Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
États financiers consolidés et états financiers de la société mère pour 2021
Rapport d’audit
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Zhongxinghuacertificated Public Accountants LLP adresse: 20 / F, Lize sohob Building, No. 20 Lize Road, Fengtai District, Beijing Code Postal: 100073 tel: (010) 51423818 Fax: (010) 51423816
Table des matières
Rapport d’audit 1 – 7
Rapport d’audit joint
1. Bilan consolidé 8 – 9
2. État consolidé des résultats 10
3. État consolidé des flux de trésorerie 11
4. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires 12 – 13
5. Bilan de la société mère 14 – 15
6. État des résultats de la société mère 16
7. État des flux de trésorerie de la société mère 17
8. État des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère 18 – 19
9. Notes relatives aux états financiers 20 – 125 III. Annexe 1 au rapport de vérification Photocopie de la licence commerciale de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) 2. Photocopie du certificat d’exercice de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) 3. Copie du certificat d’exercice de l’ACP
Zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) z h o n x i n g h U A C E r t I f i e d p u B l I c A C O n t a n s l P adresse (L O C a t i o n): 20 / F, Tower B, Lize Soho, 20 Lize Road, Fengtai District Beijing PR China t e l (t e l): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 8 f a X (F a x): 0 1 0 – 5 1 4 2 3 8 1 6 Rapport de vérification
Zxhsz (2022) No 410058 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) tous les actionnaires:
I. réserves
Nous avons vérifié les états financiers de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
À notre avis, les états financiers ci – joints, à l’exception de l’incidence des questions décrites dans la section « formation de la base des réserves », sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
II. Fondement des réserves
Inventaire
Par exemple, le solde de clôture des stocks des notes VI et 6 des états financiers comprend 491 millions de RMB de marchandises en stock de Guangdong kangaiduo Digital Health Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « kangaiduo»), filiale de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) Étant donné que nous n’avons pas mis en place de procédures efficaces de surveillance des stocks, nous n’avons pas été en mesure d’obtenir des éléments probants suffisants et appropriés pour la détermination pertinente des stocks susmentionnés ni de déterminer si un rajustement de ces montants était nécessaire.
Paiements anticipés et autres créances
Par exemple, les notes VI et IV des états financiers indiquent que les paiements anticipés à long terme de la compagnie s’élèvent à 95 millions de RMB pour une période d’un à deux ans. Les notes VI et V des états financiers décrivent les comptes débiteurs liés au remboursement des paiements anticipés d’équipement de 158 millions de RMB et Les comptes débiteurs liés à la cession des capitaux propres de Guangdong Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) Investment Development Co., Ltd. De 62 millions de RMB. Nous avons effectué des vérifications, des lettres de confirmation, des entrevues avec des clients prépayés et d’autres procédures de vérification sur les questions susmentionnées, mais nous n’avons pas été en mesure d’effectuer d’autres vérifications.
Les procédures de China Xinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) n’ont pas permis d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés de la rationalité commerciale et de la recouvrabilité des montants susmentionnés ni de déterminer s’il est nécessaire d’ajuster ces montants.
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants du Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion avec réserve.
Principales incertitudes liées à la poursuite des activités
Nous attirons l’attention des utilisateurs des états financiers sur le fait que, comme indiqué dans les notes 2 et 2 des états financiers, les résultats de la période de déclaration de la société ont diminué et que les revenus d’exploitation de 2021 ont diminué de 36,79% par rapport à 2020; Bénéfice net attribuable à la société mère en 2021 – 803 millions de RMB; Les fournisseurs de la filiale kang ai Duo ont intenté une action en justice pour retard de paiement d’un montant de 294 millions de RMB (voir note 14, 4 (2)); Le montant des emprunts à court terme et des créditeurs à long terme de la société est relativement élevé; Au cours de l’année à venir, la société sera toujours confrontée à un risque important de baisse des résultats et de remboursement de la dette.
