Code du titre: Fujian Start Group Co.Ltd(600734) titre abrégé: St Real Estate Announcement No.: 2022 – 072 Fujian Start Group Co.Ltd(600734)
Le Conseil d’administration et tous les administrateurs de la société garantissent qu’il n’y a pas de faux documents, de déclarations trompeuses ou d’omissions importantes dans le contenu de l’annonce et assument des responsabilités individuelles et conjointes pour l’authenticité, l’exactitude et l’exhaustivité de son contenu. Fujian Start Group Co.Ltd(600734)
Question 1: le rapport annuel montre que le plan de restructuration de la société a été mis en œuvre au cours de la période considérée et que, conformément au plan de restructuration, les fonds de restructuration investis par les investisseurs dans le cadre de ce plan de restructuration seront utilisés pour payer les frais de faillite, les dettes d’intérêt commun et le remboursement des créances de faillite, etc., et que le bénéfice de restructuration de la dette de la société en 2021 est de 664057 millions de RMB. La société est priée de fournir des informations supplémentaires sur l’exécution de l’Accord de redressement en cas de faillite au 31 décembre 2021 et sur la question de savoir si l’Accord de redressement en cas de faillite a été entièrement exécuté; Si l’exécution n’est pas terminée, décrire les questions pertinentes et leurs progrès un par un, et analyser si les questions pertinentes entraîneront une incertitude importante dans le processus d’exécution et les résultats de l’Accord de redressement de la faillite un par un, si la confirmation des gains de restructuration de la dette pertinents est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux lignes directrices sur l’application de la réglementation – catégorie comptable no 1, et s’il y a une situation où les gains de restructuration de la dette sont confirmés si l’Accord de redressement de la faillite n’est pas terminé. L’expert – comptable agréé est invité à donner son avis.
[Réponse de la société]
Le 31 mars 2021, le tribunal populaire intermédiaire de Fuzhou (ci – après dénommé le Tribunal central de Fuzhou) de la province du Fujian a publié l’avis (2021) min 01 jiangshen No 6 et a accepté que le Groupe Shida commence les travaux de pré – restructuration. Le cabinet d’avocats Fangda de Shanghai agit en tant que gestionnaire temporaire et organise les travaux d’orientation de pré – restructuration; Le 26 novembre 2021, le Tribunal central de Fuzhou a rendu l’ordonnance civile (2021) min 01 jiangshen No 6, a décidé d’accepter l’affaire de la faillite et de la réorganisation du Groupe Shida et a rendu la décision (2021) min 01 jiangshen no 19 le même jour, nommant l’avocat de Shanghai Fangda.
L’entreprise agit en tant que gestionnaire; Le 27 décembre 2021, la première réunion des créanciers et la réunion du Groupe des investisseurs du plan de redressement du Groupe Shida ont eu lieu, et le plan de redressement des capitaux propres des investisseurs du plan de redressement Fujian Start Group Co.Ltd(600734) et du plan de redressement Fujian Start Group Co.Ltd(600734) Le même jour, le Tribunal central de Fuzhou a rendu (2021) L’une des décisions civiles no 19 de Min 01, a décidé d’approuver le plan de redressement de Fujian Start Group Co.Ltd(600734) et a mis fin à la procédure de redressement de la société, et la société est entrée dans la phase d’exécution du plan de redressement; Le 31 décembre 2021, le Tribunal central de Fuzhou a rendu une décision civile (2021) No 19 bis Min 01 break, déclarant que le plan de redressement du Groupe Shida avait été mis en œuvre.
Au 31 décembre 2021, l’exécution de l’Accord de restructuration de la faillite de la société était la suivante:
Conformément aux dispositions pertinentes de la loi sur la faillite et à l’examen et à la confirmation des droits des créanciers, les créanciers du Groupe Shida dans le cadre du redressement du Groupe ont un groupe de droits des créanciers garantis par des biens, un groupe de droits des créanciers fiscaux, un groupe de droits des créanciers des employés et un groupe de droits des créanciers ordinaires, et le Groupe de droits des créanciers garantis par des biens et le Groupe de droits des créanciers ordinaires votent sur le plan de redressement à l’Assemblée des créanciers, et les droits et intérêts des créanciers du Groupe de droits des créanciers des employés et du Groupe de droits des créanciers fiscaux ne sont En outre, dans le cas du redressement du Groupe Shida, il y a cinq créanciers inférieurs et, conformément à la loi, aucun groupe de vote distinct n’est constitué.
