Informations de base de l’entreprise
Yunnan City Investment Longjiang Real Estate Development Co., Ltd. (ci – après dénommée la société ou la société) est une société à responsabilité limitée investie et établie par Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239)
Le 28 mai 2014, la société a augmenté son capital social à 260 millions de RMB, dont Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) Chongqing Liangjiang New Area caiyunzhinan Urbanization Development Fund Partnership (Limited Partnership) has contributed 60 million yuan and shareholded 23.08%.
Le 10 novembre 2016, le Fonds de développement de l’urbanisation de caiyunzhinan (société en commandite) de la nouvelle zone de Chongqing Liangjiang a réduit son apport en capital de 60 millions de RMB et le capital social de la société a été réduit à 200 millions de RMB, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239)
Le 29 décembre 2017, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) a augmenté son apport en capital de 160 millions de RMB, et le capital de la société est maintenant de 360 millions de RMB, Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239)
Registered address: No. 501, block 22, 15 Block, Kunming huzhongba, Rongcheng, Panlong District, Kunming, Yunnan Province, Office Address: No. 501, block 22, 15 Block, Kunming huzhongba, Rongcheng, Panlong District, Kunming, Yunnan Province, the parent company is Yunnan Metropolitan Real Estate Development Co.Ltd(600239) .
La société appartient à l’industrie immobilière et exerce principalement des activités de développement et d’exploitation immobilières; Services de courtage immobilier; Services immobiliers; Démolition de maisons; Construction de services publics municipaux et de projets d’aménagement paysager (mener des activités commerciales conformément à la portée et au calendrier approuvés par la qualification); Investissement dans des projets immobiliers; Services d’intégration des systèmes d’information; Services consultatifs en technologie de l’information; Ingénierie des communications, électronique et intelligente; La vente de produits électroniques et de matériel de communication; Télécommunications, Unicom, services d’agents mobiles.
Base de préparation des états financiers
1. Base de préparation
Les états financiers de la société sont établis sur la base de l’exploitation continue et sont comptabilisés et mesurés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales – normes de base publiées par le Ministère des finances et aux normes comptables pour les entreprises commerciales spécifiques, aux lignes directrices pour l’application des normes comptables pour les entreprises commerciales, à l’interprétation des normes comptables pour les entreprises commerciales et à d’autres dispositions pertinentes (ci – après dénommées « normes comptables pour les entreprises commerciales») en fonction des opérations et des événements réels. Les états financiers sont établis sur la base des conventions comptables et des estimations comptables décrites dans la note « III. Principales conventions comptables et estimations comptables».
2. Continuité des opérations
La société a une capacité d’exploitation continue dans un délai d’au moins 12 mois à la fin de la période visée par le rapport et n’a aucun problème majeur affectant la capacité d’exploitation continue. Principales conventions comptables et estimations comptables
La société a formulé des conventions comptables spécifiques et des estimations comptables pour des opérations ou des événements tels que la provision pour créances irrécouvrables, l’amortissement des immobilisations, l’amortissement des actifs incorporels et la comptabilisation des revenus en fonction des caractéristiques réelles de production et d’exploitation.
1. Déclaration de conformité aux normes comptables pour les entreprises
Les états financiers préparés par la société sont conformes aux exigences des normes comptables pour les entreprises commerciales et reflètent fidèlement et complètement la situation financière, les résultats d’exploitation, les flux de trésorerie et d’autres informations pertinentes de la société.
2. Exercice comptable
L’exercice comptable de la société est du 1er janvier au 31 décembre du calendrier grégorien.
3. Cycle d’exploitation
L’activité principale de la société est le développement immobilier. Le cycle d’exploitation de l’industrie immobilière est généralement de l’achat de terrains à l’aménagement immobilier et à la réalisation des ventes, généralement plus de 12 mois. Le cycle spécifique est déterminé en fonction de la situation du projet de développement, et le cycle d’exploitation est considéré comme la norme de division de la liquidité de l’actif et du passif; Pour les autres opérations, à l’exception de l’immobilier, le cycle d’exploitation est court et 12 mois sont considérés comme la norme de classification de la liquidité de l’actif et du passif.
4. Monnaie fonctionnelle
La société utilise le RMB comme monnaie de base comptable.
