Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Fujian Snowman Co.Ltd(002639) Ce système est formulé conformément aux règlements, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, aux lignes directrices sur l’autoréglementation des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – règles de fonctionnement des sociétés cotées au Conseil principal et aux statuts, ainsi qu’à la situation réelle de la société.
Article 2 l’audit interne mentionné dans le présent système fait référence aux activités d’évaluation menées par les institutions ou le personnel d’audit interne de la société sur l’efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles.
Article 3 aux fins du présent système, on entend par contrôle interne le processus par lequel le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, la haute direction et d’autres personnes concernées fournissent une assurance raisonnable pour atteindre les objectifs suivants:
Se conformer aux lois, règlements, règles et autres dispositions pertinentes de l’État;
Améliorer l’efficacité et l’effet des opérations de l’entreprise;
Iii) Assurer la sécurité des actifs de la société;
Assurer la véracité, l’exactitude, l’exhaustivité et l’équité de la divulgation des renseignements de la société.
Article 4 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration. Le Conseil d’administration et tous les membres de la société garantissent l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité du contenu de la divulgation des informations relatives au contrôle interne.
Article 5 tous les services et filiales de la société coopèrent avec les institutions d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi, fournissent les conditions de travail nécessaires et n’entravent pas le travail des services d’audit du contrôle interne de la société (ci – après dénommés « services d’audit interne»).
Chapitre II institutions d’audit interne et auditeurs
Article 6 un Comité d’audit est créé sous l’égide du Conseil d’administration de la société, qui établit le règlement intérieur du Comité d’audit et le divulgue. Tous les membres du Comité d’audit sont composés d’administrateurs, dont plus de la moitié sont des administrateurs indépendants, et au moins un administrateur indépendant est un professionnel de la comptabilité. Le Président (coordonnateur) élit parmi les membres les administrateurs indépendants ayant le titre professionnel supérieur de comptable ou les qualifications d’expert – comptable agréé et les soumet au Conseil d’administration pour approbation.
Article 7 Le Comité d’audit crée un Département de l’audit interne chargé d’inspecter et de superviser l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, ainsi que l’établissement et la mise en œuvre du système de contrôle interne. Le Département de l’audit interne effectue l’audit de manière indépendante sous la direction du Comité d’audit, est responsable devant le Comité d’audit et fait rapport au Comité d’audit.
Article 8 le Département de l’audit interne affecte du personnel d’audit à temps plein possédant les connaissances professionnelles nécessaires, les capacités opérationnelles correspondantes et une bonne éthique professionnelle à l’audit interne, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à trois. Le Département de l’audit interne est indépendant et ne doit pas être placé sous la direction du Département des finances ni travailler avec le Département des finances.
Article 9 le Département de l’audit interne a une personne responsable qui est entièrement responsable de la gestion quotidienne de l’audit du Département de l’audit interne. La personne responsable doit être à temps plein, nommée par le Comité d’audit et nommée et révoquée par le Conseil d’administration. La société divulgue l’éducation, le titre professionnel, l’expérience de travail de la personne responsable du Département de l’audit interne, s’il existe une relation d’association avec l’actionnaire contrôlant et le Contrôleur effectif de la société, etc., et fait rapport à la Bourse de Shenzhen pour enregistrement.
Article 10 les auditeurs exercent leurs fonctions d’audit interne de manière indépendante et respectent les principes d’objectivité, d’impartialité, de recherche de la vérité à partir des faits, d’intégrité et de confidentialité. Les auditeurs internes qui s’occupent des questions d’audit et qui ont un intérêt dans l’entité contrôlée ou les questions d’audit se retirent.
Chapitre III responsabilités et pouvoirs des institutions d’audit interne
Article 11 le Comité d’audit du Conseil d’administration, lorsqu’il dirige et supervise les travaux du Département de l’audit interne, exerce les principales fonctions suivantes: (i) Diriger et superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système d’audit interne;
Examiner le plan de travail annuel de l’entreprise en matière d’audit interne;
Superviser la mise en œuvre du plan d’audit interne de la société;
Guider le fonctionnement efficace du Département de l’audit interne.
