes liés aux questions d’audit auprès des unités et des personnes concernées et obtenir des éléments de preuve;
(Ⅶ) prendre une décision d’arrêt temporaire pour les violations graves des lois et règlements, les pertes et les déchets graves en cours;
Proposer des suggestions pour améliorer la gestion et les avantages économiques de l’entreprise;
Proposer des suggestions pour corriger et traiter les violations des lois et règlements financiers.
Chapitre IV Mesures spécifiques de mise en œuvre de l’audit
Article 17 sauf disposition contraire des lois et règlements, le Comité d’audit du Conseil d’administration supervise le Département de l’audit interne pour qu’il procède à l’inspection des questions suivantes au moins une fois tous les six mois, publie le rapport d’inspection et le soumet au Comité d’audit.
Lorsqu’il est constaté, au cours de l’inspection, qu’il y a des violations des lois, des règlements, des opérations irrégulières, etc., de la société, celle – ci en informe rapidement la Bourse de Shanghai:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs, les investissements à l’étranger, etc.;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Article 18 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 19 le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents présentés par les services d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration.
Si, de l’avis du Comité d’audit, le contrôle interne de la société présente des défauts majeurs ou des risques majeurs, ou si le promoteur ou le cabinet comptable indique que l’efficacité du contrôle interne de la société présente des défauts majeurs, le Conseil d’administration fait rapport et divulgue ces défauts à la Bourse de Shanghai à temps. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts ou risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures prises ou envisagées.
Article 20 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger.
Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité des grands projets d’investissement
Le sexe, le risque d’investissement et le rendement des investissements, ainsi que le suivi et le suivi de l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour le comportement en matière d’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source du Fonds est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée supportable de la société, et si l’investissement en valeurs mobilières est effectué en utilisant le compte d’autrui ou en fournissant Si les administrateurs indépendants et les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, le même ci – dessous) expriment des opinions (le cas échéant).
Article 21 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d’approbation sont respectées pour l’achat et la vente d’actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 22 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importantes garanties extérieures. En cours
