Shennan Jinke Property Group Co.Ltd(000656) Co., Ltd.
Critères d’identification des défauts de contrôle interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d’assurer l’établissement, l’amélioration et la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne de Shennan Jinke Property Group Co.Ltd(000656)
Article 2 Le présent règlement s’applique à l’identification des défauts de contrôle interne de la société et de ses filiales.
Article 3 le service responsable du présent règlement est le Service d’audit de la société.
Chapitre II classification des défauts de contrôle interne
Article 4 l’entreprise classe les défauts de contrôle interne en défauts de conception et en défauts de fonctionnement en fonction de la cause ou de la source des défauts de contrôle interne:
Défaut de conception: il s’agit de l’absence de contrôle nécessaire pour atteindre l’objectif de contrôle de l’entreprise, ou de la conception inappropriée du contrôle existant, même en fonctionnement normal, il est difficile d’atteindre l’objectif de contrôle.
Défaut de fonctionnement: il s’agit d’un contrôle interne efficace (raisonnable et approprié) conçu qui n’est pas en mesure d’atteindre efficacement l’objectif de contrôle en raison d’un mauvais fonctionnement, y compris le non – fonctionnement selon la méthode ou l’intention de conception, le temps ou la fréquence d’exploitation inappropriés, le non – fonctionnement continu et efficace, ou le manque d’autorisation nécessaire ou de compétence professionnelle du personnel d’exécution.
Article 5 la société classe les défauts de contrôle interne en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux en fonction de la gravité de l’impact sur la réalisation des objectifs de contrôle interne de la société:
Défaut majeur: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle qui peuvent entraîner un écart important par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise.
Défauts importants: il s’agit d’une combinaison d’un ou de plusieurs défauts de contrôle dont la gravité est inférieure à celle des défauts majeurs, mais qui peuvent encore entraîner un écart par rapport à l’objectif de contrôle de l’entreprise. La gravité des défauts importants est inférieure à celle des défauts majeurs et ne met pas gravement en danger l’efficacité globale du contrôle interne, mais elle devrait également attirer l’attention du Conseil d’administration et de la direction.
Défauts généraux: il s’agit d’autres défauts de contrôle, à l’exception des défauts majeurs et des défauts importants.
Article 6 les défauts de contrôle interne peuvent être classés en défauts d’information financière et en défauts d’information non financière en fonction des manifestations spécifiques affectant spécifiquement les objectifs de contrôle interne.
Chapitre III procédure et champ d’application de l’identification des défauts de contrôle interne
Article 7 procédure d’identification des défauts de contrôle interne: Conformément aux lignes directrices pour l’évaluation du contrôle interne de l’entreprise, l’identification des défauts de contrôle interne par la société est fondée sur la supervision quotidienne et la supervision spéciale, combinée à l’évaluation annuelle du contrôle interne, le Département de l’audit procède à une analyse approfondie et formule des avis d’identification, procède à un examen conformément aux pouvoirs et procédures prescrits, fait rapport au Comité d’audit du Conseil d’administration pour examen et est finalement confirmée par le Conseil d’administration.
Article 8 Champ d’application de l’identification des défauts de contrôle interne: y compris les défauts de contrôle constatés par l’entreprise au cours de la surveillance quotidienne et de la surveillance spéciale, ainsi que les défauts de contrôle constatés par l’entreprise au cours de l’évaluation et de l’essai annuels du contrôle interne. Chapitre IV normes générales d’identification des défauts de contrôle interne
Article 9 l’importance et l’influence des défauts de contrôle interne sont liées aux objectifs du contrôle interne. Selon la forme concrète d’influence sur la réalisation des objectifs en matière d’information financière et d’autres objectifs en matière de contrôle interne, les normes d’identification des lacunes en matière de contrôle interne sont établies en distinguant les lacunes en matière de contrôle interne des rapports financiers des lacunes en matière de contrôle interne des rapports non financiers.
Article 10 critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers:
Le contrôle interne en matière d’information financière désigne le contrôle interne conçu et mis en œuvre pour atteindre les objectifs en matière d’information financière. Étant donné que l’objectif du contrôle interne de l’information financière est la fiabilité de l’information financière, les défauts du contrôle interne de l’information financière se rapportent principalement aux défauts de conception et de fonctionnement du contrôle interne qui ne peuvent raisonnablement garantir la fiabilité de l’information financière. Selon l’importance des inexactitudes dans les rapports financiers qui peuvent être causées par des défauts, la société utilise une combinaison de méthodes qualitatives et quantitatives pour classer les défauts en défauts majeurs, en défauts importants et en défauts généraux.
