Beijing Zhongke runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.
Rapport d & apos; audit
Dhsz [2022] No Harbin Electric Corporation Jiamusi Electric Machine Co.Ltd(000922)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership)
Beijing Zhongke runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.
Rapports d’audit et états financiers
(du 1er janvier 2019 au 31 décembre 2021)
Table des matières page i. Rapport d’audit 1 – 8 II. États financiers vérifiés
Bilan consolidé 1 – 2 résultat consolidé 3 Flux de trésorerie consolidés 4 variation des capitaux propres consolidés des actionnaires 5 – 7 bilan de la société mère 8 – 9 résultat de la société mère 10 flux de trésorerie de la société mère Tableau 11 variation des capitaux propres des actionnaires de la société mère 12 – 14 notes afférentes aux états financiers 1 – 133
Dahua Certified Public Accountants (Special General partnership) 12 / F, Building 7, No. 16 Middle West Fourth Ring Road, Haidian District, Beijing [100039] tel: 86 (10) 58350011 Fax: 86 (10) 58350006 wwww.dahua-cpa. Com. Rapport d & apos; audit
Tous les actionnaires de Beijing Zhongke runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd.:
I. opinion des commissaires aux comptes
Nous avons vérifié les états financiers de Beijing Zhongke runyu Environmental Protection Technology Co., Ltd. (ci – après dénommée « Zhongke Environmental protection»), y compris le bilan consolidé et le bilan de la société mère au 31 décembre 2021, au 31 décembre 2020 et au 31 décembre 2019, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat de la société mère, le compte de flux de trésorerie consolidé et le compte de flux de trésorerie de la société mère pour les années 2021, 2020 et 2019. État consolidé des variations des capitaux propres des actionnaires de la société mère et notes afférentes aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci – joints sont préparés conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales à tous les égards importants et reflètent fidèlement la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2021, au 31 décembre 2020 et au 31 décembre 2019, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie consolidés et de la société mère au cours des années 2021, 2020 et 2019.
Base de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre vérification conformément aux normes de vérification des comptables publics certifiés chinois. Nos responsabilités en vertu de ces normes sont précisées dans la Section du rapport de vérification intitulée « responsabilité de l’ACP à l’égard de la vérification des états financiers ». Conformément au Code d’éthique professionnelle de la CPA en Chine, nous sommes indépendants de la protection de l’environnement de la Chine et nous assumons d’autres responsabilités en matière d’éthique professionnelle. Nous croyons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion.
Principales questions d’audit
Les principales questions de vérification sont les questions les plus importantes que nous jugeons importantes pour la vérification des états financiers des exercices 2021, 2020 et 2019, respectivement, selon notre jugement professionnel. Ces questions doivent être examinées dans le contexte de la vérification de l’ensemble des états financiers et de la formulation d’une opinion, et nous ne formulons pas d’opinion distincte sur ces questions.
Les principales questions de vérification que nous avons cernées au cours de notre vérification sont résumées ci – dessous:
1. Comptabilisation et mesure des recettes;
2. Actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets.
Comptabilisation et mesure des recettes
1. Recettes provenant de la construction de projets de PPP
Description de l’événement
Exercice auquel s’applique l’élément clé de vérification: 2021.
Voir la note IV (31) 2 des états financiers consolidés et la note VI (36) des états financiers consolidés pour obtenir des renseignements sur les conventions comptables et les montants comptables liés aux revenus de construction des projets de PPP.
En 2021, les revenus de construction des projets de PPP confirmés par la protection de l’environnement de la Chine s’élevaient à 68 027700 RMB, soit 45,06% des revenus d’exploitation. Comme il est indiqué à la note IV (39) 1 (6) des états financiers, à compter du 1er janvier 2021, China Science and Technology Environmental Protection Co., Ltd. Mettra en œuvre les normes comptables pour les entreprises commerciales Interpretation no 14 publiées par le Ministère des finances le 26 janvier 2021. La société de projet sera la principale personne responsable au stade de la construction, identifiera les services de construction comme des obligations d’exécution individuelles exécutées au cours d’une période donnée et utilisera la méthode des intrants pour déterminer l’état d’avancement de l’exécution. Lors de la détermination de l’état d’avancement de l’exécution du contrat, la direction doit faire un jugement et une estimation raisonnables du coût total estimatif du projet, des coûts à engager pour les contrats non achevés et du montant total des recettes du contrat, ce qui implique un jugement important de la direction.
