Informations de base de l’entreprise
Mianning kanglu Investment and Development Co., Ltd. (ci – après dénommée « la société») est une filiale à part entière investie et établie par Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) Le capital social est de 100 millions de RMB.
Champ d’activité de la société: développement immobilier; Services de pension; Gestion de la santé; Gestion hôtelière; Vente de produits électroniques; Services publics municipaux; La vente de produits artisanaux; Services de restauration; Développement des ressources touristiques; Services de planification de projets touristiques; Projet d’aménagement paysager; Commerce de détail; Vente au détail spécialisée d’aliments, de boissons et de produits du tabac (les articles qui doivent être approuvés conformément à la loi ne peuvent être exploités qu’avec l’approbation des autorités compétentes).
Portée des états financiers consolidés
La portée des états financiers consolidés de la société comprend une société de Mianning kangyuan Real Estate Co., Ltd. Pour plus de détails, voir la note « VII. Capitaux propres dans d’autres entités ».
Base de préparation des états financiers
1. Base de préparation
Les états financiers de la société sont établis sur la base de l’exploitation continue et sont comptabilisés et mesurés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances et aux normes comptables pour les entreprises commerciales spécifiques, aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées « normes comptables pour les entreprises commerciales») en fonction des opérations et des événements réels. Les états financiers sont établis sur la base des conventions comptables et des estimations comptables décrites dans la note « IV. Principales conventions comptables et estimations comptables».
2. Continuité des opérations
La société a une capacité d’exploitation continue dans un délai d’au moins 12 mois à la fin de la période visée par le rapport et n’a aucun problème majeur affectant la capacité d’exploitation continue. Principales conventions comptables et estimations comptables
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société est du 1er janvier au 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
L’activité principale de la société est le développement immobilier. Le cycle d’exploitation de l’industrie immobilière est généralement de l’achat de terrains à l’aménagement immobilier et à la réalisation des ventes, généralement plus de 12 mois. Le cycle spécifique est déterminé en fonction de la situation du projet de développement, et le cycle d’exploitation est considéré comme la norme de division de la liquidité de l’actif et du passif; Pour les autres opérations, à l’exception de l’immobilier, le cycle d’exploitation est court et 12 mois sont considérés comme la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
4. Monnaie fonctionnelle
La société utilise le RMB comme monnaie de base comptable.
5. Traitement comptable des regroupements d’entreprises sous le même contrôle et non sous le même contrôle
Les modalités, conditions et effets économiques de toutes les opérations effectuées dans le cadre d’un regroupement d’entreprises étape par étape sont conformes à une ou plusieurs des conditions suivantes, et les opérations multiples sont traitées comme des opérations globales aux fins de la comptabilité.
1) ces opérations ont été effectuées simultanément ou en tenant compte des effets réciproques;
(2) l’ensemble de ces opérations permet d’obtenir un résultat commercial complet;
La survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération;
Une transaction n’est pas économique à elle seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres transactions.
Regroupement d’entreprises sous le même contrôle
L’actif et le passif acquis par la société dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sont mesurés en fonction de la valeur comptable de l’actif et du passif de la partie fusionnée (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la partie fusionnée par la partie contrôlante finale) dans les états financiers consolidés de la partie contrôlante finale à la date du regroupement. Pour la différence entre la valeur comptable de l’actif net obtenu dans le cadre de la fusion et la valeur comptable de la contrepartie de la fusion payée (ou la valeur nominale totale des actions émises), la prime de capital – actions dans la réserve de capital est ajustée. Si la prime de capital – actions dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour être compensée, les bénéfices non répartis sont ajustés.
