Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943)
Système de gestion de l'audit interne
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin d'établir et d'améliorer le système d'audit interne, de renforcer la supervision de l'audit interne, de sauvegarder les droits et intérêts légitimes de Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) Ce système est formulé dans les documents normatifs et les dispositions pertinentes des Statuts de Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) (ci - après dénommés « Statuts»).
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité de gestion organisée et mise en œuvre par l'institution d'audit interne de la société pour confirmer, évaluer et superviser de manière indépendante et objective l'efficacité du contrôle interne et de la gestion des risques de la société, l'authenticité et l'intégrité de l'information financière, ainsi que la conformité, l'efficacité, l'effet et l'efficacité des activités d'exploitation et de gestion. Article 3 Le présent système s'applique à la société et à toutes ses filiales à part entière et à toutes ses filiales Holding ainsi qu'à toutes ses sociétés affiliées contrôlées et contrôlées (ci - après dénommées « filiales»).
Chapitre II institutions et responsabilités
Article 4 le Service d'audit est l'institution d'audit interne de la société. Le Service d'audit est responsable devant le Comité d'audit relevant du Conseil d'administration, est guidé et supervisé par le Comité d'audit et fait rapport au Conseil d'administration ou au Comité d'audit.
Article 5 le Département de l'audit affecte au moins deux personnes à temps plein à l'audit interne en fonction de l'échelle de l'entreprise et des caractéristiques de la production et de l'exploitation. Le chef de département du Département de l'audit est à temps plein et possède les compétences professionnelles nécessaires pour effectuer l'audit, ainsi que des antécédents en matière d'audit, de comptabilité, d'économie, de droit ou de gestion.
Le Département de l'audit organise systématiquement la formation et l'évaluation du personnel d'audit afin d'améliorer constamment la qualité idéologique et les compétences professionnelles du personnel d'audit interne. Les auditeurs internes doivent être en mesure de mettre sérieusement en œuvre les politiques, règlements et politiques pertinents en matière d'audit et de maîtriser les activités d'audit et de comptabilité.
Article 6 le Département de l'audit est indépendant et ne peut être placé sous la direction du Département financier de la société ni travailler conjointement avec le Département financier. Tous les organes internes, filiales et sociétés par actions ayant une influence significative de la société coopèrent avec le Service d'audit dans l'exercice de ses fonctions conformément à la loi et n'entravent pas le travail du Service d'audit.
Article 7 le Département de l'audit exerce les principales fonctions suivantes:
Examiner et évaluer l'intégrité, la rationalité et l'efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société cotée; Vérifier la légalité, la conformité, l'authenticité et l'exhaustivité des données comptables et autres données économiques pertinentes de toutes les institutions internes de la société cotée, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative sur la société cotée, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes, y compris, sans s'y limiter, les rapports financiers, les rapports de rendement Express et les informations financières prévisionnelles communiquées volontairement;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et accorder une attention et une inspection raisonnables aux pratiques frauduleuses possibles au cours de l'audit interne;
Faire rapport au Conseil d'administration ou au Comité d'audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s'y limiter, la mise en œuvre du plan d'audit interne et les problèmes constatés au cours de l'audit interne.
Article 8 le Service d'audit couvre tous les liens d'affaires liés à l'information financière et à la divulgation d'informations dans les activités commerciales de la société. Le Département de l'audit procède à l'audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évalue la rationalité de la conception et l'efficacité de la mise en œuvre du contrôle interne en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation de l'information.
Article 9 les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Article 10 le Département de l'audit soumet au Conseil d'administration ou au Comité d'audit, dans les deux mois précédant la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l'audit interne de l'année suivante et, dans les deux mois suivant la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d'audit interne au Conseil d'administration ou au Comité d'audit.
Le Département de l'audit fait de l'audit des investissements importants à l'étranger, de l'achat et de la vente d'actifs, des garanties à l'étranger, des opérations connexes, de l'utilisation des fonds collectés et de la divulgation d'informations des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 11 le Service d'audit met en œuvre des procédures d'examen appropriées conformément aux dispositions pertinentes pour évaluer l'efficacité du contrôle interne de la société et soumet un rapport d'évaluation du contrôle interne au Conseil d'administration ou au Comité d'audit au moins une fois par an.
Article 12 le champ d'application de l'examen et de l'évaluation du contrôle interne comprend la mise en place et l'application de systèmes de contrôle interne liés aux rapports financiers et à la divulgation d'informations.
Le Département de l'audit met l'accent sur l'intégrité, la rationalité et l'efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne en ce qui concerne les opérations importantes de fonds non opérationnels, les investissements à l'étranger, l'achat et la vente d'actifs, les garanties à l'étranger, les opérations connexes, l'Utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d'informations.