Par conséquent, nous avons identifié les revenus de construction des projets de PPP comme des questions de vérification clés.
Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2021, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour les revenus de construction des projets de PPP comprennent:
Comprendre les principaux contrôles internes liés à l’essai des recettes de construction du projet et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des contrôles internes pertinents;
Sélectionner des projets importants pour obtenir et vérifier les documents pertinents sur la base de l’approbation de l’étude de faisabilité, du budget du projet, du contrat EPC, etc., afin de déterminer le coût total estimatif, et évaluer la rationalité de l’estimation du coût total estimatif par la direction;
L’inspection par échantillonnage des documents justificatifs liés aux coûts réels d’exécution du contrat, y compris le contrat d’achat et de sous – traitance, le rapport d’étape du projet, le rapport de surveillance et le rapport d’acceptation du tiers, etc. Entre – temps, mettre en œuvre la procédure de confirmation par correspondance avec les principaux fournisseurs, demander la confirmation du montant des achats et du solde des paiements courants au cours de la période considérée;
Vérifier l’exactitude du calcul par la direction de l’état d’avancement du rendement et des recettes confirmées en fonction de l’état d’avancement du rendement;
Mettre en œuvre la procédure d’analyse de la marge bénéficiaire brute de l’augmentation des coûts et la comparer à des entreprises comparables de la même industrie, à des clients de vente externes, à des prévisions de bénéfices d’appel d’offres externes et à d’autres informations afin de confirmer sa rationalité;
Mettre en œuvre des procédures d’enquête sur place pour les grands projets d’ingénierie et comprendre l’état d’avancement de l’image du projet auprès du personnel de gestion du projet;
Effectuer un test de clôture des coûts d’exécution du contrat engagés avant et après la date de clôture du bilan afin d’évaluer si les coûts d’exécution du contrat sont comptabilisés au cours de la période appropriée;
Vérifier si les informations relatives aux recettes de construction du projet ont été correctement présentées dans les états financiers.
Sur la base des éléments probants obtenus, nous croyons que la confirmation et la mesure des revenus de construction du projet par la direction de la protection de l’environnement du SCIC sont appropriées.
2. Recettes d’exploitation du projet
Description de l’événement
L’exercice auquel s’appliquent les principales questions d’audit: 2021, 2020 et 2019.
Veuillez consulter les notes IV (XXIX), (XXX) et VI (36) des états financiers consolidés pour obtenir des renseignements sur les conventions comptables et les montants comptables liés aux revenus d’exploitation du projet.
Les recettes d’exploitation du projet de protection de l’environnement de la Chine comprennent principalement les recettes provenant des frais d’élimination des déchets, des recettes provenant de l’alimentation électrique et des recettes provenant de l’approvisionnement en chaleur. En 2021, 2020 et 2019, les recettes d’exploitation du projet sont respectivement de 756694 900 RMB, 658829 900 RMB et 556646 300 RMB. Étant donné que les revenus d’exploitation du projet constituent une partie importante des revenus d’exploitation de la compagnie et que la marge brute est élevée, il existe un risque que la direction manipule la comptabilisation des revenus afin d’atteindre des objectifs ou des attentes précis, de sorte que nous identifions les revenus d’exploitation du projet comme des questions de vérification clés.
Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2021, 2020 et 2019, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour les recettes d’exploitation du projet comprennent:
Comprendre et tester les principaux contrôles internes liés aux recettes d’exploitation du projet et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des contrôles internes pertinents.
Mettre en œuvre la procédure d’examen analytique, comparer et analyser l’évolution des recettes d’exploitation du projet au cours de chaque période et déterminer si l’évolution des recettes d’exploitation correspond aux données d’exploitation; Calculer la marge bénéficiaire brute des activités d’exploitation du projet au cours de chaque période, comparer et analyser la relation correspondante entre la fluctuation des revenus d’exploitation et les coûts d’exploitation, et se concentrer sur la question de savoir s’il y a des conditions anormales au cours de chaque période.
