À propos de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071)
Réponse à la lettre d’enquête sur l’examen ex post du rapport annuel 2021
Shang Hui Ye Han Zi (2022) No 317 Shanghai Stock Exchange:
Shanghai Hui Certified Public Accountants (Special General partnership) (hereinafter referred to as “we” or “annual Certified Public accountants”) has received the reply to the post – audit Inquiry letter on the 2021 Annual Report of Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) Nous avons procédé à une vérification prudente des données pertinentes de Shanghai W-Ibeda High Tech.Group Co.Ltd(688071) En cas d’écart entre le nombre total et le nombre final de la somme des éléments, la raison de l’arrondissement est la suivante.
3. Financement des créances
À la fin de 2021, le solde de clôture du financement des créances de la société s’élevait à 34 millions de RMB, soit une augmentation de 362,70% par rapport à l’année précédente. La société a expliqué qu’elle était principalement due à l’augmentation des traites bancaires reçues et endossées ou affichées à la fin de la période, qui n’étaient pas encore exigibles à la date de clôture du bilan.
La société est priée: (1) de compléter le modèle d’entreprise de gestion des créances susmentionnées, soit en vue de la collecte des flux de trésorerie contractuels, soit en vue de la vente des actifs financiers, soit les deux; Indiquer si l’endossement ou l’actualisation des créances susmentionnées satisfait aux conditions de décomptabilisation des actifs financiers et à leur base de jugement, et si les critères de jugement de la « vente» dans le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers dans les lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie comptable no 2 sont respectés; Indiquer si la présentation du financement des créances est exacte en combinaison avec le modèle d’entreprise de gestion des créances susmentionnées et les conditions de décomptabilisation des créances susmentionnées; Vérifier si l’explication des raisons de l’augmentation du financement des créances est exacte.
Demander à l’expert – comptable de la compagnie de vérifier les questions susmentionnées et d’émettre des avis clairs.
Description de l’entreprise
Le modèle opérationnel de gestion complémentaire des créances susmentionnées vise – t – il à recueillir les flux de trésorerie contractuels ou à vendre les actifs financiers, ou les deux?
Le financement des créances de la société se réfère principalement à l’acceptation bancaire et à la cote de crédit élevée de la Banque d’acceptation. Le mode d’affaires géré vise à la fois à recevoir les flux de trésorerie contractuels et à vendre les actifs financiers, dans lesquels la vente des actifs financiers est le principal objectif. À la Date de réponse à l’enquête, le montant de la confirmation de résiliation de l’acceptation bancaire est de 19411600 RMB, qui sont tous deux résiliés par endossement, transfert ou escompte pour vendre les actifs financiers. 77,74% des ventes; Les autres sont en attente de communication et de transfert ultérieurs.
Indiquer si l’endossement ou l’actualisation des créances susmentionnées satisfait aux conditions de décomptabilisation des actifs financiers et à la base de jugement, et si les critères de jugement de la « vente» dans le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers dans les lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie comptable no 2 sont respectés.
Les acceptations bancaires reçues par la société en 2021 comprennent les grandes banques commerciales, les banques par actions cotées, d’autres banques commerciales et les sociétés financières. La société considère globalement la stabilité de la coopération avec les banques et la notation de crédit de l’entité évaluée par CITIC Credit Rating Co., Ltd. Et United Credit Rating Co., Ltd. Comme des acceptations bancaires avec une cote de crédit plus élevée si l’accepteur est AA ou plus. Les acceptations bancaires dont la cote de crédit est AA ou plus représentent 98,58% au cours de la période en cours. Le montant et la proportion des acceptations bancaires dont la cote de crédit est AA – et non divulguée sont extrêmement faibles. Pour les acceptations bancaires dont la cote de crédit est supérieure à celle de l’accepteur, la probabilité qu’elles ne soient pas payées à l’échéance est faible. Par conséquent, la compagnie mettra fin à la confirmation des acceptations bancaires endossées ou à escompte susmentionnées (à l’exception du droit de recours qui reste attaché au contrat d’escompte).
En 2021, l’endossement et le transfert de la lettre d’acceptation bancaire de la société s’élevaient à 31 927100 RMB, sans recours, ce qui répondait aux exigences de la décomptabilisation des actifs financiers, c’est – à – dire « produire un rendement global en détenant et en vendant des actifs financiers », et aux critères de jugement de la « vente » dans le modèle d’entreprise de gestion des actifs financiers dans les lignes directrices applicables aux règles réglementaires – catégorie comptable no 2.
En 2021, la compagnie a procédé à l’escompte direct sur le financement des factures par Bank Of Nanjing Co.Ltd(601009) La société doit compléter le montant correspondant de l’instrument, c’est – à – dire le droit de recours. Par conséquent, pour des raisons de prudence, bien que la probabilité de non – paiement de Bank Of Nanjing Co.Ltd(601009)
La compagnie a corrigé les erreurs dans les données de 2021 conformément aux lignes directrices sur l’application des règles de surveillance – catégorie comptable no 2, reclassifiant les acceptations bancaires qui ne sont pas conformes à la comptabilisation finale du financement des créances dans les factures à recevoir, augmentant les factures à recevoir de 4 millions de RMB et réduisant le Financement des créances de 4 millions de RMB.
