Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) système de vérification interne
(révisé en juin 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser davantage l’audit interne de la société, d’améliorer la qualité de l’audit interne et de protéger les droits et intérêts légitimes des investisseurs, Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) Ce système est formulé conformément aux documents normatifs et aux dispositions des Statuts du Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) (ci – après dénommés « Statuts») en fonction de la situation réelle de la société.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation de l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques, de l’authenticité et de l’intégrité de l’information financière, ainsi que de l’efficacité et de l’effet des activités opérationnelles menées par les institutions ou le personnel d’audit interne de la société, conformément aux lois et règlements pertinents de l’État et aux dispositions du présent système, sur les institutions internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative.
Article 3 aux fins du présent règlement, on entend par contrôle interne le processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, les cadres supérieurs et les autres membres du personnel concernés de la société fournissent des assurances raisonnables pour atteindre les objectifs suivants: (i) se conformer aux lois, règlements, règles et Autres dispositions pertinentes de l’État; Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise; Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société; Assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité et l’équité de la divulgation des renseignements de la société.
Article 4 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration. Le Conseil d’administration et tous ses membres veillent à ce que les informations relatives au contrôle interne divulguées soient véridiques, exactes et complètes.
Article 5 le système s’applique à la gestion de l’audit interne de la société et de ses filiales.
Chapitre II institutions d’audit et auditeurs
Article 6 la société crée un service d’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société, ainsi que l’authenticité et l’exhaustivité des informations financières de la société. La société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration et élabore des systèmes pertinents pour les travaux du Comité d’audit.
Article 7 la société affecte du personnel qualifié et un certain nombre de personnel à temps plein pour effectuer des travaux d’audit interne en fonction de l’échelle des activités, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes.
Article 8 le Service d’audit interne est responsable devant le Comité d’audit du Conseil d’administration et fait rapport au Comité d’audit. Le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec lui.
Article 9 les organes internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre III responsabilités et exigences générales
Article 10 le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Tenir au moins une réunion trimestrielle pour examiner le plan de travail et le rapport soumis par le Département de l’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Faire rapport au Conseil d’administration au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Orienter le fonctionnement efficace du Département de l’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis au Comité d’audit en même temps;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe. Article 11 le Comité d’audit supervise les services d’audit interne pour qu’ils procèdent à l’inspection des éléments suivants au moins une fois tous les six mois, publient des rapports d’inspection et les soumettent au Comité d’audit. Si l’inspection révèle qu’une société cotée a enfreint la loi, enfreint les règles ou fonctionne irrégulièrement, elle doit en informer la Bourse de Shenzhen en temps opportun:
La mise en œuvre d’événements majeurs tels que l’utilisation des fonds collectés par la société, la fourniture de garanties, les opérations entre apparentés, les investissements en valeurs mobilières et les opérations sur produits dérivés, la fourniture d’une aide financière, l’achat ou la vente d’actifs et les investissements à l’étranger;
Flux de fonds importants de la société et flux de fonds avec les administrateurs, les autorités de surveillance, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées.
Le Comité d’audit émet des avis d’évaluation écrits sur l’efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d’audit interne et des documents pertinents soumis par le Département d’audit interne et fait rapport au Conseil d’administration.
Article 12 les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Vérifier les opérations de capital entre la société et les parties liées au moins une fois par trimestre pour voir si la société est occupée et transférée par les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. En cas d’anomalie, demander au Conseil d’administration de la société de prendre les mesures correspondantes en temps opportun.
Article 13 le Service d’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de trois mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d’audit interne et un plan de travail pour l’exercice suivant.
Article 14 Les services d’audit interne considèrent l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et la divulgation d’informations comme des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 15 les services d’audit interne procèdent à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évaluent la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation d’informations.
Article 16 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, les achats, les dépenses et les paiements, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds (y compris la gestion des investissements et du financement), l’information financière, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information, etc.
Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise. Effectuer des enquêtes et des analyses spéciales en temps opportun sur les problèmes ou les caractéristiques communs découverts, effectuer des recherches prospectives et servir à la prise de décisions opérationnelles de l’entreprise.
Article 17 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus. Article 18 Les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit.