Source des actifs de service de la dette
Le Fonds de restructuration et de remboursement de la dette du Groupe Shida est levé par l’intermédiaire de la contrepartie payée par l’investisseur dans le cadre du transfert de la réserve de capital à l’augmentation des actions (c’est – à – dire le Fonds de restructuration).
Plan spécifique d’ajustement et d’indemnisation des créances
Créances garanties par des biens: les créances garanties par des biens sont payées en priorité en espèces dans la limite de la valeur marchande des biens garantis correspondants; Si la valeur marchande des biens grevés correspondants n’est pas suffisante pour couvrir la totalité du montant des créances garanties par des biens, la partie du montant des créances qui dépasse la valeur marchande des biens grevés légalement disponibles pour le remboursement des créances du Groupe principal ou du garant est transférée aux créances ordinaires pour règlement conformément à la loi.
Créances des employés: les créances des employés ne sont pas ajustées et sont entièrement réglées en espèces.
Créances fiscales: les créances fiscales ne sont pas ajustées et sont entièrement réglées en espèces.
Créances ordinaires: les créances inférieures à 350000 RMB (y compris 350000 RMB) de chaque créancier des créances ordinaires seront entièrement réglées en espèces; Les créances supérieures à 350000 RMB seront réglées en espèces au taux de 31%.
Créances inférieures: les créances inférieures ne sont pas remboursées.
Conformément à l’article 94 de la loi sur la faillite et l’insolvabilité, le Groupe Shida n’est plus responsable de la liquidation de la partie des droits du créancier qui n’a pas été réglée conformément au plan susmentionné. Conformément au paragraphe 3 de l’article 92 de la loi sur l’insolvabilité, les droits des créanciers à l’égard des garants du débiteur et des autres débiteurs conjoints ne sont pas affectés par le plan de redressement. Une fois que le créancier a été remboursé conformément au plan de redressement, le garant et les autres débiteurs conjoints peuvent être tenus de continuer à rembourser la partie impayée du droit du créancier. Une fois que les garants et autres débiteurs conjoints du débiteur ont remboursé les créanciers, ils ne peuvent plus revendiquer de droits, y compris des droits de recouvrement, auprès du Groupe Shida.
Exécution du plan de redressement
Selon les dispositions du plan de redressement de la société, la norme d’achèvement du plan de redressement est « l’achèvement de l’exécution après que l’investisseur de redressement a versé tous les fonds de redressement au gestionnaire ». Le 29 décembre 2021, l’investisseur dans la restructuration de la société a versé tous les fonds d’investissement dans la restructuration totalisant 899998158 millions de RMB au compte du gestionnaire. Le 30 décembre 2021, la compagnie a soumis au gestionnaire un rapport sur la mise en œuvre du plan de redressement du Fujian Start Group Co.Ltd(600734) . Le même jour, le gestionnaire a soumis à la Cour centrale de Fuzhou le rapport de surveillance sur la mise en œuvre du plan de redressement Fujian Start Group Co.Ltd(600734) Le 31 décembre 2021, la compagnie a reçu l’ordonnance civile no 19 bis (2021) min 01 de la Cour centrale de Fuzhou. Le Tribunal central de Fuzhou a statué: « ① confirmer que le plan de redressement Fujian Start Group Co.Ltd(600734)
Par conséquent, la société estime que le plan de redressement du Groupe Shida a été mis en œuvre et qu’il n’y a pas de cas où le bénéfice de la restructuration de la dette est comptabilisé si le contrat de redressement de la faillite n’est pas exécuté.
