Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092)
Mesures de gestion de l’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092) Ce système est formulé conformément à la loi sur l’audit de la République populaire de Chine, aux normes d’audit du Ministère chinois de l’audit, aux dispositions du Bureau d’audit sur les travaux d’audit interne, aux lignes directrices sur l’autorégulation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal et aux dispositions pertinentes des statuts, compte tenu de la situation réelle de la société.
Article 2 l’audit interne mentionné dans le présent système fait référence aux activités d’évaluation menées par les institutions ou le personnel d’audit interne de la société, conformément aux lois et règlements pertinents de l’État, aux normes comptables pour les entreprises et aux dispositions de gestion interne de la société, sur l’efficacité du contrôle interne de la société, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, l’authenticité, la légalité et l’efficacité des projets de construction, la légalité et la conformité des activités importantes, etc.
Article 3 le système s’applique à la société et à ses filiales en propriété exclusive et en contrôle. Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 4 la société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration. Le Comité d’audit est composé de trois membres ou plus nommés par le Conseil d’administration, dont la majorité est constituée d’administrateurs indépendants qui agissent en tant que coordonnateur et qui sont des professionnels de la comptabilité.
Article 5 la société crée un service d’audit interne chargé de l’audit interne de la société. Le Département de l’audit interne exerce de manière indépendante le pouvoir de contrôle de l’audit interne sous la direction du Comité d’audit, est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit.
Article 6 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de la société, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à trois.
Article 7 le personnel d’audit interne possède les connaissances professionnelles et les capacités opérationnelles pertinentes en matière d’audit, de comptabilité, de technologie de l’ingénierie, etc., adaptées aux travaux d’audit.
Article 8 la personne responsable du Département de l’audit interne est nommée à temps plein par le Comité d’audit et nommée et révoquée par le Conseil d’administration. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail et les relations avec le Contrôleur effectif de la personne responsable du Service d’audit interne. Article 9 le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec le Département des finances.
Article 10 les services fonctionnels de la société et les filiales en propriété exclusive et les filiales contrôlantes soutiennent le travail des services d’audit interne, fournissent les conditions de travail nécessaires et acceptent consciemment l’audit. Les services d’audit interne et les auditeurs s’acquittent de leurs fonctions conformément à la loi et aucun département ou individu ne peut intervenir ou entraver leur travail.
Article 11 les auditeurs qui s’occupent des questions d’audit et qui ont un intérêt dans l’entité contrôlée ou les questions d’audit se retirent.
Article 12 les auditeurs se conforment strictement au Code d’éthique professionnelle de l’audit, adhèrent au principe de la recherche de la vérité à partir des faits, restent honnêtes et gardent des secrets.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs de l’audit interne
Article 13 Le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Diriger et superviser la mise en place et la mise en œuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
(IV) guider le fonctionnement efficace du Service d’audit interne. Le Service d’audit interne de la société fait rapport au Comité d’audit, et tous les rapports d’audit, plans de rectification et conditions de rectification des problèmes d’audit soumis par le Service d’audit interne à la direction sont soumis au Comité d’audit en même temps;
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre le Département de l’audit interne et les cabinets d’experts – comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.
Article 14 Les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Mettre en œuvre les politiques, lois et règlements pertinents de l’État et des sociétés cotées. Formuler des systèmes, des normes et des procédures de gestion pertinents pour l’audit interne, le contrôle interne, l’enquête sur la responsabilité opérationnelle illégale et la gestion des affaires juridiques de l’entreprise.
Effectuer des audits spéciaux sur des questions importantes telles que la collecte de fonds, la fourniture de garanties et les opérations connexes, conformément aux lignes directrices opérationnelles normalisées des sociétés cotées.
Mettre en œuvre l’audit financier, les grands projets d’ingénierie et l’audit de gestion de la société et de ses filiales à part entière et contrôlantes.
Être responsable de l’Organisation de l’établissement, de l’amélioration et de l’optimisation du système de contrôle interne de l’entreprise, ainsi que de l’inspection et de l’évaluation de l’intégrité, de la rationalité et de l’efficacité de la mise en oeuvre du système de contrôle interne de l’entreprise.
Aider le Service d’inspection disciplinaire de l’entreprise à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, à déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et à accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne.
Faire rapport au Conseil d’administration ou au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne.
