Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership) concerning
Réponse à la lettre d’enquête sur le rapport annuel 2021 de Everyday Network Co.Ltd(300295)
Le 6 mai 2022, vous avez envoyé à Everyday Network Co.Ltd(300295) Rongcheng Certified Public Accountants (Special General partnership) (hereinafter referred to as “the stock”) as an annual Auditor Accountant of Everyday Network Co.Ltd(300295)
Question 1 (Question 2 de la lettre d’information). Au cours de la période considérée, le montant des gains et pertes non récurrents de votre entreprise s’est élevé à 65 720200 RMB, en hausse de 225,79% par rapport à la même période de l’année précédente, et la proportion des gains et pertes non récurrents par rapport au bénéfice net de l’année en cours était de 243,18%. Veuillez décrire en détail le contexte opérationnel des bénéfices et pertes non récurrents, la base et le caractère raisonnable de la comptabilisation des bénéfices et pertes au cours de la période en cours, et analyser et expliquer si la capacité d’exploitation continue de l’entreprise principale de la société a subi des changements importants en fonction du degré de dépendance des bénéfices et pertes non récurrents par rapport aux résultats de la période en cours. Demander au comptable de vérifier et d’exprimer une opinion claire.
Objet:
Analyse et description de l’entreprise
Au cours de la période considérée, les bénéfices et pertes non récurrents de la société sont détaillés comme suit:
Unit é: 10 000 RMB
Taux de variation du projet en 2021 et 2020 (%)
Résultat de la cession d’actifs non courants 2 531,95 315,94 701,41
Subventions publiques incluses dans le résultat courant (étroitement liées aux activités de l’entreprise)
Guan, à l’exception de l’aide gouvernementale supplémentaire 596,59122939 – 51,47 qui bénéficie d’un quota ou d’une allocation conformément à la norme nationale unifiée)
Occupation des fonds perçus par les entreprises non financières comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants 147348 – frais
Taux de variation du projet en 2021 et 2020 (%)
Résultat des placements ou de la gestion d’actifs confiés à d’autres personnes 434,49 944,40 – 53,99
Résultat de la restructuration de la dette – – – 427,22 – 100,00
Outre les activités de couverture efficaces liées aux activités normales de la société, détenir des actifs financiers de négociation, des actifs financiers dérivés et effectuer des paiements
Variation de la juste valeur des passifs financiers négociables et des passifs financiers dérivés 2 370,18 48,04 4 833,43 résultat dynamique et revenu de placement provenant de la cession d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction, de passifs financiers dérivés et d’autres placements de créances
Gain ou perte résultant de la variation de la juste valeur des biens de placement évalués ultérieurement selon le modèle de la juste valeur – 17,73 428,04 – 104,14
Autres produits et charges d’exploitation autres que ceux mentionnés ci – dessus – 56,97 – 29,49 93,16
Total des gains et pertes non récurrents 7 331,98 2 509,10 192,22
À déduire: incidence fiscale des gains et pertes non récurrents 720,02 365,80 96,83
Résultat net non récurrent 6 611,97 2 143,30 208,49
À déduire: résultat net non récurrent attribuable aux actionnaires minoritaires 39,95 126,05 – 68,31
Résultat net non récurrent attribuable aux actionnaires ordinaires de la société 6 572,02201726 225,79
Comme le montre le tableau ci – dessus, les gains et pertes non récurrents de la société ont augmenté en 2021 par rapport à 2020 principalement en raison des « gains et pertes de cession d’actifs non courants» de la société en 2021. « frais d’occupation des fonds perçus par les entreprises non financières comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants» et « À l’exception des activités de couverture efficaces liées aux activités normales de la société, les gains et pertes résultant de la variation de la juste valeur résultant de la détention d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction et de passifs financiers dérivés, ainsi que les revenus de placement provenant de la cession d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction, de passifs financiers dérivés et d’autres placements de créances» sont dus à un montant relativement élevé.
Le contexte opérationnel, la base de comptabilisation des bénéfices et pertes de l’exercice en cours et l’analyse raisonnable des bénéfices et pertes non récurrents susmentionnés sont les suivants:
1. Résultat de la cession d’actifs non courants
Le résultat de la cession d’actifs non courants de la société en 2021 est de 25 319500 RMB, avec les éléments détaillés suivants: Unit é: 10 000 RMB
Montant du projet
Revenus du transfert d’actions de Jiangsu beikebang Investment Management Co., Ltd. 2 651,27
Rendement du transfert d’actions de Fuzhou Dayu 36wu Network Technology Co., Ltd. 100,00
Perte de cession de Nanjing Miyan Information Technology Co., Ltd. – 82,00
Montant du projet
Perte sur cession d’immobilisations et d’actifs du droit d’utilisation – 49,26
Perte de transfert d’actions de la filiale Suzhou Haofang haotao Network Technology Co., Ltd. Et perte d’annulation de la filiale – 88,06 Ma’anshan wangjia Real Estate Intermediary Partnership (Limited Partnership)
Total 2 531,95
Comme le montre le tableau ci – dessus, le résultat de la cession d’actifs non courants de la société en 2021 est principalement le produit du transfert d’actions de Jiangsu beikebang Investment Management Co., Ltd. (ci – après dénommée « beikebang»), une société par actions (voir l’annonce de la société 2020 – 064 pour Plus de détails sur le transfert de beikebang).