Article 13 le Département de l'audit procède à un audit en temps utile après la survenance d'importants événements d'investissement à l'étranger. Lors de l'audit des investissements à l'étranger, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si les investissements à l'étranger sont soumis aux procédures d'examen et d'approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité, le risque d'investissement et le rendement des grands projets d'investissement, et pour suivre et superviser l'état d'avancement des grands projets d'investissement;
En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d'approbation de la gestion financière confiée aux administrateurs ou à la direction de l'entreprise pour qu'ils l'exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d'exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l'état d'avancement de la gestion financière confiée;
En ce qui concerne l'investissement en valeurs mobilières, l'investissement en capital - risque et d'autres questions, une attention particulière doit être accordée à la question de savoir si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne, si l'ampleur de l'investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si La source de capital est le fonds propre, si le risque d'investissement dépasse la portée acceptable de la société, s'il existe des circonstances telles que l'interdiction de l'investissement en valeurs mobilières et de l'investissement en capital - risque, etc., conformément aux règles commerciales pertinentes, et si les
Article 14 le Service d'audit procède à un audit en temps utile après l'achat et la vente importants d'actifs. Lors de l'audit de l'achat et de la vente d'actifs, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si les procédures d'approbation sont respectées pour l'achat et la vente d'actifs conformément aux dispositions pertinentes;
Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement;
Iii) Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes;
La question de savoir si les actifs achetés sont assortis de garanties, d'hypothèques, de nantissements et d'autres restrictions au transfert, et s'ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d'autres différends importants.
Article 15 le Département de l'audit procède à un audit en temps utile après la survenance d'importants éléments de garantie externe. Lors de l'audit des garanties externes, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si la garantie externe est soumise aux procédures d'examen et d'approbation conformément aux dispositions pertinentes;
Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état;
Si la partie garantie fournit une contre - garantie et si la contre - garantie est exécutoire;
Iv) Si les administrateurs indépendants et les organismes de recommandation expriment des opinions (le cas échéant);
Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Article 16 le Service d'audit procède à un audit en temps utile après la survenance d'opérations importantes entre apparentés. Lors de l'audit des opérations entre apparentés, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si la liste des personnes liées est déterminée et mise à jour en temps opportun;
Si les procédures d'examen et d'approbation des opérations entre apparentés sont exécutées conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l'examen des opérations entre apparentés;
Iii) Si les administrateurs indépendants ont approuvé et émis des avis indépendants à l'avance et si l'institution de recommandation a émis des avis (le cas échéant);
Si un accord écrit a été conclu pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties à l'opération sont clairs;
La question de savoir si l'objet de l'opération fait l'objet d'une sûreté, d'une hypothèque, d'un nantissement ou d'autres restrictions au transfert, s'il y a des litiges, des arbitrages ou d'autres différends importants;
Si les antécédents de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons;
Si les prix des opérations entre apparentés sont justes, si l'objet de l'opération a fait l'objet d'un audit ou d'une évaluation conformément aux dispositions pertinentes et si l'opération entre apparentés a porté atteinte aux intérêts de la société cotée.
Article 17 le Service d'audit vérifie le dépôt et l'utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre et émet des avis sur l'authenticité et la conformité de l'utilisation des fonds collectés.
Lors de l'audit de l'utilisation des fonds collectés, l'accent est mis sur les éléments suivants:
Si les fonds collectés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d'administration pour la gestion centralisée, si la société signe un accord de surveillance tripartite avec la Banque commerciale et l'institution de recommandation qui déposent les fonds collectés;
Si les fonds collectés sont utilisés conformément au plan d'investissement des fonds collectés promis dans les documents de demande d'émission, si le calendrier d'investissement des projets financés par les fonds collectés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes;
Iii) Si les fonds collectés ont été utilisés pour des nantissements, des prêts confiés ou d'autres investissements qui ont changé l'objet des fonds collectés sous une forme déguisée, et si les fonds collectés ont été occupés ou détournés;
Si les procédures d'examen et d'approbation et l'obligation de divulgation de l'information sont exécutées conformément aux dispositions pertinentes en cas de remplacement des fonds collectés par des fonds collectés par des projets de fonds collectés à l'avance, de reconstitution des fonds de circulation par des fonds collectés inutilisés et de changement d'objet des fonds collectés par des fonds collectés par des fonds collectés, et si les administrateurs indépendants, le Conseil des autorités de surveillance et les institutions de recommandation donnent des avis conformément aux dispositions pertinentes (le cas échéant).
Article 18 le Département de l'audit vérifie le rapport d'exécution rapide avant sa divulgation au public et met l'accent sur les éléments suivants:
Si les normes comptables pour les entreprises et les dispositions pertinentes sont respectées;
Si les conventions comptables et les estimations comptables sont raisonnables et modifiées;
S'il y a des anomalies majeures;
Si l'hypothèse de continuité des opérations est satisfaite;
S'il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne lié aux rapports financiers.