Iii) Indiquer si la présentation du financement des créances est exacte en combinaison avec le modèle d’entreprise de gestion des créances susmentionnées et les conditions de décomptabilisation des créances susmentionnées.
Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des acceptations bancaires vise non seulement à recevoir les flux de trésorerie contractuels, mais aussi à vendre les actifs financiers, de sorte qu’ils sont classés comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global, qui sont présentés Dans le financement des créances. En ce qui concerne la comptabilisation initiale du financement des créances sur les acceptations bancaires qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation, les données de 2021 ont été corrigées et reclassées en billets à recevoir conformément aux lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie comptable no 2.
En résum é, la présentation du financement des créances après correction et ajustement des erreurs de la société est exacte.
Vérifier si l’explication des raisons de l’augmentation du financement des créances est correcte
Le montant du financement des créances à la fin de la période (avant correction des erreurs comptables) a augmenté de 26 876600 RMB par rapport à la fin de l’année précédente, soit une augmentation de 362,70% d’une année sur l’autre, principalement en raison de l’augmentation de l’échelle de remboursement des factures d’acceptation bancaire acceptées par la société au cours de la période en cours. Le montant cumulé des billets acceptés par la Banque reçus au cours de la période en cours est de 70 275300 RMB, soit une augmentation de 28 814600 RMB par rapport à l’année précédente, soit une augmentation de 69,50% par rapport à l’année précédente.
En résum é, l’explication de la compagnie selon laquelle « principalement en raison de la réception des traites bancaires et de l’endossement à la fin de la période ou de l’augmentation des traites non encore exigibles à la date de clôture du bilan » n’est pas exacte.
Procédures de vérification et avis de vérification de l’expert – comptable agréé chaque année
Procédure de vérification
1. Obtenir le carnet de notes sur les factures à recevoir de la société, vérifier si la perception, l’acceptation, l’endossement et l’escompte des factures sont conformes aux registres comptables, en mettant l’accent sur les éléments clés des factures (tiroir, montant de la facture, durée de la facture, Banque d’acceptation, etc.);
2. Interviewer la direction de l’entreprise (y compris, sans s’y limiter, le Directeur général et le Directeur financier, etc.) et confirmer le mode de gestion des factures à recevoir de l’entreprise (objet et mode d’utilisation de la détention des factures, etc.);
3. Récupérer la cote de crédit de l’entité de la Banque d’acceptation des billets à recevoir par l’intermédiaire du réseau et d’autres canaux, et vérifier si la société a le risque que les billets endossés et non échus ne soient pas encaissés à l’échéance et remplissent les conditions de décomptabilisation des actifs financiers; 4. Obtenir et consulter l’Accord d’escompte des factures à recevoir et d’autres documents pour voir si les activités d’escompte ou d’endossement pertinentes sont toujours assorties d’un droit de recours et si la confirmation peut être résiliée;
Avis de vérification
Après vérification, l’ACP estime que:
1. La cote de crédit de l’accepteur de la lettre d’acceptation bancaire reçue par la société au cours de la période en cours est élevée, et la probabilité de non – paiement à l’échéance est faible. L’endossement et le transfert des billets à recevoir au cours de la période de déclaration n’ont pas de droit de recours, satisfaisant aux conditions de décomptabilisation des actifs financiers et satisfaisant à la situation de « Rendement global généré par la détention et la vente d’actifs financiers», Se conformer aux critères de jugement de la « vente» dans le modèle d’entreprise de gestion d’actifs financiers dans les lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie comptable no 2;
Au cours de la période considérée, l’objectif de financement de l’escompte des factures à recevoir est assorti d’un droit de recours (conformément aux dispositions pertinentes de l’Accord d’escompte sur le financement direct des factures), qui n’est pas décomptabilisé sur le plan comptable, qui ne satisfait pas aux conditions de « Rendement global généré par la détention et la vente d’actifs financiers» et qui ne satisfait pas aux critères de jugement de « vente» dans le modèle d’entreprise de gestion d’actifs financiers dans les lignes directrices pour l’application des règles réglementaires – catégorie comptable no 2. La société Les données de 2021 ont été corrigées des erreurs;
2. Le modèle d’entreprise de la société pour la gestion des acceptations bancaires vise non seulement à recevoir les flux de trésorerie contractuels, mais aussi à vendre les actifs financiers, de sorte qu’ils sont classés comme des actifs financiers évalués à la juste valeur et dont les variations sont incluses dans d’autres éléments du résultat global, qui sont présentés dans Le financement des créances. En ce qui concerne la comptabilisation initiale du financement des créances sur les acceptations bancaires qui ne remplissent pas les conditions de décomptabilisation, les données de 2021 ont été corrigées pour être reclassées en billets à recevoir conformément aux lignes directrices applicables aux règles réglementaires – catégorie comptable no 2, et la présentation du financement des créances après correction et ajustement des erreurs de la société est exacte.