Faire rapport au Conseil d’administration sur l’état d’avancement des travaux d’audit interne, la qualité et les principaux problèmes constatés;
Coordonner les relations entre les services d’audit interne et les cabinets comptables, les institutions nationales d’audit et les autres unités d’audit externe.
Article 12 le Département de l’audit interne exerce les fonctions suivantes:
Inspecter et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques pertinentes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les prévisions de rendement, les bulletins de rendement et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et prêter attention et inspecter les pratiques frauduleuses possibles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne;
Présenter au Comité d’audit, dans les deux mois précédant la fin de chaque exercice, un plan de travail d’audit pour l’année suivante et un rapport annuel d’audit interne dans les deux mois suivant la fin de chaque exercice;
En ce qui concerne les défauts de contrôle interne de la société et les problèmes rencontrés dans la mise en œuvre, exhorter les services responsables concernés à formuler des mesures de rectification et des délais de rectification, effectuer un examen de suivi du contrôle interne et superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. En cas de défaut majeur ou de risque grave dans le contrôle interne, un rapport doit être présenté au Comité de vérification en temps opportun.
Article 13 le Département de l’audit interne procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l’information.
L’audit interne couvre tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations dans les activités d’exploitation de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, La gestion des investissements et du financement, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation d’informations, etc.
Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de la situation réelle de l’entreprise ou de la situation du projet.
Article 14 Les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Les auditeurs internes de la société consignent clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et le temps des éléments probants obtenus.
Le personnel d’audit interne établit et examine le projet d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et TRIE et archive le projet d’audit en temps voulu après l’achèvement du projet d’audit.
Article 15 la société met en place un mécanisme d’incitation et de restriction pour le Département de l’audit interne afin de superviser et d’évaluer le travail des auditeurs internes afin d’évaluer leur rendement au travail. En cas de problème majeur dans le travail d’audit interne, la société fait l’objet d’une enquête pour responsabilité conformément aux dispositions pertinentes et traite les personnes responsables concernées.
Article 16 Les principales attributions du Département de l’audit interne sont les suivantes:
En fonction des besoins de l’audit interne, le Département audit é et la filiale sont tenus de soumettre en temps voulu les plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, l’exécution du budget, les comptes définitifs, les états comptables et autres documents et données pertinents;
Participer aux réunions du Bureau du Directeur général et assister aux réunions ordinaires des départements concernés en tant que délégués sans droit de vote, selon les besoins de l’audit interne, et tenir des réunions sur les questions d’audit;
Participer à la recherche et à la formulation des règles et règlements pertinents de la société et de ses filiales, ainsi qu’à la préparation des règles et règlements d’audit interne et des processus connexes, qui doivent être mis en œuvre après avoir été signés et approuvés conformément à l’autorité d’approbation;
Examiner les états financiers, les pièces justificatives, les livres de comptes, les budgets, les comptes définitifs, les contrats et les accords pertinents, vérifier les données, les documents et les objets d’enquête sur place de la société et de ses filiales concernant la production, l’exploitation et les activités financières, tester l’applicabilité des logiciels de gestion tels que les logiciels de comptabilité financière et les logiciels logistiques, et consulter les documents et informations pertinents;
Enquêter sur les questions liées à l’audit auprès des services (personnel) concernés et demander des pièces justificatives, demander aux responsables des services concernés de signer des avis sur les documents d’audit et de rédiger des documents d’explication écrits sur les questions d’audit pertinentes;
Avoir le droit de prendre une décision d’arrêt et de faire rapport au Conseil d’administration en temps opportun en cas de violation continue des lois et règlements pertinents, des règles et règlements de la société ou de manquement grave au devoir qui peut entraîner des pertes économiques importantes; Faire des recommandations au Conseil d’administration sur les mesures qui ont causé des pertes et des effets économiques importants;
Les ministères et le personnel qui entravent ou perturbent le travail d’audit interne et qui refusent de fournir les documents pertinents peuvent prendre les mesures provisoires nécessaires après avoir été soumis au Conseil d’administration pour approbation et approuvés par le Président du Conseil d’administration, et faire des suggestions pour enquêter sur la responsabilité du personnel concerné;
Les documents comptables, les livres comptables, les états comptables et les documents relatifs aux activités économiques qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés, détruits ou abandonnés ont le droit d’être temporairement scellés avec l’approbation du Comité d’audit de la société;
Chapitre IV Procédures d’audit interne
Article 17 le Département de l’audit interne établit, en fonction de la situation réelle de la société, un plan de travail annuel spécifique pour l’audit, qui est mis en œuvre après avoir été soumis au Conseil d’administration et au Comité d’audit pour approbation. Le Département de l’audit interne organise lui – même l’audit des projets inclus dans le plan de travail annuel d’audit, et d’autres travaux d’audit sont effectués sur mandat du Conseil d’administration, du Conseil des autorités de surveillance et d’autres services autorisés de la société.