Article 19 lors de l'examen et de l'évaluation de l'établissement et de la mise en oeuvre du système de gestion des services de divulgation de l'information, le Département de l'audit met l'accent sur les éléments suivants:
Si le système de gestion des affaires de divulgation de l'information et les systèmes connexes ont été élaborés conformément aux dispositions pertinentes, y compris le système de gestion et de rapport des affaires de divulgation de l'information de toutes les institutions internes, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Si la portée et le contenu des informations importantes ainsi que le processus de transmission, d'examen et de divulgation des informations importantes sont clairement définis;
Iii) Si des mesures de confidentialité pour les informations importantes non divulguées ont été prises et si la portée et la responsabilité de confidentialité des initiés aux informations privilégiées ont été clarifiées;
Si les droits et obligations de la société et de ses administrateurs, superviseurs, cadres supérieurs, actionnaires et contrôleurs effectifs en matière de divulgation de l'information sont clairement définis;
S'il existe des engagements publics de la société, des actionnaires contrôlants et des contrôleurs effectifs, la société désigne - t - elle une personne spécialement désignée pour suivre l'exécution et la divulgation des engagements?
Si le système de gestion de la divulgation de l'information et les systèmes connexes ont été mis en oeuvre efficacement.
Article 20 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l'examen, le Département de l'audit demande instamment aux services compétents d'élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d'effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Le chef du Département de l'audit organise en temps voulu l'examen de suivi du contrôle interne et l'intègre dans le plan de travail annuel de l'audit interne.
Article 21 le Département de l'audit fait rapport au Conseil d'administration ou au Comité d'audit sur les travaux d'audit interne et les problèmes constatés au moins une fois par trimestre et lui présente un rapport d'audit interne au moins une fois par an.
Si, au cours de l'examen, le Service d'audit constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe rapidement le Conseil d'administration ou le Comité d'audit.
Le Conseil d'administration ou le Comité d'audit émet des avis d'évaluation écrits sur l'efficacité du contrôle interne de la société sur la base des rapports d'audit interne et des documents pertinents soumis par le Service d'audit.
Article 22 si le Conseil d'administration ou le Comité d'audit estime qu'il existe des défauts ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d'administration fait rapport à la Bourse de Shenzhen en temps voulu et les divulgue. La société divulgue dans l'annonce publique les défauts importants ou les risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures qui ont été prises ou qui sont envisagées.
Article 23 le Conseil d'administration ou le Comité d'audit publie un rapport annuel d'auto - évaluation du contrôle interne sur l'établissement et la mise en oeuvre du système de contrôle interne relatif aux rapports financiers et à la divulgation d'informations, sur la base du rapport d'évaluation et des documents pertinents publiés par le Département de l'audit. Le rapport d'auto - évaluation du contrôle interne comprend au moins les éléments suivants: (i) une déclaration du Conseil d'administration sur l'authenticité du rapport de contrôle interne;
La situation générale de l'évaluation du contrôle interne;
Base, portée, procédure et méthode d'évaluation du contrôle interne;
Les défauts de contrôle interne et leur identification;
La rectification des défauts de contrôle interne de l'année précédente;
Les mesures correctives proposées pour remédier aux lacunes du contrôle interne au cours de l'année en cours;
Conclusion sur l'efficacité du contrôle interne
Article 24 lors de l'examen du rapport annuel, le Conseil d'administration prend une résolution sur le rapport d'auto - évaluation du contrôle interne. Le Conseil des autorités de surveillance et les administrateurs indépendants donnent leur avis sur le rapport d’auto - évaluation du contrôle interne, et l’institution de recommandation vérifie le rapport d’auto - évaluation du contrôle interne et émet des avis de vérification.
Article 25 lorsqu'elle engage un cabinet d'experts - comptables pour effectuer un audit annuel, la société exige d'un cabinet d'experts - comptables qu'il vérifie ou certifie l'efficacité de la conception et de l'exploitation du contrôle interne au moins une fois tous les deux ans et qu'il publie un rapport d'audit ou d'assurance du contrôle interne. Dans le rapport d'audit du contrôle interne et le rapport d'assurance du contrôle interne, le cabinet comptable émet une opinion d'audit ou une opinion d'assurance sur l'efficacité du contrôle interne des rapports financiers et divulgue les principales lacunes du contrôle interne des rapports non financiers relevées au cours de l'audit ou de l'assurance du contrôle interne. Article 26 Si un cabinet d'experts - comptables publie un rapport d'audit non standard, une conclusion réservée ou une conclusion négative sur l'efficacité du contrôle interne d'une société cotée, ou souligne qu'il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne des rapports non financiers de la société, le Conseil d'administration et le Conseil des autorités de surveillance de la société font des déclarations spéciales sur les questions concernées.
Article 27 la société divulgue, en même temps que le rapport annuel, le rapport d'auto - évaluation du contrôle interne, le rapport d'audit du contrôle interne ou le rapport d'assurance du contrôle interne sur le site Web désigné par la c
Article 28 la société considère l'amélioration, l'exhaustivité et la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne comme l'un des indicateurs importants pour l'évaluation du rendement de tous les services (y compris les succursales) et des filiales contrôlantes de la société. La Société met en place un mécanisme d'enquête sur la responsabilité pour enquêter et punir les personnes responsables de la violation du système de contrôle interne et de l'influence sur la mise en œuvre du système de contrôle interne.