S’il existe une contrepartie éventuelle et qu’il est nécessaire de confirmer le passif ou l’actif estimatif, la différence entre le montant du passif ou de l’actif estimatif et le montant de règlement de la contrepartie éventuelle ultérieure, la réserve de capital (prime de capital ou prime de capital – actions) est ajustée. Si la réserve de capital est insuffisante, les bénéfices non répartis sont ajustés. Lorsque la fusion d’entreprises est finalement réalisée par plusieurs opérations et qu’il s’agit d’une opération globale, toutes les opérations sont traitées comme une opération pour obtenir le droit de contrôle; S’il ne s’agit pas d’une opération globale, la réserve de capital est ajustée en fonction de la différence entre le coût initial de l’investissement de capitaux propres à long terme à la date d’acquisition du droit de contrôle et la somme de la valeur comptable de l’investissement de capitaux propres à long terme avant la fusion plus La valeur comptable de la contrepartie nouvellement payée pour les actions acquises à la date de la fusion; Si la réserve de capital est insuffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés. En ce qui concerne les placements en actions détenus avant la date de fusion, les autres éléments du résultat global comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence ou selon les normes de comptabilisation et de mesure des instruments financiers ne sont pas comptabilisés jusqu’à ce que le traitement comptable soit effectué sur la même base que la cession directe d’actifs ou de passifs pertinents par l’entité faisant l’objet d’un investissement; Les autres variations des capitaux propres du propriétaire, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, dans l’actif net de l’entité faisant l’objet d’un investissement comptabilisé selon la méthode de la mise en équivalence ne sont pas comptabilisées jusqu’à ce que l’investissement soit transféré au résultat courant lors de la cession.
Fusion d’entreprises non sous le même contrôle
À la date d’achat, les actifs payés et les passifs engagés ou assumés par la société à titre de contrepartie à la fusion d’entreprises sont évalués à leur juste valeur. La différence entre la juste valeur et sa valeur comptable est incluse dans le résultat courant.
La compagnie comptabilise comme achalandage la différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion; La différence entre le coût de la fusion et la juste valeur des actifs nets identifiables de l’acquéreur acquis au cours de la fusion est incluse dans le résultat courant après examen.
Dans le cas d’une fusion d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle et qui est réalisée par plusieurs opérations d’échange étape par étape et qui est une opération globale, toutes les opérations sont traitées comme une opération pour laquelle le droit de contrôle est acquis; S’il ne s’agit pas d’une opération globale, si les prises de participation détenues avant la date de fusion sont comptabilisées selon la méthode des prises de participation, la somme de la valeur comptable des prises de participation détenues avant la date d’achat par l’acquéreur et du nouveau coût d’investissement à la date d’achat est considérée Comme le coût d’investissement initial de l’investissement; Les autres éléments du résultat global comptabilisés selon la méthode de la mise en équivalence pour les placements en actions détenus avant la date d’acquisition sont comptabilisés sur la même base que les actifs ou passifs pertinents directement cédés par l’entité faisant l’objet d’un investissement lors de la cession de ces placements. Si les prises de participation détenues avant la date de fusion sont comptabilisées selon les normes de comptabilisation et de mesure des instruments financiers, la somme de la juste valeur des prises de participation à la date de fusion plus le coût de placement supplémentaire est considérée comme le coût de placement initial à la date de fusion. La différence entre la juste valeur et la valeur comptable des capitaux propres initialement détenus et la variation cumulée de la juste valeur initialement incluse dans les autres éléments du résultat global sont toutes transférées au revenu de placement de l’exercice en cours à la date de combinaison.
Dépenses connexes engagées pour la fusion
Les frais d’audit, de services juridiques, d’évaluation et de consultation et les autres dépenses directement liées à la fusion d’entreprises sont inclus dans les bénéfices et pertes courants au moment où ils sont engagés; Les frais de transaction liés à l’émission de titres de participation en vue d’une fusion d’entreprises peuvent être déduits des capitaux propres directement attribuables aux opérations de capitaux propres.
6. Méthode de préparation des états financiers consolidés
Champ d’application de la fusion
La portée de la consolidation des états financiers consolidés de la société est déterminée sur la base du contrôle et toutes les filiales (y compris les entités distinctes contrôlées par la société) sont incluses dans les états financiers consolidés.
Conventions comptables de la société en tant qu’entité d’investissement: la société n’inclut dans les états financiers consolidés que les filiales qui fournissent des services pertinents aux activités d’investissement de la société.
La société établit des états financiers consolidés fondés sur ses propres états financiers et ceux de ses filiales et sur d’autres informations pertinentes. La société établit des états financiers consolidés, considère l’ensemble du Groupe d’entreprises comme une entité comptable et reflète la situation financière globale, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie du Groupe d’entreprises conformément aux exigences de comptabilisation, de mesure et de présentation des normes comptables pour les entreprises concernées et aux conventions comptables unifiées.
Les conventions comptables et l’exercice comptable adoptés par toutes les filiales incluses dans le champ d’application de la consolidation des états financiers consolidés sont conformes à ceux de la société. Si les conventions comptables et l’exercice comptable adoptés par les filiales ne sont pas conformes à ceux de la société, les ajustements nécessaires sont effectués conformément aux conventions comptables et à l’exercice comptable de la société lors de la préparation des états financiers consolidés.