3. Le financement des créances à la fin de la période (avant correction des erreurs comptables) a augmenté de 268766 millions de RMB par rapport à la fin de l’année précédente, en hausse de 362,70% d’une année sur l’autre, principalement en raison de l’augmentation de l’échelle de remboursement des factures acceptées par la société au cours de la période en cours au moyen de factures d’acceptation bancaire. Par conséquent, l’explication de la société selon laquelle « principalement en raison de la réception des factures bancaires et de l’endossement ou de l’affichage des factures non échues à la date de clôture
4. En ce qui concerne les résultats opérationnels sous – jacents et la dépréciation de l’achalandage
En 2017, la société a acquis Shanghai huotahaofu Automatic Testing Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée huotahaofu) pour une contrepartie nulle en fusionnant des entreprises qui ne sont pas sous le même contrôle, et a confirmé une survaleur de 38 490800 RMB. Avant l’acquisition, en 2016, huotahaofu a réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 95772 millions de RMB, un bénéfice net de 130243 millions de RMB, un actif total de 388165 millions de RMB et un actif net de 397227 millions de RMB. Au cours de la période considérée, huotahaofu a réalisé un chiffre d’affaires d’exploitation de 117 millions de RMB et un bénéfice net de 11 millions de RMB, et la société n’a pas comptabilisé de provision pour dépréciation de l’achalandage.
Demander à la société: (1) de compléter les principales données financières de 2018 à 2021 depuis l’acquisition de hothaofu, y compris, sans s’y limiter, le revenu d’exploitation, le coût d’exploitation, le bénéfice net, le bénéfice non net déduit, le flux de trésorerie net des activités d’exploitation et l’actif net; Compte tenu de la position de l’industrie, de la technologie de base, de la demande des principaux clients et de la situation des ventes de produits, expliquer les raisons et la rationalité de la croissance des performances de hotahaofu au cours des dernières années et si la croissance des performances futures peut être soutenue; Compléter le processus spécifique du test de dépréciation de l’achalandage de huotahaofu, y compris, sans s’y limiter, le choix des hypothèses d’évaluation et des paramètres pertinents, et expliquer en détail les raisons et le caractère raisonnable de l’absence de provision pour dépréciation de l’achalandage de huotahaofu au cours de la période considérée.
Demander à l’expert – comptable de la compagnie de vérifier les questions susmentionnées et d’émettre des avis clairs.
Objet:
Description de l’entreprise
Compléter les principales données financières de 2018 à 2021, y compris, sans s’y limiter, le revenu d’exploitation, le coût d’exploitation, le bénéfice net, le bénéfice non net déduit, le flux de trésorerie net des activités d’exploitation et l’actif net, depuis l’acquisition de hotahaofu;
Les principaux indicateurs financiers de hotahaofu de 2018 à 2021 sont les suivants:
Unit é: 10 000 RMB
Projet 202112.31 / 202012.31 / 201912.31 / 201812.31
20212020 20192018
Résultat d’exploitation 11 726,42 11 790,47 11 574,94 6 902,99
Frais de fonctionnement 7 800,29 6 905,11 8 493,01 5 374,90
Bénéfice net 1 067,00 2 971,57 1 554,08 306,59
Déduction du bénéfice non net 1 042,91 2 989,80 1 554,57 302,98
Actif net 2 252,57 1 185,56 – 1 790,47 – 3 572,30
Flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation – 2 207,12 583,76 – 306,24 – 750,90
Compte tenu du statut de l’industrie, de la technologie de base, de la demande des principaux clients et de la situation des ventes de produits de hotahaofu, expliquer les raisons et la rationalité de la croissance des performances de hotahaofu au cours des dernières années et si la croissance des performances futures peut être soutenue;
Hota haofu a été fondée à Shanghai en mai 2014 et a été fusionnée et achetée sous le même contrôle en novembre 2017. Elle se concentre sur la recherche, le développement et la production du banc d’essai de transmission et du banc d’essai dérivé pour les nouveaux groupes motopropulseurs énergétiques. La boîte de vitesses est l’un des composants les plus complexes dans le domaine de l’essai intelligent des groupes motopropulseurs automobiles. Seules quelques entreprises dans le monde, telles que ThyssenKrupp et teamtechnik, maîtrisent sa technologie d’essai.
Sur la base de la compréhension du système de groupe motopropulseur automobile, des exigences des clients et de l’accumulation de données d’essai du produit de groupe motopropulseur, l’entreprise a organisé l’expérience d’ingénierie par algorithme d’analyse logicielle pour former la technologie de base basée sur les données et l’algorithme