Article 19 le Département de l’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant afin de préciser le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Chapitre IV pouvoirs des services d’audit interne
Article 20 dans le cadre du système approuvé, le Département de l’audit interne a le droit de vérifier tous les travaux et d’avoir accès à tous les dossiers, au personnel et aux activités liés à l’exécution des travaux d’audit. Dans le cadre de leurs responsabilités, ils peuvent déterminer eux – mêmes les éléments et les objets de la vérification. Article 21 le Département de l’audit interne peut exercer les pouvoirs suivants dans l’exécution de l’audit:
A le droit d’exiger de tous les organes internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative qu’ils soumettent en temps voulu les plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, l’exécution du budget, les comptes définitifs, les états comptables et autres documents et données pertinents;
Avoir le droit d’assister aux réunions pertinentes sur la comptabilité financière, les affaires et la gestion des décisions d’exploitation de la société, ainsi qu’aux réunions tenues par la direction ou le Conseil d’administration de la société concernant les responsabilités du Département de l’audit interne; A le droit de participer à des réunions de travail sur les finances, l’exploitation, la gestion des biens et du matériel, la négociation et la signature de contrats et d’accords importants, l’appel d’offres et l’évaluation des soumissions pour des projets d’achat et de passation de marchés de grande valeur, etc., convoquées par D’autres départements de la société et des filiales contrôlantes;
Avoir le droit d’examiner et d’examiner les données et les documents relatifs à la production, à l’exploitation et aux activités financières de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, de vérifier les fonds sur place, d’enquêter sur les objets matériels et de vérifier les systèmes informatiques pertinents ainsi que leurs données et données électroniques; A le droit d’enquêter et d’interroger les unités et les personnes concernées sur les questions liées aux questions d’audit et d’obtenir des éléments de preuve;
Au cours de l’audit, l’entité a le droit de prendre une décision provisoire d’arrêt en cas de violation grave de la loi, de perte grave et de gaspillage;
Les documents comptables, les livres comptables, les états comptables et les informations relatives aux activités économiques qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés, détruits ou abandonnés ont le droit d’être temporairement scellés avec l’approbation du Comité d’audit;
Si l’entreprise entrave ou entrave le travail d’audit ou refuse de fournir des informations pertinentes, elle peut prendre les mesures temporaires nécessaires et faire rapport au Comité d’audit, qui demande au Président de la société de lui ordonner de coopérer;
(Ⅶ) avoir le droit de faire rapport en temps opportun au Comité d’audit des risques ou des faiblesses importantes des contrôles constatés au cours de l’audit et d’assurer un suivi continu;
Les ministères et les particuliers qui enfreignent les lois et règlements et les règlements pertinents de l’entreprise, ainsi que les personnes responsables des pertes importantes résultant d’un manquement grave au devoir, peuvent présenter au Comité d’audit des avis sur la correction et le traitement des actes illégaux, des violations et des pertes et des déchets, ainsi que des suggestions sur l’amélioration de la gestion et de l’efficacité;
En ce qui concerne les questions financières et commerciales générales identifiées par l’audit, des mesures appropriées peuvent être prises ou des mesures correctives peuvent être prises conformément aux dispositions pertinentes de la société, et le traitement doit être signalé au Comité d’audit; Les questions importantes sont soumises au Comité d’audit pour décision d’audit et les services et personnes concernés sont instamment invités à les mettre en œuvre.
Chapitre V contenu principal de l’audit interne
Article 22 le Département de l’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d’évaluation du contrôle interne au Comité d’audit au moins une fois par an. Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 23 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 24 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 25 si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Conseil d’administration ou le Comité d’audit en temps voulu.
Article 26 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants: (i) Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes; Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière confiée aux administrateurs ou à la direction de l’entreprise pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne l’investissement en valeurs mobilières, l’investissement en capital – risque et d’autres questions, une attention particulière doit être accordée à la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne, si l’ampleur de l’investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si La source de capital est le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, s’il existe des circonstances telles que l’interdiction de l’investissement en valeurs mobilières et de l’investissement en capital – risque, etc., conformément aux règles commerciales pertinentes, et si les
Article 27 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants: (i) Si l’achat et la vente d’actifs sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes; Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement; Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 28 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe. Lors de l’audit des garanties extérieures, l’accent est mis sur les éléments suivants: (i) Si les garanties extérieures sont soumises aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