5. Trésorerie et équivalents de trésorerie
L’encaisse dans l’état des flux de trésorerie du Groupe se réfère à l’encaisse en main et aux dépôts disponibles pour paiement à tout moment. Les équivalents de trésorerie de l’état des flux de trésorerie se rapportent aux placements dont la durée de détention n’est pas supérieure à trois mois, qui sont très liquides, qui sont facilement convertibles en liquidités connues et qui présentent un faible risque de variation de valeur.
6. Actifs et passifs financiers
Un actif financier ou un passif financier est comptabilisé lorsque la société devient partie à un contrat d’instrument financier.
Classification, comptabilisation et mesure des actifs financiers
Selon le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers et les caractéristiques contractuelles des flux de trésorerie des actifs financiers, la société divise les actifs financiers en: actifs financiers évalués au coût amorti; Les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global; Actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant.
Les actifs financiers sont évalués à leur juste valeur lors de la comptabilisation initiale. Pour les actifs financiers évalués à leur juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant; Pour les autres catégories d’actifs financiers, les coûts de transaction connexes sont inclus dans le montant initialement comptabilisé. En ce qui concerne les créances ou les effets à recevoir résultant de la vente de produits ou de la prestation de services, qui ne comprennent pas ou ne tiennent pas compte d’éléments financiers importants, la société considère le montant de la contrepartie qu’elle est censée avoir le droit de recevoir comme le montant initialement comptabilisé.
Actifs financiers évalués au coût amorti
Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des actifs financiers évalués au coût amorti vise à recueillir les flux de trésorerie contractuels, et les caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de ces actifs financiers sont conformes aux accords de prêt de base, c’est – à – dire que les flux de trésorerie générés à une date donnée ne sont que le paiement du principal et des intérêts sur la base du montant du principal impayé. La société adopte la méthode du taux d’intérêt effectif pour mesurer ces actifs financiers au coût amorti. Les gains ou pertes résultant de l’amortissement ou de la dépréciation de ces actifs financiers sont inclus dans les bénéfices et pertes courants.
Actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les autres éléments du résultat global
Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion de ces actifs financiers est à la fois axé sur la collecte et la vente des flux de trésorerie contractuels, et les caractéristiques des flux de trésorerie contractuels de ces actifs financiers sont conformes aux accords de prêt de base. Ces actifs financiers sont évalués à leur juste valeur par la société et leurs variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, mais les pertes ou gains de valeur, les gains ou pertes de change et les intérêts créditeurs calculés selon la méthode de l’intérêt effectif sont inclus dans les bénéfices et pertes courants.
En outre, la société désigne une partie des placements en instruments de capitaux propres non négociables comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global. La société comptabilise le revenu de dividendes pertinent de ces actifs financiers dans les bénéfices et pertes courants et la variation de la juste valeur dans les autres éléments du résultat global. Lorsque l’actif financier est décomptabilisé, le gain ou la perte cumulé précédemment comptabilisé dans les autres éléments du résultat global est transféré des autres éléments du résultat global aux bénéfices non répartis et n’est pas comptabilisé dans le résultat courant.
Actifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant
La société classe les actifs financiers susmentionnés, à l’exception des actifs financiers évalués au coût amorti et des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans les autres éléments du résultat global, comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant. En outre, lors de la comptabilisation initiale, afin d’éliminer ou de réduire sensiblement les asymétries comptables, la société désigne certains actifs financiers comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont comptabilisées dans les bénéfices et pertes courants.
Pour ces actifs financiers, la société adopte la juste valeur pour la mesure ultérieure et les variations de la juste valeur sont incluses dans les bénéfices et pertes courants.
Classification, comptabilisation et mesure des passifs financiers
Les passifs financiers sont classés comme des passifs financiers et autres passifs financiers évalués à leur juste valeur par le biais du résultat courant au moment de la comptabilisation initiale. Pour les passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant, les coûts de transaction pertinents sont directement inclus dans le résultat courant et les coûts de transaction pertinents des autres passifs financiers sont inclus dans le montant initialement comptabilisé.
Passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant
Les passifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant comprennent les passifs financiers de transaction (y compris les produits dérivés qui sont des passifs financiers) et les passifs financiers désignés comme étant évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans le résultat courant lors de la comptabilisation initiale. Les passifs financiers de transaction (y compris les instruments dérivés qui sont des passifs financiers) sont ensuite évalués à leur juste valeur et les variations de la juste valeur sont incluses dans les bénéfices et pertes courants, sauf en ce qui concerne la comptabilité de couverture.