[Réponse du vérificateur annuel]
Au cours de la vérification du rapport annuel de 2021, nous avons traité les bénéfices de la réorganisation de la faillite et de la restructuration de la dette de la société comme des questions d’audit clés, effectué des procédures d’audit telles que l’inspection, l’entrevue, la correspondance et le recalcul, et obtenu des documents clés liés à la réorganisation de la faillite de la société, y compris, sans s’y limiter, la décision civile, le plan de restructuration, Des éléments de preuve tels que le rapport de l’Administrateur sur l’exécution du plan de redressement du Groupe Shida et le rapport de supervision de l’Administrateur, l’avis juridique spécial du cabinet d’avocats Beijing Dacheng (Fuzhou) sur l’achèvement de l’exécution du plan de redressement Fujian Start Group Co.Ltd(600734)
Après vérification, nous estimons que, conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises et des lignes directrices pour l’application de la réglementation – catégorie comptable 1, « les sociétés cotées devraient généralement confirmer le produit de la restructuration de la dette après l’exécution de l’Accord de restructuration de la faillite, à moins qu’il n’y ait des preuves concluantes que les incertitudes importantes susmentionnées ont été éliminées», La conclusion de l’introduction de cas à la page 407 de l’analyse de cas de la mise en œuvre des normes comptables pour les entreprises par les sociétés cotées (2020) est la suivante: « si l’argent comptant correspondant à la dette devant être réglée en espèces est versé au compte du gestionnaire avant la date de clôture du Bilan et que les actions devant être réglées aux créanciers sont également transférées au compte désigné du gestionnaire, il peut être considéré qu’il existe des preuves concluantes de l’élimination de l’incertitude importante dans le processus d’exécution et les résultats de la Convention de redressement de la faillite.» Au 31 décembre 2021, l’investisseur dans la restructuration de la société avait versé au compte du gestionnaire un montant total de 899998158 millions de RMB pour l’investissement total dans la restructuration. Comme la société n’avait pas besoin de transférer des actions au gestionnaire, il peut être considéré qu’il existe des preuves concluantes que l’incertitude importante concernant Le processus d’exécution et les résultats de la Convention de restructuration de la faillite a été éliminée et que la société n’a pas confirmé les bénéfices de la restructuration de la dette après l’exécution de la Convention de restructuration de la faillite.
Question 2: le rapport annuel de la société et l’annonce de transfert externe pertinente de Shenzhen xingfei montrent que l’investisseur financier Lin Qiang a transféré 70% des actions de Shenzhen xingfei détenues par la société avec RMB 1 le 28 décembre 2021. Les 30% restants des actions de Shenzhen xingfei ont été comptabilisés dans les actifs détenus à la vente et dépréciés au début, et le revenu de placement de la cession des filiales a été confirmé à RMB 18195425 millions en 2021. Dans le même temps, selon le plan de restructuration, l’investisseur financier Lin Qiang a obtenu 107 millions d’actions supplémentaires, avec un apport en capital d’environ 68 768900 RMB. En outre, la société a fourni un grand nombre de garanties à Shenzhen xingfei et à ses filiales. À l’heure actuelle, la société et le gestionnaire remboursent successivement les dettes conformément aux conditions de remboursement stipulées dans le plan de redressement, et la garantie correspondante sera libérée après le remboursement. La société est priée de fournir des informations supplémentaires sur:
Le moment précis où la société perd le droit de contrôle de Shenzhen xingfei et la base de jugement spécifique, si la confirmation du revenu de placement de la filiale cédée est exacte et si le traitement comptable pertinent est conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux règlements pertinents; [Réponse de la société]
1. The company has signed the equity Transfer agreement with the Financial Investor Lin Qiang on 28 December 2021 regarding 70% Equity Transfer of the Subsidiary Shenzhen xingfei Science and Technology Co., Ltd., which entered into force on the same day. Voir l’avis public No 2022 – 004 pour plus de détails.
La société a perdu le contrôle de Shenzhen xingfei le 28 décembre 2021. Lorsque les conditions des normes comptables pour les entreprises commerciales no 20 – regroupement d’entreprises sont remplies, la société ne contrôlera plus Shenzhen xingfei et ne l’inclura plus dans le champ d’application des états financiers consolidés.
La base de jugement est la suivante:
Le transfert du droit de contrôle peut généralement être considéré comme réalisé si les conditions suivantes sont remplies simultanément pour déterminer la date de fusion ou la date d’achat dans le Guide d’application de la norme comptable pour les entreprises commerciales no 20 – fusion d’entreprises:
Le contrat ou l’Accord de fusion d’entreprises a été approuvé par l’Assemblée générale des actionnaires, etc.
