Lettre de travail sur la surveillance de la divulgation de renseignements concernant le rapport annuel de 2021 de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187)
Avis de vérification
Zhongzhun Certified Public Accountants (Special General partnership)
Zhongzhun Certified Public Accountants
(tel) tel: (010) 88356126
(fax) Fax: (010) 88354837
Postcode: 100044
Address: Floor 4, Building 22, shouti South Road, Haidian District, Beijing
Zhongzhun Certified Public Accountants (Special General partnership)
Zhongzhun Certified Public Accountants
À propos de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187)
Lettre de travail sur la surveillance de la divulgation de renseignements dans le rapport annuel 2021
Avis de vérification
Shanghai Stock Exchange:
Zhongzhun Certified Public Accountants (Special General partnership) (hereinafter referred to as “we”) received your letter of Supervision on Disclosure of information about Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) Sur la base de la description de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187)
Question 2 de la lettre de travail sur la surveillance: le rapport annuel indique que la société a versé 700 millions de RMB pour participer à la mise en place du plan de gestion des actifs de Minsheng plus Bank Asset Management (ci – après dénommé « plan de gestion des actifs») à partir de 2018. Après plusieurs prorogations, Le plan de gestion des actifs expirera le 16 juillet 2021 et la société confirmera le revenu des investissements de 10,18 millions de RMB en 2021. Le rapport d’audit montre que la SMCC a continué de détenir les actifs confiés conformément à la lettre d’avis datée du 13 août 2021 et à la lettre d’instruction d’investissement datée du 16 juillet 2021 de la société pour la gestion du plan de gestion des actifs. Le 8 mars 2022, la SMCC a avisé la société de recevoir les originaux des Documents relatifs à la distribution des biens et à la mise en œuvre des actifs sous – jacents au client en fonction de l’état actuel des biens du plan de gestion des actifs, et la société n’a pas encore commencé à recevoir ces documents. L’expert – comptable de l’audit annuel de la société estime qu’il n’est pas possible de confirmer les bénéfices et les pertes qui peuvent être générés par la société dans le plan de gestion des actifs, de sorte qu’il n’est pas possible de déterminer si la présentation du plan de gestion des actifs et du revenu de placement est équitable ou non, et le rapport d’audit émet des réserves sur le rapport annuel de la société pour 2021. La société est priée de fournir des informations complémentaires sur: 1) Si le mode de gestion, la procédure de décision d’investissement et le principal décideur du plan de gestion d’actifs susmentionné sont des plans passifs de gestion d’actifs qui investissent des actifs spécifiques principalement conformément aux instructions d’investissement des sociétés cotées; Les détails et les changements des actifs sous – jacents du plan de gestion des actifs au cours de la période visée par le rapport, ainsi que les flux finaux de fonds, et indiquer si les actifs sous – jacents sont conformes à la portée d’investissement convenue au début du plan de gestion des actifs, si les fonds finaux sont transférés au Contrôleur effectif, à l’actionnaire contrôlant et à d’autres parties liées de la société cotée, et s’il y a occupation des fonds; Si le plan de gestion des actifs a expiré en juillet 2021 et si la raison pour laquelle la société a demandé à Minsheng plus Bank de continuer à détenir les actifs confiés est liée au renouvellement du plan de gestion des actifs et si les procédures d’examen et les obligations de divulgation d’informations correspondantes ont été respectées au cours de la période précédente; Le processus décisionnel et les principaux décideurs de la société en matière d’investissement, d’investissement supplémentaire dans le plan de gestion des actifs et de prolongation de la durée de l’investissement, ainsi que les conditions de diligence raisonnable en matière d’investissement, de suivi et de gestion après l’investissement et les mesures de prévention et de contrôle des risques de capital prises, et les dirigeants et les superviseurs de la société sont invités à indiquer s’ils s’acquittent pleinement de leurs obligations de loyauté et de diligence en fonction de leur propre rendement; Les raisons pour lesquelles Minsheng plus Bank exige que les biens de la société soient distribués en fonction de la situation actuelle des biens du plan de gestion des actifs, le contenu détaillé des documents originaux relatifs aux actifs sous – jacents et la question de savoir si la distribution des biens pertinents est conforme aux dispositions du contrat du plan de gestion des actifs; Les raisons pour lesquelles le règlement n’a pas été effectué longtemps après l’expiration du plan de gestion des actifs sont la liquidation du plan de gestion des actifs, le règlement des actifs sous – jacents et le recouvrement des fonds de la société jusqu’à présent. L’expert – comptable agréé est invité à donner son avis sur les questions susmentionnées et à indiquer si les travaux d’audit antérieurs ont vérifié l’état des actifs sous – jacents du plan de gestion des actifs et s’il y a eu des transactions non opérationnelles avec des parties liées, ainsi qu’à décrire les procédures d’audit exécutées au cours de l’exercice précédent et les éléments probants obtenus.