Article 18 l’audit prend généralement la forme d’un avis préalable, qui est signifié par écrit cinq jours avant la mise en oeuvre de l’audit. Après avoir reçu l’avis d’audit interne, l’objet de l’audit doit préparer soigneusement les travaux conformément aux exigences de l’avis d’audit interne et traiter les cas particuliers conformément aux exigences des autorités compétentes.
Article 19 l’audit interne est effectué en stricte conformité avec les procédures d’audit suivantes:
Avant la mise en œuvre de l’audit interne, un plan d’audit interne est élaboré et un avis d’audit interne est envoyé à l’objet audit é; Les auditeurs internes procèdent à des enquêtes et à des enquêtes sérieuses et détaillées sur les données pertinentes des objets audités, obtiennent des documents de certification efficaces et tiennent des dossiers détaillés;
Iii) recueillir davantage de preuves des problèmes constatés au cours de l’audit afin de s’assurer que les faits sont clairs et corrects et de préparer le projet de travail d’audit interne et le rapport d’audit interne sur la base des dossiers d’audit interne examinés;
Le rapport d’audit interne est soumis au Comité d’audit du Conseil d’administration et à d’autres services compétents en même temps que la rétroaction de l’objet audit é;
Si l’objet de l’audit s’oppose à la décision de traitement de l’audit, il peut, dans les sept jours suivant la réception de la décision de traitement, la soumettre au Conseil d’administration pour délibération. En ce qui concerne les décisions inappropriées de traitement de la vérification, le Service de vérification interne les examine et les soumet au Conseil d’administration pour correction après confirmation par le Comité de vérification. Au cours de la période visée par la plainte, la décision initiale de traitement de la vérification a été mise en oeuvre comme d’habitude. L’exécution peut être suspendue dans des circonstances particulières après approbation du Comité d’audit;
Effectuer un audit de suivi en fonction des besoins du travail et suivre l’exécution du traitement de l’audit.
Article 20 le Département de l’audit interne établit les dossiers d’audit interne après l’achèvement des projets d’audit, conserve régulièrement ou à long terme les dossiers d’audit constitués au cours des travaux conformément aux exigences de conservation des dossiers de la société et archive les dossiers de l’année précédente dans les six mois suivant la fin de chaque année.
Article 21 le Département de l’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant. Le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents ne doit pas être inférieur à 10 ans.
Chapitre V Mise en oeuvre concrète de l’audit interne
Article 22 le Département de l’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d’évaluation du contrôle interne au Comité d’audit au moins une fois par an. Le rapport d’évaluation indique l’objet, la portée, les conclusions et les recommandations de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne.
Article 23 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend l’établissement et la mise en oeuvre du contrôle interne en ce qui concerne les rapports financiers et la divulgation d’informations.
Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’intégrité, la rationalité et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les transactions importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, L’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 24 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 25 si, au cours de l’examen, le Département de l’audit interne constate des lacunes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Comité d’audit en temps voulu.
Si le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts ou risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures prises ou envisagées.
Article 26 le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière confiée à la société.