Les fusions d’entreprises qui doivent être approuvées par les autorités compétentes de l’État ont été approuvées.
Les parties à la fusion ont accompli les formalités nécessaires au transfert des droits de propriété.
La partie qui fusionne ou l’acheteur a payé la majorité (généralement plus de 50%) du prix de fusion et a la capacité et le plan de payer le solde.
La partie fusionnée ou l’acheteur a effectivement contrôlé les politiques financières et opérationnelles de la partie fusionnée ou de l’acheteur et a bénéficié des avantages et des risques correspondants.
La situation réelle de la société est la suivante, correspondant aux cinq conditions ci – dessus.
La première réunion des créanciers du plan de redressement de la société a eu lieu en ligne à 9 h 30 le 27 décembre 2021, et le plan de redressement (projet) de Fujian Start Group Co.Ltd(600734) a été approuvé par vote à cette réunion des créanciers. Le plan de restructuration comprend la cession de 70% des capitaux propres de la filiale Shenzhen xingfei.
Le 27 décembre 2021, le tribunal populaire intermédiaire de Fuzhou, dans la province du Fujian, a décidé d’approuver le plan de redressement de Fujian Start Group Co.Ltd(600734) et de mettre fin à la procédure de redressement de Fujian Start Group Co.Ltd(600734) .
La société a signé un accord de transfert d’actions avec l’investisseur financier Lin qiang le 28 décembre 2021 concernant le transfert de 70% des capitaux propres de la filiale Shenzhen xingfei Technology Co., Ltd., qui est entré en vigueur le même jour.
L’investisseur financier Lin Qiang et la société ont livré la contrepartie du transfert d’actions le jour de la signature de l’Accord de transfert d’actions. Le jour de la signature de l’Accord de transfert d’actions, Shenzhen xingfei a tenu une Assemblée des actionnaires et a décidé d’annuler le Conseil d’administration de Shenzhen xingfei et de révoquer les administrateurs existants et de nommer des administrateurs exécutifs, de révoquer le représentant légal existant et de nommer un nouveau représentant légal. Le Groupe a perdu Le contrôle absolu de Shenzhen xingfei.
2. Traitement comptable des filiales cédées et comptabilisation des revenus des placements
Article 50 des normes comptables pour les entreprises commerciales No 33 – états financiers consolidés « si l’entreprise perd le contrôle de l’entité faisant l’objet d’un investissement en raison de la cession d’une partie des participations, etc., lors de l’établissement des états financiers consolidés, les participations restantes sont réévaluées à leur juste valeur à la date de la perte de contrôle. La somme de la contrepartie obtenue lors de la cession des participations et de La juste valeur des participations restantes est déduite de la part de l’actif net de la filiale initiale calculée en fonction de la proportion des participations initiales à compter de la date d’achat ou de la date de fusion.» Le solde est comptabilisé dans le revenu de placement de la période en cours au cours de laquelle le droit de contrôle est perdu et déduit de l’achalandage. Les autres éléments du résultat global liés à l’investissement en actions de la filiale d’origine sont convertis en revenu de placement courant lorsque le droit de contrôle est perdu.»
En raison de la perte de contrôle causée par la cession de 70% des capitaux propres de Shenzhen xingfei conformément au plan de redressement, le prix obtenu lors de la cession est de 1 yuan. La valeur d’évaluation des capitaux propres de Shenzhen xingfei dans le rapport d’évaluation des actifs du projet d’évaluation de la valeur marchande des actifs impliqués dans Fujian Start Group Co.Ltd(600734) Au moment de la cession, l’actif net de Shenzhen xingfei était négatif et la juste valeur des capitaux propres restants était de 0 RMB. La part de l’actif net de la filiale initiale calculée en fonction du ratio de participation initial était de – 186130992542 100% = – 186130992542 RMB. Le revenu de placement est de 1 + 0 – (- 1 86130992542) = 1 861309926,42 RMB entre ① la contrepartie de la cession des capitaux propres + ② la juste valeur des capitaux propres résiduels – ③ la part de l’actif net calculée de façon continue à la date de consolidation. Le revenu de placement comptabilisé au niveau consolidé est de 1861309926,42 RMB.
En résum é, l’entreprise a jugé avec précision le moment où Shenzhen xingfei a perdu le contrôle.