Les états financiers consolidés compensent l’effet des opérations internes entre la société et les filiales et entre elles sur le bilan consolidé, l’état consolidé des résultats, l’état consolidé des flux de trésorerie et l’état consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires. Si les états financiers consolidés d’un groupe d’entreprises ne sont pas les mêmes que ceux de la société ou de la filiale en tant qu’entité comptable, l’opération est ajustée du point de vue du Groupe d’entreprises.
Les actions des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres des filiales, le résultat net courant et le résultat global courant sont présentés séparément sous la rubrique capitaux propres des propriétaires dans le bilan consolidé, sous la rubrique bénéfice net dans le compte de résultat consolidé et sous la rubrique résultat global total. Les pertes courantes partagées par les actionnaires minoritaires d’une filiale dépassent le solde résultant de la part des actionnaires minoritaires dans les capitaux propres du propriétaire au début de la période de la filiale, et les capitaux propres minoritaires sont compensés.
Pour les filiales acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, les états financiers sont ajustés en fonction de la valeur comptable de leurs actifs et passifs (y compris l’achalandage résultant de l’acquisition de la filiale par la partie contrôlante finale) dans les états financiers de la partie contrôlante finale.
Pour les filiales acquises dans le cadre d’un regroupement d’entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, les états financiers sont ajustés en fonction de la juste valeur des actifs nets identifiables à la date d’achat.
Ajouter des filiales ou des entreprises
Au cours de la période de déclaration, si des filiales ou des entreprises sont ajoutées en raison d’un regroupement d’entreprises sous le même contrôle, le montant d’ouverture du bilan consolidé est ajusté; Inclure les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale ou de l’entreprise fusionnée du début de l’exercice en cours à la fin de la période de déclaration dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie des filiales ou des entreprises consolidées du début de l’exercice en cours à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie, et les éléments pertinents de l’état comparatif sont ajustés en même temps. L’entité déclarante consolidée est réputée exister depuis le début du contrôle par la partie contrôlante finale.
Si le contrôle de l’entité faisant l’objet d’un investissement sous le même contrôle peut être exercé en raison d’investissements supplémentaires ou pour d’autres raisons, les parties impliquées dans la fusion sont réputées s’ajuster dans leur état actuel lorsque la partie contrôlante finale commence à contrôler. En ce qui concerne les prises de participation détenues avant l’acquisition du droit de contrôle de la partie fusionnée, les bénéfices et pertes pertinents, les autres éléments du résultat global et les autres variations de l’actif net ont été comptabilisés entre la date d’acquisition du droit de contrôle initial et la date à laquelle la partie fusionnée et la Partie fusionnée se trouvaient sous le même contrôle, la date la plus tardive étant retenue, et la date à laquelle la partie fusionnée et la partie fusionnée ont été combinées, respectivement, pour compenser les bénéfices non répartis au début de la période ou les bénéfices et pertes courants
Au cours de la période de déclaration, si une filiale ou une entreprise est ajoutée en raison d’un regroupement d’entreprises qui n’est pas sous le même contrôle, le montant d’ouverture du bilan consolidé n’est pas ajusté; Inclure les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale ou de l’entreprise de la date d’achat à la fin de la période de déclaration dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale ou de l’entreprise de la date d’achat à la fin de la période de déclaration sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
Si l’entité faisant l’objet d’un investissement qui n’est pas sous le même contrôle peut être contrôlée pour des raisons telles que l’investissement supplémentaire, la société réévalue les capitaux propres de l’entité faisant l’objet d’un investissement détenus avant la date d’achat en fonction de la juste valeur des capitaux propres à la date d’achat, et la différence entre la juste valeur et la valeur comptable est incluse dans le revenu de placement courant. Si les capitaux propres détenus par l’acheteur avant la date d’achat se rapportent à d’autres éléments du résultat global selon la méthode de la mise en équivalence et aux variations des capitaux propres d’autres propriétaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, les autres éléments du résultat global et les variations des capitaux propres d’autres propriétaires qui y sont liés sont transférés au revenu de placement courant à la date d’achat. Les autres éléments du résultat global découlant de la réévaluation par l’entité faisant l’objet d’un investissement du passif net ou de la variation de l’actif net du régime à prestations déterminées sont exclus.