Article 15 pouvoirs des services d’audit interne:
Conformément aux exigences de l’audit interne, les unités et départements concernés sont tenus de présenter en temps voulu des plans, des budgets, des comptes définitifs, des états financiers et des documents et données pertinents. Inspecter les livres comptables, les états, les pièces justificatives et autres documents et données relatifs aux questions d’audit;
Consulter les documents relatifs aux activités de production et d’exploitation, les procès – verbaux des réunions, les logiciels et les données électroniques.
Mener des enquêtes auprès des ministères et des particuliers concernés par les questions d’audit et demander des documents, des données et d’autres éléments de preuve pertinents.
Les violations graves des lois et des règlements et les pertes et déchets graves constatés au cours de l’audit sont arrêtés en temps voulu et signalés à la personne responsable principale en temps voulu.
Chapitre IV Procédures de travail de l’audit interne
Article 16 les éléments d’audit comprennent les éléments d’audit réguliers organisés par le Département de l’audit interne et les éléments d’audit spéciaux organisés par le Comité d’audit du Conseil d’administration en fonction de circonstances particulières. L’audit récurrent se réfère généralement à l’audit trimestriel et annuel, y compris l’audit des principales activités économiques de la société et de ses filiales et l’audit effectué conformément aux priorités de travail de la société ou aux questions thématiques pertinentes.
Article 17 Élaboration d’un plan de travail. Le Service d’audit interne établit le plan de travail annuel d’audit en fonction des besoins de gestion de l’entreprise et de l’allocation des ressources d’audit, qui est soumis au Comité d’audit du Conseil d’administration de l’entreprise pour examen et mise en œuvre après approbation par les dirigeants compétents de l’entreprise.
En principe, le Département de l’audit interne procède à l’audit conformément au plan de travail annuel de l’audit et donne la priorité aux questions spéciales d’audit et d’enquête.
Article 18 une équipe d’audit est constituée. Conformément au plan du projet d’audit interne, le Département de l’audit interne nomme des auditeurs pour former une équipe d’audit et désigne le Président. L’équipe d’audit met en œuvre le système de responsabilité du Président. Si nécessaire, d’autres professionnels peuvent être sélectionnés pour participer à l’audit ou fournir des conseils professionnels. Un plan de vérification doit également être préparé pour les présidents de grands projets de vérification.
Article 19 déterminer les méthodes d’audit. Selon la situation réelle du projet d’audit, la méthode d’audit peut être l’audit local et la présentation à l’audit, principalement l’audit local.
Des audits peuvent également être confiés à des intermédiaires sociaux, selon les besoins.
Article 20 délivrance de l’avis d’audit interne. Le Service d’audit interne remplit l’avis d’audit interne et l’envoie à l’entité cinq jours ouvrables avant la mise en œuvre de l’audit. Lorsqu’un service d’audit interne estime qu’une auto – inspection par l’entité vérifiée est nécessaire, il indique dans l’avis d’audit le contenu, les exigences et la durée de l’auto – inspection. Après avoir reçu l’avis d’audit, l’entité vérifiée se prépare à l’audit, fournit les conditions de travail nécessaires et coopère activement avec le personnel d’audit interne.
Article 21 mise en oeuvre de l’audit. Conformément au plan d’audit, l’équipe d’audit est responsable de l’Organisation de l’audit spécifique du personnel concerné par le personnel chargé de l’audit. Le personnel d’audit examine les pièces comptables, les livres comptables, les états financiers et l’examen analytique, consulte les documents et les données relatifs aux questions d’audit, enquête et collecte de preuves auprès des unités et des particuliers concernés, etc., afin d’obtenir des preuves d’audit et de préparer des documents d’audit à l’appui des conclusions d’audit et des recommandations d’audit. Article 22 un avant – projet de rapport d’audit est établi et des observations en retour sont formulées. À la fin de l’audit, l’ébauche du rapport d’audit est envoyée à l’entité pour commentaires. L’entité transmet les commentaires au service d’audit interne par écrit ou par l’intermédiaire de l’AP du Bureau dans les trois jours ouvrables suivant la réception de l’ébauche du rapport d’audit. Si les commentaires ne sont pas reçus dans le délai imparti, ils sont considérés comme non – objection.
Article 23 présentation du rapport d’audit. L’équipe de vérification révise et améliore le rapport de vérification en fonction de la rétroaction de l’entité. Le rapport d’audit est examiné par le chef du Département de l’audit interne et communiqué à l’entité après examen par le chef compétent.
Article 24 audit de suivi. Effectuer une surveillance de suivi des principaux éléments d’audit et vérifier l’acceptation des opinions d’audit par l’entité et le suivi de l’effet de rectification.
Article 25 Clôture de l’audit. Le Service d’audit interne établit un dossier d’audit pour les questions d’audit achevées dans les 15 jours ouvrables suivant l’achèvement des questions d’audit.
Article 26 lorsque le Département de l’audit interne procède à l’évaluation du contrôle interne et à l’audit des projets de construction, il applique les règles et règlements pertinents de la société en matière de gestion du contrôle interne et d’audit des projets de construction.
Chapitre V rectification de l’audit et application de la transformation des résultats
Article 27 chaque Unit é de surveillance établit et améliore le mécanisme de rectification des problèmes constatés lors de l’audit et précise que le principal responsable de l’unité contrôlée est la première personne responsable de la rectification. En ce qui concerne les problèmes constatés lors de l’audit et les suggestions formulées, l’entité vérifiée rectifie les problèmes en temps voulu et informe par écrit le Département de l’audit interne des résultats de la rectification.
Article 28 les services d’audit interne analysent et étudient en temps voulu les problèmes typiques, universels et tendancieux constatés, formulent des recommandations au Département de la gestion centralisée des systèmes concernant la formulation et l’amélioration des systèmes de gestion pertinents et établissent et améliorent les mesures de contrôle interne. Article 29 le Département de l’audit interne renforce la coopération avec d’autres forces de contrôle interne telles que l’inspection disciplinaire et la supervision de l’entreprise, l’Organisation du personnel et établit des mécanismes de travail tels que le partage de l’information, le partage des résultats, la mise en oeuvre conjointe de questions importantes et la mise en oeuvre conjointe de la responsabilité en matière de rectification des problèmes.
Chapitre VI gestion des dossiers d’audit
Article 30 le Département de l’audit interne met en place et améliore le mécanisme de gestion des archives d’audit. L’archivage des archives est effectué conformément aux principes de « qui effectue l’audit, qui établit le volume», « qui établit le volume par projet», « qui effectue l’audit, TRIE et termine le volume», qui sont transférés régulièrement et gérés centralement et ne peuvent pas être conservés à long terme entre les mains de particuliers.
Article 31 les mesures spécifiques de gestion des archives sont mises en œuvre conformément au système de gestion des archives et au système de gestion de la confidentialité de la société.
Chapitre VII enquête sur la responsabilité et garantie du rendement
Article 32 les auditeurs internes qui abusent de leur pouvoir, commettent des fautes professionnelles à des fins personnelles, négligent leur devoir ou divulguent des secrets sont transférés de leur poste initial et soumis au Département du personnel pour traitement. Article 33 si l’entité contrôlée se trouve dans l’une des circonstances suivantes, le Département de l’audit interne lui ordonne de rectifier la situation. Si les circonstances sont graves, la société est priée de traiter les personnes directement responsables et les autres personnes directement responsables conformément aux dispositions pertinentes:
Refuser d’accepter ou de coopérer ou d’entraver l’audit interne; Refuser ou retarder la fourniture d’informations relatives à l’audit interne, ou fournir des informations fausses ou incomplètes;
Refuser d’exécuter l’opinion d’audit ou ne pas exécuter l’opinion d’audit dans le délai prescrit. Article 34 le système de contrôle interne de la société est mal appliqué, mal géré, les coûts et les dépenses sont faussement comptabilisés, les pertes sont dissimulées et les bénéfices sont faussement augmentés, ce qui entraîne de graves inexactitudes dans les actifs de la société et de graves distorsions dans les informations comptables; Si les circonstances sont graves, faire rapport à la société pour traitement conformément aux dispositions pertinentes;
Article 35 la société soutient et protège les auditeurs internes. Dans l’exercice de leurs fonctions conformément aux dispositions pertinentes, si les auditeurs internes sont soumis à des représailles ou à des piqûres, la société les protège en temps utile et s’occupe des personnes responsables concernées.
Chapitre VIII Dispositions complémentaires
Article 36 le Conseil d’administration est chargé de l’interprétation du système.
Article 37 le système est mis en oeuvre à compter de la date de délibération et d’approbation par le Conseil d’administration de la société.
