Shennan Jinke Property Group Co.Ltd(000656) Co., Ltd.
Système d’audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser le travail d’audit interne de la société, de clarifier les responsabilités des institutions et du personnel d’audit interne, d’améliorer la qualité du travail d’audit interne, de renforcer la gestion et le contrôle internes de la société et de protéger les droits et intérêts légitimes des investisseurs, conformément à la loi sur L’audit de la République populaire de Chine, aux dispositions du Bureau d’audit concernant le travail d’audit interne, aux normes de gouvernance des sociétés cotées, aux règles de cotation des actions de la Bourse de Shenzhen, Ce système est formulé conformément aux lois, règlements, règles et statuts pertinents, tels que les lignes directrices sur l’autoréglementation et la surveillance des sociétés cotées à la Bourse de Shenzhen no 1 – fonctionnement normalisé des sociétés cotées au Conseil principal. Article 2 l’objet de l’audit mentionné dans le présent système se réfère en particulier à tous les départements de la société, aux filiales en propriété exclusive ou sous contrôle et à leurs succursales directement subordonnées (y compris les filiales sous contrôle), ainsi qu’aux personnes responsables des institutions susmentionnées.
Article 3 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité d’évaluation menée par une institution d’audit établie à l’interne par une société cotée, conformément aux lois et règlements de l’État et aux dispositions du présent système, sur l’efficacité de son contrôle interne et de sa gestion des risques, sur l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que sur l’efficacité et l’efficacité de ses activités commerciales.
Article 4 l’audit interne doit respecter le principe de « l’indépendance, l’objectivité et l’impartialité», garantir la légalité, la rationalité et l’efficacité de son travail, améliorer le mécanisme de retenue interne de l’entreprise, renforcer la gestion interne et accroître les avantages économiques.
Article 5 sous la direction directe du Conseil d’administration de la société et conformément aux lois, règlements et politiques de l’État ainsi qu’aux dispositions pertinentes, les institutions d’audit interne exercent un contrôle interne sur les recettes et les dépenses financières et les avantages économiques de la société et de ses filiales par actions ou par actions, exercent leurs pouvoirs d’audit de manière indépendante et sont responsables devant le Conseil d’administration de la société et en rendent compte.
Article 6 l’institution d’audit interne peut accepter le mandat du Conseil des autorités de surveillance pour effectuer l’audit et faire rapport au Conseil des autorités de surveillance. Article 7 l’institution d’audit interne peut accepter le mandat du Directeur général de la société pour effectuer l’audit et faire rapport au Directeur général.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 8 la société crée un Comité d’audit sous l’égide du Conseil d’administration. La société crée un département d’audit interne, qui est l’organe de travail spécial du Comité d’audit du Conseil d’administration de la société, pour inspecter et superviser l’établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne de la société, l’authenticité et l’intégrité des informations financières de la société, etc. Le Service de vérification interne est responsable devant le Comité de vérification et fait rapport au Comité de vérification. Le Département de l’audit interne est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département des finances ou travailler avec lui.
Article 9 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne. Le chef du Département de l’audit interne est nommé à temps plein par le Comité d’audit et nommé et révoqué par le Conseil d’administration. La société divulgue les qualifications académiques, le titre professionnel, l’expérience de travail et les relations avec le Contrôleur effectif de la personne responsable du Service d’audit interne.
Article 10 les organes internes ou les services fonctionnels de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec les services d’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas les travaux des services d’audit interne.
Chapitre III responsabilités des institutions d’audit interne
Article 11 les services d’audit interne exercent les principales fonctions suivantes:
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s’y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses éventuelles au cours de l’audit interne;
Faire rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés dans les travaux d’audit interne.
Vérifier les opérations de capital entre la société et les parties liées au moins une fois par trimestre pour déterminer si la société est occupée et transférée par les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. En cas d’anomalie, demander au Conseil d’administration de la société de prendre les mesures correspondantes en temps opportun.
Article 12 le Service d’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d’audit interne.
Le Département de l’audit interne prend comme éléments essentiels du plan de travail annuel l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, la garantie à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et la divulgation d’informations.
Article 13 le Département de l’audit interne procède à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l’information.
Article 14 l’audit interne couvre généralement tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation d’informations dans le cadre des activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la Gestion des fonds (y compris la gestion des investissements et du financement), la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation d’informations, etc. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 15 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Le Vérificateur interne consigne clairement et complètement dans le document de travail le nom, la source, le contenu et l’heure des éléments probants obtenus.
Article 16 Les auditeurs internes établissent et examinent les documents d’audit conformément aux dispositions pertinentes au cours de l’audit et trient et classent les documents d’audit en temps voulu après l’achèvement des éléments d’audit.
Le Département de l’audit interne met en place un système de confidentialité des documents de travail et, conformément aux lois et règlements pertinents, met en place un système de gestion des archives correspondant afin de déterminer le temps de conservation des rapports d’audit interne, des documents de travail et des documents pertinents.