Cession de filiales ou d’entreprises
Méthode générale de traitement
Si la société dispose d’une filiale ou d’une entreprise au cours de la période de déclaration, les revenus, les dépenses et les bénéfices de la filiale ou de l’entreprise du début à la date de disposition sont inclus dans le compte de résultat consolidé; Les flux de trésorerie de la filiale ou de l’entreprise du début à la date de cession sont inclus dans l’état consolidé des flux de trésorerie.
Si le droit de contrôle de l’entité faisant l’objet d’un investissement est perdu en raison de la cession d’une partie des prises de participation ou pour d’autres raisons, la société réévalue les prises de participation restantes après la cession à leur juste valeur à la date de la perte du droit de contrôle. La somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des capitaux propres et de la juste valeur des capitaux propres restants, moins la différence entre la part de l’actif net et la somme de l’achalandage calculée de façon continue par la filiale d’origine à compter de la date d’achat ou de la date de fusion, calculée sur La base du ratio de participation initial, est incluse dans le revenu de placement de la période au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu. Les autres éléments du résultat global liés aux prises de participation des filiales initiales ou aux variations des capitaux propres des autres propriétaires, à l’exception du résultat net, des autres éléments du résultat global et de la distribution des bénéfices, sont transférés au revenu de placement courant en cas de perte de contrôle, à l’exception des autres éléments du résultat Global résultant des variations du passif net ou de l’actif net du régime à prestations déterminées réévaluées par l’entité faisant l’objet d’un investissement.
Cession progressive des filiales
Si l’investissement en capitaux propres d’une filiale est disposé étape par étape au moyen d’opérations multiples jusqu’à ce que le droit de contrôle soit perdu, les conditions et l’impact économique de chaque opération de cession de l’investissement en capitaux propres d’une filiale sont conformes à l’une ou plusieurs des conditions suivantes, ce qui indique généralement que l’Opération multiple doit être traitée comme une opération globale:
Ces opérations ont été effectuées simultanément ou en tenant compte des effets mutuels;
Ces opérations dans leur ensemble peuvent aboutir à un résultat commercial complet;
La survenance d’une opération dépend de la survenance d’au moins une autre opération;
Une transaction n’est pas économique à elle seule, mais elle est économique lorsqu’elle est considérée conjointement avec d’autres transactions.
Lorsqu’il s’agit d’une opération globale de cession de participations dans des filiales jusqu’à la perte du droit de contrôle, la société traite toutes les opérations comme une opération de cession de filiales et de perte du droit de contrôle; Toutefois, la différence entre chaque prix de cession et la part de l’actif net de la filiale correspondant à l’investissement cédé avant la perte du droit de contrôle est comptabilisée comme autre résultat global dans les états financiers consolidés et transférée au résultat courant de la perte du droit de contrôle en même temps que la perte du droit de contrôle.
Si toutes les opérations de cession de participations dans des filiales jusqu’à la perte du droit de contrôle ne sont pas des opérations globales, le traitement comptable est effectué conformément aux conventions pertinentes pour la cession partielle de participations dans des filiales sans perte du droit de contrôle avant la perte du droit de contrôle; En cas de perte du droit de contrôle, le traitement comptable est effectué conformément à la méthode générale de traitement de la cession des filiales.
Achat de participations minoritaires dans des filiales
La différence entre l’investissement de capitaux propres à long terme nouvellement acquis par la société en raison de l’achat de capitaux propres minoritaires et la part de l’actif net de la filiale calculée de façon continue à compter de la date d’achat (ou de la date de fusion) en fonction du ratio de participation nouvellement augmenté est ajustée En fonction de la prime de capital dans la réserve de capital du bilan consolidé. Si la prime de capital dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
Cession partielle de participations dans des filiales sans perte de contrôle
La différence entre le prix de cession obtenu par la cession partielle des prises de participation à long terme de la filiale sans perte de contrôle et la part de l’actif net de la filiale calculée en permanence à partir de la date d’achat ou de la date de fusion correspondant à la cession des prises de participation à long terme est ajustée en fonction de la prime de capital dans la réserve de capital dans le bilan consolidé. Si la prime de capital dans la réserve de capital n’est pas suffisante pour compenser, les bénéfices non répartis sont ajustés.
7. Trésorerie et équivalents de trésorerie
Équivalents de trésorerie