Mettre en œuvre la procédure de lettre de crédit auprès des clients clés, vérifier le montant des recettes et le solde des comptes courants au cours de la période en cours, et confirmer l’authenticité et l’exhaustivité des recettes d’exploitation.
Effectuer des visites sur place auprès des principaux clients et établir des dossiers d’entrevue pour connaître les détails de l’entreprise, demander des renseignements sur l’opération et confirmer l’authenticité de l’opération.
Échantillonner et inspecter les documents pertinents au cours de la transaction, y compris le document de règlement de la quantité d’électricité en ligne, le document de règlement de l’approvisionnement en chaleur, le document de règlement de la quantité de déchets entrants, le document de pesage des véhicules à ordures, la facture de vente et le reçu bancaire, afin de confirmer si la transaction est authentique et l’exactitude des recettes d’exploitation.
Examiner les revenus d’exploitation comptables et les données d’exploitation originales, et comparer et analyser la capacité réelle, la production et les revenus d’exploitation.
Sur la base des éléments probants obtenus, nous croyons que la confirmation et la mesure des revenus d’exploitation du projet par la direction de la protection de l’environnement du SCIC sont appropriées.
Actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets
1. Description de l’événement
L’exercice auquel s’appliquent les principaux éléments d’audit: 2021, 2020 et 2019.
Veuillez consulter les notes IV (XVII), (XVIII), (XXI) et VI (9), 10 et 12) des états financiers consolidés pour obtenir des renseignements sur les conventions comptables et la valeur comptable des actifs d’exploitation de la centrale d’incinération des déchets de protection de l’environnement de Sinopec.
Selon les caractéristiques du contrat de projet signé avec le Gouvernement, le contrôle du Gouvernement sur les actifs du projet (s’il y a lieu de les transférer après l’expiration de la période d’exploitation) et la détermination du montant des frais pendant la période d’exploitation du projet, les actifs incorporels ou les immobilisations doivent être comptabilisés séparément et amortis ou amortis sur la durée de vie utile prévue. Les principaux actifs déclarés dans les projets de protection de l’environnement en construction, les immobilisations et les actifs incorporels de la société sont les actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets. La valeur comptable totale des trois actifs au 31 décembre 2021, 2020 et 2019 est respectivement de 332959881 millions de RMB, 2711299 millions de RMB et 22205215 millions de RMB. Étant donné que la période de construction des actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets est longue et que l’investissement initial en capital est important, ce qui a une incidence importante sur les états financiers, nous avons identifié les actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets comme des éléments clés de vérification.
2. Réponse de la vérification
Lors de la vérification des états financiers de 2021, 2020 et 2019, les principales procédures de vérification que nous avons mises en œuvre pour les actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets comprennent:
Comprendre et tester les principaux contrôles internes liés aux actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets et évaluer l’efficacité de la conception et de l’exploitation des contrôles internes pertinents.
Obtenir et échantillonner le grand livre des contrats et les contrats importants, le règlement des travaux, l’acceptation de l’équipement, les bons de paiement et l’état d’avancement des travaux des projets en construction.
Effectuer une inspection sur place de l’état d’avancement de l’image et de l’inventaire des actifs des principaux projets.
Obtenir l’approbation du Gouvernement pour l’investissement, le rapport d’étude de faisabilité préliminaire, le règlement de la construction et d’autres documents, vérifier les dépenses réelles du projet et la mise en oeuvre de l’estimation budgétaire du projet, vérifier l’exactitude de la collecte des coûts de construction du projet et examiner la valeur d’entrée initiale des actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets.
Mettre en œuvre des procédures de certification par correspondance avec les principaux fournisseurs, vérifier le montant des achats et le solde des paiements courants au cours de la période considérée et confirmer l’authenticité et l’exhaustivité du coût des actifs d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets. Examiner le processus de calcul de l’amortissement et de l’amortissement au cours de la période de déclaration des actifs exploités et confirmer l’exactitude de l’amortissement et de la valeur comptable au cours de chaque période.
Vérifier les conditions d’exploitation officielles convenues dans le contrat de projet, vérifier si les immobilisations incorporelles et les immobilisations reportées du projet d’immobilisations d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets sont conformes aux dispositions des normes comptables et examiner les données financières relatives aux immobilisations d’exploitation de la production d’électricité par incinération des déchets.
Sur la base des éléments probants obtenus