Chapitre IV Mise en oeuvre concrète de l’audit interne
Article 17 le Service d’audit interne met en œuvre des procédures d’examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l’efficacité du contrôle interne de la société et soumet au Comité d’audit un rapport d’évaluation du contrôle interne au moins une fois par an.
Article 18 le champ d’application de l’examen et de l’évaluation du contrôle interne comprend la mise en place et l’application de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d’informations.
Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations.
Article 19 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux départements responsables concernés d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification.
Le chef du Département de l’audit interne organise en temps voulu l’examen de suivi du contrôle interne et l’intègre dans le plan de travail annuel de l’audit interne.
Article 20 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importants événements d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d’investissement et le rendement des grands projets d’investissement, et pour suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière confiée aux administrateurs de la société ou à la direction de l’exploitation pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne les questions d’investissement en valeurs mobilières, l’attention est attirée sur la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour les comportements d’investissement en valeurs mobilières, si l’échelle d’investissement affecte le fonctionnement normal de la société, si la source de capital est le Fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée supportable de la société et si l’investissement en valeurs mobilières est effectué en utilisant le compte d’autrui ou en fournissant des fonds à d’ Si les administrateurs indépendants et les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, le même ci – dessous) expriment des opinions (le cas échéant).
Article 21 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si l’achat et la vente d’actifs sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Article 22 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’importantes garanties extérieures. Lors de l’audit des garanties externes, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire;
Si les administrateurs indépendants et les sponsors expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 23 les services d’audit interne procèdent à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les opérations entre apparentés ont suivi les procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés se sont abstenus de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés;
Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l’avance et si le promoteur a émis des avis (le cas échéant); Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l’opération sont clairs; La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une garantie, d’une hypothèque, d’un gage ou d’autres restrictions au transfert, s’il est impliqué dans un litige, un arbitrage ou d’autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l’objet de l’opération a été vérifié ou évalué conformément aux dispositions pertinentes et si les opérations entre apparentés empiètent sur les intérêts de la société cotée.
Article 24 le Service d’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l’authenticité et la conformité de l’utilisation des fonds collectés. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les fonds collectés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée et si la société signe un accord de surveillance tripartite avec la Banque commerciale et le promoteur qui déposent les fonds collectés;
Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d’investissement des fonds collectés promis dans les documents de demande d’émission, si le calendrier d’investissement des projets financés par les fonds collectés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes;
Si les fonds collectés sont utilisés pour le nantissement, le prêt confié ou d’autres investissements qui changent l’objet des fonds collectés sous une forme déguisée, et si les fonds collectés sont occupés ou détournés;
Si les procédures d’examen et d’approbation et l’obligation de divulgation de l’information sont exécutées conformément aux dispositions pertinentes en cas de remplacement des fonds propres des projets financés à l’avance par des fonds collectés, de reconstitution temporaire des fonds de roulement par des fonds collectés inutilisés et de modification de l’orientation des fonds collectés par des fonds collectés par des fonds collectés, et si les administrateurs indépendants, le Conseil des autorités de surveillance et les sponsors donnent des avis conformément aux dispositions pertinentes (le cas échéant).
Article 25 les services d’audit interne vérifient les rapports d’exécution rapide avant de les divulguer au public. Lors de l’établissement d’un rapport rapide sur les résultats de l’audit, l’accent est mis sur les éléments suivants:
Si les normes comptables pour les entreprises et les règlements pertinents sont respectés;
Si les conventions comptables et les estimations comptables sont raisonnables et modifiées;
S’il y a des anomalies majeures;
Si l’hypothèse de continuité des opérations est satisfaite;
S’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne lié aux rapports financiers.
Article 26 lors de l’examen et de l’évaluation de l’établissement et de la mise en oeuvre d’un système de gestion de la divulgation de l’information, les services d’audit interne accordent une attention particulière aux éléments suivants:
Si la société a élaboré un système de gestion de la divulgation de l’information et des systèmes connexes conformément aux règlements pertinents, y compris le système de gestion et de rapport de la divulgation de l’information de toutes les institutions internes, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Si la portée et le contenu des informations importantes ainsi que le processus de transmission, d’examen et de divulgation des informations importantes sont clairement définis;
Si des mesures de confidentialité sont prises pour les informations importantes non divulguées et si la portée et les responsabilités de confidentialité des initiés des informations privilégiées sont clairement définies;
Si les droits et obligations de la société et de ses administrateurs, superviseurs, cadres supérieurs, actionnaires et contrôleurs effectifs en matière de divulgation de l’information sont clairement définis;
S’il existe des engagements publics de la société, des actionnaires contrôlants et des contrôleurs effectifs, la société désigne – t – elle une personne spécialement désignée pour suivre l’exécution des engagements?
Si le système de gestion de la divulgation de l’information et les systèmes connexes ont été mis en oeuvre efficacement.
Chapitre V divulgation d’informations
Article 27 les services d’audit interne rendent compte au Comité d’audit au moins une fois par trimestre des travaux d’audit interne et des problèmes constatés, et lui soumettent un rapport d’audit interne au moins une fois par an.
Si, au cours de l’examen, le Service d’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Comité d’audit.
Si le Comité d’audit estime qu’il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique
