À propos de Smooth Information Service Co., Ltd.
Instructions spéciales pour la lettre d’enquête du rapport annuel de la société
Daxin Bao Zi [2022] No 36 – 00005
Daxin Certified Public Accountants (Special General partnership)
Wuyige Certified Public Accounts LLP.
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP tel: + 86 (10) 8233055815 / F, No.1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 15 / F No.1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
À propos de
Instructions spéciales pour la lettre d’enquête du rapport annuel
Daxin Bao Zi [2022] No 36 – 00005 Shenzhen Stock Exchange Company Management Department:
Nous avons reçu votre lettre d’enquête sur le rapport annuel [2022] No 194 de votre Ministère concernant le rapport annuel de 2021 de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) Les réponses aux questions pertinentes sont les suivantes:
Lettre d’information 2. Rapport d’audit sur l’incapacité d’exprimer une opinion. Intégrité des recettes provenant des activités principales. Le revenu des services intégrés d’entreprise de votre entreprise en 2021 est de 71 221400 RMB, en baisse de 74,15% par rapport à la période précédente. Les comptables ne sont pas en mesure de mettre en œuvre des procédures d’audit efficaces pour obtenir des éléments probants suffisants et appropriés et de juger de l’intégrité des revenus des services intégrés susmentionnés.
Demander à l’expert – comptable de fournir des renseignements supplémentaires sur les principales preuves d’audit que l’on s’attend à obtenir, mais qui ne peuvent être obtenues, ainsi que sur la question de savoir s’il existe des lacunes importantes dans le contrôle interne de la compagnie en ce qui concerne la comptabilisation des revenus et le report des coûts.
Objet:
1. Principaux éléments probants attendus mais non disponibles
En 2021, le revenu des services intégrés d’entreprise a diminué de 74,15% par rapport à 2020, principalement en raison de la perte massive de clients des services intégrés d’agence de la société de tenue de livres. Les comptables ont interrogé les principaux dirigeants des principales filiales d’horgos fastma Financial and Tax Management Service Co., Ltd., des principales filiales d’horgos fastma Management Consulting Co., Ltd. Et de Ningbo Smooth Management Financial and Tax Service Co., Ltd. Sur les principales raisons de la baisse du revenu des services intégrés d’entreprise. Ne pas obtenir de preuve de vérification valide de la raison de la perte de clients de l’agent comptable;
Certaines sociétés ne fournissent pas de contrats de service et les comptables ne peuvent pas mettre en œuvre des procédures d’audit efficaces pour l’intégrité des recettes; 2. À l’exception de l’intégrité des revenus qui ne peut être garantie en raison du bon fonctionnement et de l’incapacité des filiales à exercer un contrôle effectif sur certaines filiales, nous n’avons constaté aucun défaut majeur dans la comptabilisation des revenus et le report des coûts de la société.
Lettre d’information 4. En ce qui concerne les questions fiscales. En novembre 2021, le Bureau des impôts de la zone de libre – échange complète du port de Zhoushan de l’administration fiscale de l’État a émis un avis d’ordre de rectification dans un délai déterminé à votre société et à vos filiales et a demandé à votre société de procéder à la rectification. En mars 2022, le Bureau des impôts de la zone de libre – échange complète du port de Zhoushan de l’administration fiscale de l’État a émis un avis d’affaires fiscales aux six entreprises susmentionnées, vous demandant de corriger la Déclaration et de payer les impôts correspondants et les frais de retard conformément aux règlements. Votre entreprise à l’Autorité fiscale
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Le contenu pertinent de l’avis d’ordre de rectification dans un délai déterminé et de l’avis sur les questions fiscales n’a pas fait l’objet d’un traitement comptable, de sorte que l’expert – comptable ne peut pas juger de l’incidence de ces questions sur les états financiers de votre entreprise au cours de la période précédente et de la période en cours.
Veuillez décrire en détail les questions de rectification fiscale susmentionnées, les détails des différends entre votre entreprise et les autorités fiscales, l’impact de ces questions sur la production et l’exploitation de votre entreprise et si votre entreprise est exposée au risque de paiement d’impôts importants.
Objet:
1. Informations sur les questions de rectification fiscale susmentionnées: le 18 octobre 2021, six entreprises (ci – après dénommées « filiales de zhoushan») appartenant à Smooth Office (Zhoushan) Information Technology Co., Ltd. Et à ses filiales (ci – après dénommées « filiales de zhoushan») ont reçu le manuel d’orientation sur l’auto – inspection et l’auto – correction de la fiscalité des entreprises de la sector – forme Internet publié par le Bureau fiscal de la zone franche globale du port de Zhoushan de l’administration d’État de la fiscalité (ci – après dénommé « Autorité fiscale compétente») et ont commencé l’auto – inspection conformément aux exigences. Par la suite, après avoir été supervisée sur place par les autorités fiscales compétentes et en combinaison avec la comparaison du système fiscal, zhoushanzi (Sun) Co., Ltd. A émis un avis d’ordre de rectification dans un délai déterminé le 4 novembre 2021, après avoir constaté que zhoushanzi (Sun) Co., Ltd. N’avait pas obtenu la facture de coûts à temps dans le délai de règlement et de paiement. La société zhoushanzi (Sun) est tenue de rectifier « Si votre entreprise n’a pas obtenu de facture, votre entreprise est tenue d’émettre et de remplacer une facture conforme avant le 3 janvier 2022 conformément aux dispositions pertinentes».