Lorsqu’un passif financier est désigné comme étant mesuré à la juste valeur et que sa variation est incluse dans le résultat courant, la variation de la juste valeur du passif causée par la variation du risque de crédit de la société est incluse dans les autres éléments du résultat global, et lorsqu’il est mis fin à la comptabilisation du passif, la variation cumulative de la juste valeur causée par la variation du risque de crédit de la société incluse dans les autres éléments du résultat global est transférée aux bénéfices non répartis. Les autres variations de la juste valeur sont incluses dans le résultat courant. Si le traitement de l’effet de la variation du risque de crédit propre de ces passifs financiers de la manière susmentionnée entraînera ou élargira l’asymétrie comptable dans le résultat, la société comptabilisera tous les gains ou pertes (y compris le montant de l’effet de la variation du risque de crédit propre de l’entreprise) de ces passifs financiers Dans le résultat courant.
Autres passifs financiers
À l’exception des passifs financiers et des contrats de garantie financière résultant du transfert d’actifs financiers qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation ou qui continuent d’être impliqués dans des actifs financiers transférés, les autres passifs financiers sont classés comme des passifs financiers évalués au coût amorti, qui sont ensuite évalués au coût amorti, et les gains ou pertes résultant de la décomptabilisation ou de l’amortissement sont inclus dans les bénéfices et pertes courants.
Base de comptabilisation et méthode de mesure du transfert d’actifs financiers
Les actifs financiers qui remplissent l’une des conditions suivantes sont décomptabilisés: ① Le droit contractuel de recevoir les flux de trésorerie des actifs financiers est décomptabilisé; L’actif financier a été transféré et presque tous les risques et avantages liés à la propriété de l’actif financier sont transférés au cessionnaire; L’actif financier a été transféré, bien que l’entreprise n’ait ni transféré ni conservé presque tous les risques et avantages liés à la propriété de l’actif financier, mais qu’elle ait renoncé au contrôle de l’actif financier.
Si l’entreprise n’a ni transféré ni conservé la quasi – totalité des risques et avantages liés à la propriété des actifs financiers et n’a pas renoncé au contrôle de ces actifs financiers, les actifs financiers concernés sont comptabilisés en fonction du degré d’implication continue dans les actifs financiers transférés et les passifs correspondants sont comptabilisés. Le degré de participation continue aux actifs financiers transférés fait référence au niveau de risque auquel l’entreprise est exposée en raison de la variation de la valeur des actifs financiers. Lorsque le transfert global d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la différence entre la valeur comptable des actifs financiers transférés et la somme de la contrepartie reçue à la suite du transfert et le montant cumulé des variations de la juste valeur initialement incluses dans les autres éléments du résultat global est incluse dans le résultat courant.
Lorsque le transfert partiel d’actifs financiers satisfait aux conditions de décomptabilisation, la valeur comptable des actifs financiers transférés est répartie entre les parties décomptabilisées et non décomptabilisées en fonction de leur juste valeur relative, et la différence entre la somme de la contrepartie reçue à la suite du transfert et le montant cumulé des variations de la juste valeur initialement comptabilisées Dans les autres éléments du résultat global à répartir sur la partie décomptabilisée et le montant comptable réparti susmentionné est incluse dans le résultat courant.
La société doit déterminer si la quasi – totalité des risques et des récompenses liés à la propriété des actifs financiers vendus avec recours ou transférés par endossement des actifs financiers détenus ont été transférés. Si la quasi – totalité des risques et avantages liés à la propriété de l’actif financier a été transférée au cessionnaire, l’actif financier est décomptabilisé; Si la quasi – totalité des risques et des avantages liés à la propriété des actifs financiers sont conservés, les actifs financiers ne sont pas décomptabilisés; Si la quasi – totalité des risques et des avantages liés à la propriété d’un actif financier n’est ni transférée ni réservée, il convient de continuer à déterminer si l’entreprise conserve le contrôle de cet actif et de procéder à un traitement comptable conformément aux principes énoncés dans les paragraphes précédents.