Critères d’identification des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers:
1. Critères qualitatifs
Défauts majeurs: (1) Les administrateurs, les superviseurs et les cadres supérieurs de la société trichent et causent des pertes importantes ou des effets négatifs à la société; Les principaux défauts du contrôle interne des rapports financiers qui ont été découverts et signalés à la direction n’ont pas été corrigés après un délai raisonnable; En cas d’erreur comptable importante, la société corrige les états financiers divulgués; L’expert – comptable agréé constate qu’il y a des inexactitudes importantes dans les états financiers de l’exercice en cours, mais qu’il n’y a pas eu d’erreur dans le fonctionnement du contrôle interne de la société; Le Comité d’audit et le Service d’audit interne ne contrôlent pas efficacement le contrôle interne des états financiers de la société.
Lacunes importantes: (1) les conventions comptables ne sont pas choisies et appliquées conformément aux PCGR; Il n’existe pas de procédures et de mesures de contrôle antifraude; Aucun mécanisme de contrôle correspondant n’a été mis en place pour le traitement comptable des opérations inhabituelles ou spéciales, ni aucun défaut important n’a été mis en œuvre et aucun contrôle compensatoire correspondant n’a été effectué; Il existe un ou plusieurs défauts dans le contrôle du processus d’établissement des rapports financiers à la fin de la période et il n’y a pas de garantie raisonnable que les états financiers atteignent l’objectif réel et précis.
Défauts généraux: autres défauts de contrôle interne des rapports financiers, à l’exception des défauts majeurs et des défauts importants.
2. Norme quantitative
Lorsqu’un défaut de contrôle interne entraîne un lien avec la gestion des actifs, il est mesuré par l’indice du montant total des actifs. Est considéré comme un défaut général si, seul ou en combinaison avec d’autres défauts, le montant des inexactitudes dans les états financiers est inférieur à 1% du total des actifs; Si plus de 1% mais moins de 2% de l’actif total est considéré comme un défaut important; Si plus de 2% de l’actif total est considéré comme un défaut important.
Article 11 identification des défauts de contrôle interne des rapports non financiers:
Le contrôle interne des rapports non financiers fait référence au contrôle interne des objectifs autres que les rapports financiers. Ces objectifs comprennent généralement les objectifs stratégiques, la sécurité des actifs, les objectifs opérationnels, les objectifs de conformité, etc.
L’identification des défauts dans les rapports non financiers est principalement fondée sur des facteurs tels que la gravité des défauts liés à la nature de l’entreprise, la nature des effets négatifs directs ou potentiels et la portée des effets.
1. Critères qualitatifs
Défauts majeurs: (1) Les activités commerciales de l’entreprise violent gravement les lois et règlements nationaux et sont sanctionnées par les organismes de réglementation ou les ministères provinciaux ou supérieurs; Absence de contrôle du système ou défaillance systématique du système pour les activités importantes; Les nouvelles négatives des médias sont fréquemment exposées, ce qui nuit gravement à la réputation de l’entreprise et est difficile à restaurer; Les défauts majeurs ou les défauts importants du contrôle interne n’ont pas été corrigés.
Défauts importants: (1) Les activités commerciales de l’entreprise violent les lois et règlements nationaux et sont sanctionnées par les autorités gouvernementales au niveau provincial ou sous – provincial; Les systèmes ou systèmes opérationnels importants présentent des défauts; Les nouvelles négatives dans les médias se répandent dans certaines régions; Les défauts importants du contrôle interne n’ont pas été corrigés.
Défauts généraux: (1) la procédure de décision n’est pas efficace et affecte la production et l’exploitation de l’entreprise; Le système ou le système opérationnel général présente des défauts; Les défauts généraux du contrôle interne n’ont pas été corrigés; Autres défauts de contrôle interne non financiers qui ne sont pas des défauts majeurs et importants.
Les normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports non financiers sont mises en œuvre conformément aux normes quantitatives d’évaluation des défauts de contrôle interne dans les rapports financiers.
Article 12 les indicateurs financiers mentionnés dans les normes quantitatives ci – dessus sont les données des derniers états financiers consolidés vérifiés de la société.
Chapitre V Dispositions complémentaires
Article 13 le système s’applique à la société et à ses filiales.
Article 14 les questions qui ne sont pas couvertes par le présent système ou qui sont en conflit avec les dispositions des lois et règlements pertinents, des règlements départementaux, des documents normatifs et des statuts sont mises en oeuvre conformément aux dispositions des lois et règlements pertinents, des règlements départementaux, des documents normatifs et des statuts, et le système est révisé en temps voulu.
Article 15 le Conseil d’administration est chargé de l’interprétation et de la modification du système.
Article 16 le système entre en vigueur à la date de délibération et d’adoption par le Conseil d’administration.
Shennan Jinke Property Group Co.Ltd(000656) Co., Ltd. Juin 2022