Ces questions ou circonstances indiquent l’existence d’une incertitude importante qui pourrait soulever des doutes importants quant à la capacité d’exploitation continue de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) Company. Cette question n & apos; a pas d & apos; incidence sur l & apos; opinion des commissaires aux comptes.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont celles que nous jugeons les plus importantes pour la vérification des états financiers de l’exercice en cours, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification et de l’opinion de l’ensemble des états financiers, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions. En plus des questions décrites dans la section « fondement des réserves », nous avons déterminé que les questions suivantes sont des questions de vérification clés qui doivent être communiquées dans le rapport de vérification.
Dépréciation de l’achalandage
1. Description de l’événement
Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
La direction effectue un test de dépréciation de l’achalandage à la fin de chaque année et ajuste la valeur comptable de l’achalandage en fonction des résultats du test de dépréciation. Étant donné que les résultats du test de dépréciation de l’achalandage dépendent dans une large mesure des estimations et des hypothèses adoptées par la direction, en particulier en ce qui concerne la prévision des revenus futurs et du taux de croissance des revenus à long terme, de la marge brute, des dépenses d’exploitation et du taux d’actualisation du Groupe d’actifs concerné, qui impliquent un jugement important de la direction. Ces estimations sont sujettes à une incertitude constante et, sous réserve de l’influence de la direction sur les marchés futurs et sur le jugement de l’environnement économique, différentes estimations et hypothèses seront utilisées pour évaluer le prix recouvrable de l’achalandage.
La valeur de zhongxinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) a une grande influence.
Étant donné que le montant de l’achalandage est important et que la direction doit faire preuve d’un jugement important, nous avons déterminé que la dépréciation de l’achalandage était un élément clé de notre vérification.
2. Réponse de la vérification
Nos procédures de vérification de la dépréciation de l’achalandage comprennent, sans s’y limiter:
Évaluer l’efficacité de la conception et du fonctionnement des principaux contrôles internes liés à la détermination par la direction du montant recouvrable de l’achalandage;
Examiner la détermination par la direction du Groupe d’actifs et la méthode de répartition de l’achalandage;
Discuter avec la direction de l’entreprise et les experts externes en évaluation engagés par la direction de l’entreprise de la rationalité des méthodes utilisées dans le processus d’essai de dépréciation de l’achalandage, des hypothèses d’évaluation clés, du choix des paramètres, de la prévision des revenus futurs et du taux d’actualisation des flux de trésorerie, etc.; Se concentrer sur les revenus futurs et les résultats d’exploitation dans la prévision des flux de trésorerie, comparer le rendement historique du Groupe d’actifs et évaluer la rationalité du plan d’exploitation futur de la direction;
Comparer les hypothèses et paramètres clés, les revenus futurs prévus et les flux de trésorerie utilisés par la direction de la compagnie au cours de l’acquisition et du test de dépréciation de l’achalandage des années précédentes avec les hypothèses et paramètres clés utilisés au cours de l’année en cours et les résultats d’exploitation de l’année en cours, Afin d’évaluer la fiabilité et l’exactitude historique du processus de prévision de la direction, et demander à la direction les raisons des différences significatives;
Résumer les normes de l’industrie contractuelle, la macro – économie et la tendance au développement de l’industrie, etc., et évaluer le caractère raisonnable des principales hypothèses et paramètres utilisés dans le processus d’évaluation de la dépréciation de l’achalandage;
Utiliser les travaux d’experts en évaluation de tiers. Évaluer l’indépendance, l’objectivité, l’expérience et les qualifications des organismes d’évaluation externes engagés par la direction de l’entreprise; Obtenir le rapport d’essai sur la dépréciation de l’achalandage publié par l’organisme d’évaluation, évaluer davantage le caractère raisonnable de la méthode d’évaluation choisie et des principales hypothèses adoptées dans le rapport d’évaluation, et vérifier si le calcul de la valeur actualisée nette des flux de trésorerie futurs est exact;
Évaluer si la Direction indique correctement l’achalandage et sa dépréciation dans les états financiers.
Provision pour dépréciation des créances
1. Description de l’événement
Pour les conventions comptables et les informations relatives à la provision pour dépréciation des créances, voir la note IV.9 instruments financiers et la note IV.10 dépréciation des actifs financiers. Au 31 décembre 2021, Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) débiteurs solde comptable 58524813381 Yuan, provision pour créances irrécouvrables 17263403344 Yuan, valeur comptable 41261410037 yuan.
Étant donné que l’estimation de la recouvrabilité des créances et le test de dépréciation impliquent des estimations et des jugements comptables importants de la direction, et que si les créances ne sont pas recouvrées dans les délais prévus ou si elles ne sont pas recouvrées, l’impact sur les états financiers est important, par conséquent:
China Xinghua Certified Public Accountants (Special General partnership) We identified the provision for Impairment of Receivables as key audit matters.
2. Réponse de la vérification
Comprendre, évaluer et tester la rationalité de la conception et l’efficacité opérationnelle du contrôle interne de la gestion des comptes débiteurs par la direction.
Analyser le caractère raisonnable de l’estimation comptable de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs, y compris la base de détermination du portefeuille de créances et le jugement du taux de perte de crédit prévu, et évaluer le caractère raisonnable de la provision pour créances irrécouvrables sur les comptes débiteurs au cours de la période en cours.
Examiner la radiation ou l’inversion réelle subséquente des créances pour lesquelles des réserves de créances irrécouvrables ont été constituées au cours des années précédentes et évaluer l’exactitude des prévisions antérieures de la direction.
Mettre en œuvre la procédure de lettre de confirmation pour sélectionner l’échantillon du solde de clôture des comptes débiteurs et mettre en œuvre la procédure de vérification de remplacement pour les clients qui n’ont pas reçu de réponse à la demande de confirmation.
Sélectionnez l’échantillon correspondant au solde des comptes débiteurs, vérifiez les recouvrements après la période et évaluez l’authenticité et la recouvrabilité des comptes débiteurs de la période en cours.
Iii) Comptabilisation des recettes
1. Description de l’événement
En 2021, Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) le revenu d’exploitation consolidé est d’environ 2264 milliards de RMB. Étant donné que les revenus d’exploitation sont l’un des principaux indicateurs de rendement du Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) Par conséquent, nous avons identifié Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) La comptabilisation des revenus comme une question de vérification clé. 2. Réponse de la vérification
Les procédures de vérification que nous avons mises en oeuvre relativement à cette importante question de vérification de la comptabilisation des recettes comprennent principalement:
En ce qui concerne les revenus de l’entreprise principale, nous comprenons et évaluons la conception du contrôle interne de la direction dans le processus de vente et testons l’efficacité de l’exécution des contrôles clés;
Nous avons analysé et évalué le transfert de contrôle lié à la comptabilisation de divers revenus de vente au moyen d’une inspection par échantillonnage des contrats de vente des principaux clients dans divers modes de vente et d’entrevues avec la direction et le personnel concerné, puis nous avons évalué la politique de comptabilisation des revenus d’exploitation de Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) ;
Mettre en œuvre des procédures de lettre de confirmation pour les événements commerciaux importants, les nouveaux clients principaux et les parties liées, prêter attention à ces clients et vérifier l’authenticité des affaires pertinentes et la rationalité des transactions;
Mettre en œuvre des procédures d’analyse pour les indicateurs importants liés aux recettes d’exploitation et identifier les éléments présentant des fluctuations anormales au moyen de comparaisons annuelles, mensuelles et de clients;
Vérifier les documents justificatifs liés à la comptabilisation des recettes, y compris le contrat, la commande, le document d’émission, la facture et l’expédition.
Les documents importants tels que les documents d’importation, les documents de signature et les formulaires de déclaration en douane et les connaissements en mode d’exportation de sinohua Certified Public Accountants (Special General partnership);
Vérifier l’échantillonnage des revenus d’exploitation au cours d’une période donnée avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les revenus de vente sont comptabilisés au cours d’une période appropriée;
Évaluation de la gestion