Décomptabilisation des passifs financiers
Si l’obligation actuelle d’un passif financier (ou d’une partie de celui – ci) a été libérée, la société met fin à la comptabilisation de ce passif financier (ou de cette partie de celui – ci). Si la société (l’emprunteur) conclut un accord avec le prêteur pour remplacer le passif financier initial par un nouveau passif financier et que les conditions contractuelles du nouveau passif financier sont sensiblement différentes de celles du passif financier initial, le passif financier initial est décomptabilisé et un nouveau passif financier est comptabilisé en même temps. Si la société modifie sensiblement les conditions contractuelles du passif financier initial (ou d’une partie de celui – ci), le passif financier initial est décomptabilisé et un nouveau passif financier est comptabilisé conformément aux conditions modifiées.
Lorsque les passifs financiers (ou une partie de ceux – ci) sont décomptabilisés, la société comptabilise la différence entre leur valeur comptable et la contrepartie payée (y compris les actifs non monétaires transférés ou les passifs assumés) dans les bénéfices et pertes courants.
Compensation des actifs et passifs financiers
Lorsque la société a le droit légal de compenser les actifs financiers et les passifs financiers d’un montant comptabilisé et que ce droit légal est actuellement exécutoire, et que la société prévoit de régler ces actifs financiers et de les liquider en montant net ou en même temps, les actifs financiers et les passifs financiers sont présentés au bilan en montant net après compensation mutuelle. En outre, les actifs et passifs financiers sont présentés séparément au bilan et ne sont pas compensés les uns par les autres.
Méthode de détermination de la juste valeur des actifs et passifs financiers
La juste valeur est le prix que les participants au marché peuvent recevoir ou payer pour la vente d’un actif ou le transfert d’un passif dans le cadre d’une transaction ordonnée effectuée à la date d’évaluation. S’il existe un marché actif pour les instruments financiers, la société utilise les cotations sur le marché actif pour déterminer leur juste valeur. Les prix cotés sur un marché actif sont des prix qui peuvent être obtenus facilement et régulièrement auprès d’une bourse, d’un courtier, d’une association industrielle, d’un service de tarification, etc., et qui représentent les prix des transactions sur le marché qui se produisent effectivement dans le cadre d’opérations sans lien de dépendance. S’il n’y a pas de marché actif pour les instruments financiers, la société utilise des techniques d’évaluation pour déterminer leur juste valeur. Les techniques d’évaluation comprennent la référence aux prix utilisés dans les récentes opérations de marché effectuées par des Parties qui connaissent bien la situation et qui négocient volontairement, la référence à la juste valeur actuelle d’autres instruments financiers essentiellement identiques, la méthode d’actualisation des flux de trésorerie et le modèle de tarification des options, etc. Lors de l’évaluation, la société sélectionne des valeurs d’entrée compatibles avec les caractéristiques de l’actif ou du passif prises en compte par les participants au marché dans les opérations sur l’actif ou le passif concerné, en utilisant des techniques d’évaluation adaptées aux circonstances actuelles et étayées par des données et d’autres informations suffisamment disponibles, et donne la priorité, dans la mesure du possible, aux valeurs d’entrée observables pertinentes. Les valeurs non inputables sont utilisées lorsque les entrées observables pertinentes ne sont pas disponibles ou lorsque cela n’est pas possible.
Instruments de capitaux propres
Les instruments de capitaux propres désignent les contrats qui prouvent la propriété des capitaux propres résiduels de la société dans les actifs après déduction de tous les passifs. Les instruments de capitaux propres émis (y compris le refinancement), rachetés, vendus ou annulés par la société sont traités comme des variations des capitaux propres et les coûts de transaction liés aux opérations sur capitaux propres sont déduits des capitaux propres. La société ne comptabilise pas les variations de la juste valeur des instruments de capitaux propres.
Les dividendes distribués par les instruments de capitaux propres de la société (y compris les intérêts générés par les instruments classés comme instruments de capitaux propres) au cours de la période d’existence sont considérés comme une distribution des bénéfices.
7. Comptes débiteurs
En ce qui concerne les créances constituées par des opérations régies par les normes comptables pour les entreprises commerciales no 14 – normes sur les revenus et qui ne contiennent pas d’éléments de financement importants, la compagnie mesure toujours sa provision pour pertes en fonction d’un montant égal à la perte de crédit prévue pendant toute la durée.
Jugement sur la question de savoir si le risque de crédit a augmenté de façon significative depuis la comptabilisation initiale. La société compare la probabilité de défaut de l’instrument financier sur la durée prévue déterminée lors de la comptabilisation initiale avec la probabilité de défaut de l’instrument au bilan.