Procédures de vérification que nous effectuons
1. Consulter les annonces relatives au plan de gestion des immobilisations de la compagnie, y compris l’annonce de l’établissement du plan de gestion des immobilisations (p.2018065), la première annonce d’entente supplémentaire (p.2019058) et la deuxième annonce d’entente supplémentaire (p.2020041);
2. Vérifier les clauses pertinentes du contrat de plan de gestion des actifs (No: zjz [20180035]) et des deux accords supplémentaires (No: zjz [20180035] – Supplément et zjz [20180035] – Supplément II); 3. Vérifier toutes les approbations de dépenses en capital et les documents bancaires liés au plan de gestion des actifs;
4. Vérifier la demande d’utilisation du sceau officiel pour le processus d’approbation des questions de l’entreprise, obtenir et vérifier les pièces jointes à la demande liées au plan de gestion des actifs et les vérifier par rapport aux données que nous avons obtenues;
5. Vérifier le contenu de la lettre de demande de confirmation de vérification du rapport annuel du gestionnaire (ci – après appelée « lettre de réponse du rapport annuel unique ») (envoyée le 10 février 2022 et retournée le 26 avril 2022);
6. Fournir une lettre de confirmation au gestionnaire d’actifs et vérifier le contenu de la réponse (la « réponse de surveillance secondaire») (envoyée le 10 mai 2022 et la réponse le 9 juin 2022);
7. Obtenir les flux des principaux comptes bancaires de la compagnie du 1er janvier 2022 au 30 avril 2022 et vérifier les flux de fonds de remboursement au cours de cette période;
8. Vérifier les documents bancaires de recouvrement du plan de gestion des actifs à la date de la présente lettre de réponse (montant cumulé: 665,8 millions de RMB);
9. Obtenir la Déclaration des actionnaires contrôlants de la société selon laquelle les fonds du plan de gestion des actifs ne sont pas transférés aux actionnaires contrôlants, aux contrôleurs effectifs et aux autres parties liées de la société.
Conclusions de la vérification
1. En ce qui concerne la question (1): (1) Le contrat et l’accord complémentaire du plan de gestion d’actifs stipulent que le mode de gestion du plan de gestion d’actifs est le mode d’affaires par lequel le gestionnaire crée un rendement raisonnable des investissements pour le client par l’intermédiaire de la dette d’investissement, du droit au revenu, des produits financiers dérivés et d’autres modes d’investissement; Les droits et obligations des Parties dans le contrat de plan de gestion des actifs précisent également que le principal obligé des actifs, c’est – à – dire la société, a l’obligation de ne pas enfreindre le contrat pour interférer avec le comportement d’investissement du gestionnaire. Dans les deux réponses, le gestionnaire répond qu’il agit conformément aux instructions d’investissement de la société et qu’il n’est pas tenu d’examiner les actifs sous – jacents et les contreparties; Nous avons vérifié que le contrat et l’accord supplémentaire du plan de gestion de l’actif n’avaient pas trouvé d’accord pertinent, que la société n’avait pas fourni et que nous n’avions pas constaté que la société avait émis d’ordre d’investissement au gestionnaire avant l’expiration du plan de gestion de l’actif, et que la société n’avait émis qu’un texte d’ordre formaté pour exiger le règlement de l’actif au gestionnaire à l’expiration du plan de gestion de l’actif.
L’établissement du plan de gestion des actifs et la signature de deux accords complémentaires ont été examinés et résolus à la quatrième réunion du septième Conseil d’administration, à la quinzième réunion du septième Conseil d’administration et à la vingt – sixième réunion du septième Conseil d’administration, respectivement, et l’investissement a respecté les procédures décisionnelles normales de La société.
2. En ce qui concerne la question (2): (1) selon la deuxième réponse réglementaire du gestionnaire, les détails et les changements des actifs sous – jacents au cours de la durée du plan de gestion des actifs sont les suivants:
Nom de l’actif temps d’achat montant d’achat temps de recouvrement montant de recouvrement
(10 000 RMB) (10 000 RMB)
Anhui State Crown Construction Co., Ltd.
Créances détenues par la société en 2018,8 24 6 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) ,7 25 916
Créances détenues par Engineering Co., Ltd. En 201811 25 0 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) .7 26 111
Beijing zhongxinjiachengjian 2019.7-9, 2021.7-
Comptes débiteurs détenus par Construction Engineering Co., Ltd. (2) la portée des investissements stipulés dans le contrat de plan de gestion d’actifs comprend les produits de gestion de trésorerie, les droits (bénéficiaires) sur divers actifs, divers instruments financiers en vertu de la bourse chinoise d’actifs financiers, les produits de gestion de patrimoine bancaire et d’autres actifs financiers autorisés à investir par la c
3. En ce qui concerne la question (3): 1) Le contrat de gestion des actifs et l’accord complémentaire stipulent que le plan de gestion des actifs expire le 16 juillet 2021; De plus, dans la lettre d’avis que nous avons obtenue de la compagnie datée du 13 août 2021, il est également précisé que le plan de gestion des actifs a expiré le 16 juillet 2021. La compagnie sait que les actifs susmentionnés sont en cours de liquidation à la date de la lettre d’avis et demande au gestionnaire de continuer à achever tous les travaux de liquidation des actifs sous – jacents; Le plan de gestion des actifs n’a pas été renouvelé.
4. En ce qui concerne la question (4): les décisions relatives à l’investissement de la société, à l’investissement supplémentaire dans le plan de gestion des actifs et à la prolongation de la durée de l’investissement sont examinées et résolues par le septième Conseil d’administration, et tous les membres du septième Conseil d’administration sont Les décideurs.
5. En ce qui concerne la question (5): il est convenu dans le contrat du plan de gestion des actifs que, si les biens du plan de gestion des actifs ne peuvent pas être réalisés à la résiliation du plan, les actifs réalisés peuvent être distribués à l’avance et les biens du plan sous forme de fonds monétaires peuvent être transférés directement au compte désigné du client convenu dans le contrat après déduction des frais de gestion, des frais de garde, des frais de service à des tiers et d’autres dépenses et impôts supportés par les biens du plan; En ce qui concerne les biens du régime qui ne sont pas réalisés sous forme de fonds non monétaires, y compris les droits du créancier, les droits sur le produit, les sûretés et autres droits et intérêts pertinents, ainsi que les droits et obligations non réalisés du gestionnaire en vertu des documents de transaction du régime (le cas échéant), le gestionnaire d’actifs transfère les biens au client d’actifs de manière à maintenir l’état actuel des biens du régime de gestion d’actifs dans les 20 jours ouvrables suivant la date de résiliation du régime; Une fois que le gestionnaire d’actifs a remis le certificat de droits et d’intérêts sur les biens du plan de gestion d’actifs ou le contrat relatif aux droits et intérêts au client d’actifs, il est réputé avoir terminé la distribution et la liquidation. Le gestionnaire distribue les biens de Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) selon la méthode À la date de la présente lettre de réponse, nous n’avons pas été informés du contenu des documents relatifs aux actifs sous – jacents.
6. En ce qui concerne la question (6): (1) après l’expiration du plan (13 août 2021), la compagnie a émis une lettre d’avis au gestionnaire, dans laquelle celui – ci est expressément prié d’achever la collecte et la réalisation de tous les actifs sous – jacents et de les distribuer; En réponse à la deuxième lettre de réponse réglementaire du gestionnaire, le 8 mars 2022, le gestionnaire a avisé Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) Jusqu’à présent, la société a déclaré qu’elle n’avait pas officiellement reçu les documents relatifs aux actifs sous – jacents, que la liquidation du plan de gestion des actifs n’était pas terminée et que le gestionnaire n’avait pas publié de rapport de liquidation; À la date de la présente lettre de réponse, la compagnie a recouvré 665,8 millions de RMB du compte du plan de gestion des actifs.
Procédures de vérification et éléments probants obtenus dans le cadre de notre vérification préliminaire
Les principales procédures de vérification et les éléments probants obtenus au cours de la vérification du rapport annuel 2018 – 2021 sont les suivants:
1. Consulter les annonces relatives au plan de gestion des actifs de la compagnie pour chaque année (p.ex. 2018 – 065, p.ex. 2019 – 058 et p.ex. 2020 – 041);
2. Obtenir et vérifier le contrat et l’accord supplémentaire du plan de gestion des actifs;
3. Examiner l’efficacité du système de contrôle interne de l’entreprise, effectuer des essais à travers les processus opérationnels liés aux fonds monétaires et aux activités d’investissement, et évaluer la rationalité de la conception du contrôle interne de l’entreprise et l’efficacité de la mise en œuvre;
4. Vérifier toutes les approbations de dépenses en capital et les documents bancaires liés au plan de gestion des actifs;
5. Obtenir le rapport annuel sur les investissements émis par le gestionnaire de chaque année à la société (publié le 15 janvier 2019, le 16 mars 2020, le 2 mars 2021 et juin 2021 respectivement);
6. Au cours de la vérification des rapports annuels de 2018 à 2021, des lettres de confirmation ont été envoyées au gestionnaire et des réponses ont été obtenues, et le contenu et la trajectoire des réponses ont été vérifiés;
7. Obtenir une déclaration écrite de la direction concernant les parties liées et leurs opérations, et évaluer la validité de la déclaration en fonction des procédures de vérification exécutées;
8. Obtenir et vérifier la demande de sceau officiel et les pièces jointes pertinentes pour le processus d’approbation des questions de l’entreprise.
Sur la base des éléments probants obtenus au cours des vérifications annuelles précédentes, nous n’avons jamais constaté d’anomalie dans ce plan de gestion des actifs; De plus, nous n’avons trouvé aucun signe d’association entre le gestionnaire et l’entreprise au cours de la communication par correspondance avec le gestionnaire. La réponse du gestionnaire du plan de gestion des actifs en tant qu’entité indépendante au cours des dernières années a été récupérée et examinée conformément à l’objectif de confirmation de la lettre de confirmation de la société concernant l’état final et la détermination de la valeur du plan de gestion des actifs, et le gestionnaire n’a jamais indiqué qu’Il y avait des conditions anormales dans le plan de gestion des actifs (y compris les questions dites de gestion passive et d’ordre d’investissement). À l’expiration du plan de gestion des actifs en 2021, nous n’avons été informés des questions pertinentes décrites dans la lettre de travail réglementaire qu’au cours de l’audit annuel par l’intermédiaire de la réponse du gestionnaire. Nous avons immédiatement mis en œuvre une partie des procédures d’audit supplémentaires. À la date d’émission de la présente lettre de réponse, nous avons obtenu la réponse aux éléments probants correspondants des procédures d’audit supplémentaires et complété les observations en réponse en combinaison avec les observations en réponse pertinentes.
Question 3 de la lettre de travail sur la surveillance: le rapport annuel montre que le solde comptable des autres créances de la société à la fin de la période de référence s’élevait à 671 millions de RMB, dont 150 millions de RMB de garantie de bonne exécution à recevoir de Shanghai Wensheng Asset Management Co., Ltd. (ci – après dénommée Wensheng Investment), qui a été entièrement restituée le 22 avril 2022. La société est priée de fournir des informations complémentaires sur: (1) le contexte commercial spécifique des transactions de fonds d’investissement avec Wensheng, y compris le temps de développement des affaires, le contenu principal de la coopération, les dispositions relatives aux droits et obligations des deux parties, les conditions de paiement spécifiques, etc., et de préciser si les arrangements et la coopération pertinents répondent aux normes d’examen et de divulgation; S’il existe une relation d’association ou d’autres intérêts entre Wensheng Investment et le Contrôleur effectif, l’actionnaire contrôlant et d’autres parties liées de la société cotée, ainsi que d’autres arrangements de transaction de fonds; Avance de la société cotée