Le contexte commercial de cette question est le suivant: en décembre 2020, la société a signé un accord de transfert d’actions avec ziroom (HK) Limited. La société a transféré 20% des capitaux propres de baikebang détenus à ziroom (HK) Limited au prix de 125 millions de RMB. La société a reçu le premier transfert d’actions de 5 millions de RMB en décembre 2020, et le reste du transfert d’actions de 120 millions de RMB a été entièrement reçu en 2021. En 2021, la société a comptabilisé 26 512700 RMB de gains provenant du transfert de capitaux propres des sociétés participantes susmentionnées et les a inclus dans les bénéfices et pertes non récurrents. 2. Frais d’occupation des fonds perçus par les entreprises non financières comptabilisés dans les bénéfices et pertes courants
Les frais d’occupation des fonds facturés par la société aux entreprises non financières en 2021 inclus dans les bénéfices et pertes courants s’élèvent à 14734800 RMB, ce qui représente les intérêts de marge perçus par DX Real Estate Co., Ltd. (ci – après dénommée « DX Company»). Le contexte commercial de l’événement est le suivant: en novembre 2019, la société a signé un contrat de souscription pour le projet de bureau du Centre immobilier DX avec la société DX, et la société a souscrit des locaux à bureaux de 3 à 9 étages dans les bâtiments a et B du Centre immobilier DX au prix de base de souscription convenu, conformément à l’accord, Par la suite, la société a versé à la société DX un dépôt de garantie de 1137294 millions de RMB par versements échelonnés. « la partie a s’engage à ce que, à compter de la date de signature du présent contrat, la partie B puisse entrer dans le Bureau de vente pour effectuer les travaux préparatoires à la vente et que l’objet de la souscription soit disponible à la vente à compter de la date d’obtention de la licence de pré – vente. Au cours de la période de souscription, la partie B a le droit de résilier le contrat et d’exiger de la partie a qu’elle restitue l’intégralité du dépôt de garantie dans les trois jours suivant la résiliation et que le dépôt de garantie soit annualisé à 8% selon la période d’occupation du dépôt de garantie. La partie B supporte les pertes financières conformément à la norme de la partie B. Au cours de l’exécution de l’accord, notre vente n’a pas été avancée comme prévu en raison de l’incapacité de l’autre partie à atteindre l’état de commercialisation convenu dans l’accord. Par conséquent, en 2021, lors de la négociation de la résiliation de l’accord pertinent avec l’autre partie, la société a fait Des efforts raisonnables pour exiger qu’elle compense la perte d’intérêts de notre marge conformément au contrat. Par conséquent, DX a payé des intérêts de 14734800 RMB pour la période d’occupation réelle conformément à l’Accord de résiliation pertinent.
Conformément au Q & a no 1 sur les normes de divulgation de l’information des sociétés offrant des valeurs mobilières au public – bénéfices et pertes non récurrents (révisé en 2007), les « frais d’occupation des fonds imputés aux entreprises non financières inclus dans les bénéfices et pertes courants» sont des bénéfices et pertes non récurrents, de sorte que les Intérêts d’occupation des fonds comptabilisés dans les livres de la société pour la société DX susmentionnée sont inclus dans les bénéfices et pertes non récurrents.
3. À l’exception des activités de couverture efficaces liées aux activités normales de la société, les gains et pertes résultant de la variation de la juste valeur résultant de la détention d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction et de passifs financiers dérivés, ainsi que les revenus de placement provenant de la cession d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction, de passifs financiers dérivés et d’autres placements de créances
Dans le résultat non récurrent de 2021 de la société, à l’exception de l’activité de couverture effective liée aux activités normales de la société, le résultat de la variation de la juste valeur résultant de la détention d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction et de passifs financiers dérivés, ainsi que de la cession d’actifs financiers de transaction, d’actifs financiers dérivés, de passifs financiers de transaction, Le montant des revenus des placements provenant des passifs financiers dérivés et d’autres placements de créances s’élève à 23 701800 RMB, dont les détails sont les suivants:
Unit é: 10 000 RMB
Montant du projet
Gain ou perte sur variation de la juste valeur de Guangdong Daoyuan Technology Co., Ltd. Investi dans des instruments de capitaux propres 182000
Placements en instruments de capitaux propres Beijing Kingfore Hv & Energy Conservation Technology Co.Ltd(001210) juste valeur 550,18 variation de valeur résultat
Total 2 370,18
Comme le montre le tableau ci – dessus, en 2021, les instruments de capitaux propres de la société ont été investis dans Guangdong Daoyuan Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Daoyuan technology») et Beijing Kingfore Hv & Energy Conservation Technology Co.Ltd(001210) Le contexte de la comptabilisation des bénéfices et pertes non récurrents est le suivant: la société classe les prises de participation de Zhuyuan Technology et de Beijing Kingfore Hv & Energy Conservation Technology Co.Ltd(001210) La différence entre la juste valeur à la fin de la période et la valeur comptable est incluse dans le résultat de la variation de la juste valeur et incluse dans le résultat non récurrent.
En résum é, le contexte opérationnel des bénéfices et pertes non récurrents susmentionnés est réel et la base de comptabilisation des bénéfices et pertes pour l’exercice en cours est suffisante et raisonnable.
Compte tenu de la dépendance des résultats de l’exercice en cours à l’égard des bénéfices et pertes non récurrents, analyser et expliquer si la capacité d’exploitation continue de l’entreprise principale de la société a subi des changements importants.
Au cours de la période considérée, le résultat non récurrent et le bénéfice net de la société sont les suivants:
Unit é: 10 000 RMB
Taux de variation du projet en 2021 et 2020