Après avoir reçu l’avis de correction, la société zhoushanzi (Sun) a procédé à un tri, mais en raison de la diversité des formes commerciales d’emploi flexible, du nombre et de l’échelle des entreprises correspondantes et du personnel d’emploi flexible, ainsi que de l’étendue des régions concernées dans tout le pays, les méthodes de règlement des fonds et d’obtention des factures de coûts sont différentes, de sorte qu’il y a beaucoup de contenu à communiquer et à vérifier avec les clients et les autorités fiscales compétentes. Zhoushanzi (Sun) Company a soumis une note d’information à l’Autorité fiscale compétente le 6 janvier 2022 pour demander une prorogation du délai de rectification. Le 9 mars 2022, l’Autorité fiscale compétente a répondu que la demande de rectification différée n’était pas approuvée.
En raison du non – respect du calendrier de rectification, le 14 mars 2022, l’Autorité fiscale compétente a émis un avis de questions fiscales à zhoushanzi (Sun) Company, qui doit corriger la Déclaration de revenus annuelle de l’impôt sur le revenu des entreprises de la République populaire de Chine pour 2020 et payer l’impôt et les frais de retard correspondants conformément aux règlements. À l’heure actuelle, le plan de traitement des questions fiscales susmentionnées n’a pas été clair.
2. The specific circumstances of the dispute between the Company and the Tax authorities are that, according to the Management Measures for Pre – tax deduction voucher of Enterprise Income Tax, the Tax authorities believe that the Service expenses paid by the company to Business Undertakings shall be deducted before the Income Tax, otherwise the corresponding expenses shall not be deducted before the Annual tax
Bien que la compagnie estime que les frais de service ci – dessus n’ont pas été facturés, mais qu’ils ont effectivement été payés à l’entrepreneur commercial, les dossiers de paiement peuvent servir de preuve. En outre, la société a calculé le coût du revenu selon la méthode du montant net et espère que l’identification du coût par le Bureau des impôts sera conforme aux normes comptables pour les entreprises commerciales. Même si un ajustement fiscal est nécessaire, le montant du coût selon la méthode du montant net sera ajusté. Sinon, l’impôt sur le revenu à payer sera ajusté selon la méthode du montant total, et l’impôt sur le revenu à payer ne correspondra pas sérieusement aux bénéfices de la société. La société sera confrontée à un impôt supplémentaire important qui dépassera les bénéfices de la société et affectera gravement les conditions d’exploitation de la société.
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP tel: + 86 (10) 8233055815 / F, No.1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 15 / F No.1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
Le 30 avril, votre société a publié l’annonce sur la correction et l’ajustement rétroactif des erreurs comptables antérieures, qui portait principalement sur les problèmes de traitement fiscal des filiales et des petites sociétés de la société, et les autorités fiscales leur ont demandé de procéder à la rectification et de payer des taxes et des frais de retard. Veuillez décrire en détail les activités liées au traitement fiscal ci – dessus, les raisons pour lesquelles des questions liées à la rectification fiscale se produisent, et fournir des explications supplémentaires sur les raisons pour lesquelles des questions liées à la rectification fiscale se produisent fréquemment dans votre entreprise, si des contrôles internes pertinents sont établis et mis en œuvre efficacement pour les questions fiscales, et si votre entreprise a pris les mesures correctives nécessaires pour les questions de contrôle interne exposées dans ces questions.
Demander au comptable de vérifier et de commenter.
Objet:
1. La filiale de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) Selon le document CS [2011] No 112, l’impôt sur le revenu des sociétés demandé le 19 juillet 2017 est exonéré de l’impôt sur le revenu des sociétés dans un délai de cinq ans à compter de l’année d’imposition au cours de laquelle le premier revenu de production et d’exploitation a été obtenu conformément à l’avis d’acceptation. Cette année – là, les finances et l’impôt de fast Horse ont été exonérés de l’impôt sur le revenu des sociétés conformément à l’esprit des documents susmentionnés.
En 2018, la société a acquis 60% des actions de fast Horse Finance & Tax et est devenue une filiale détenant 100% des actions.
Après inspection par le bureau local des impôts en 2018, le 27 mai 2021, le bureau local des impôts a publié la décision sur le traitement fiscal (Yizhou Tax Inspection Office [2021] No 34). Étant donné que le montant exonéré de l’impôt sur le revenu des entreprises déclaré par Fast Horse Finance and Tax en 2017 n’est pas conforme à l’article 2 de l’avis du Ministère des finances et de l’administration d’État de la fiscalité sur les critères d’identification des nouvelles entreprises bénéficiant de politiques préférentielles en matière d’impôt sur le revenu des entreprises (CS [2006] No 1): « lorsqu’une nouvelle entreprise acquiert des actifs non monétaires auprès d’investisseurs de capitaux propres et de leurs parties liées qui dépassent 25% du capital social au cours de la période où elle bénéficie d’une réduction régulière de l’impôt sur le revenu des entreprises ou d’une politique préférentielle d’exonération de l’impôt sur le revenu des entreprises, Elle ne bénéficie plus de la politique préférentielle pertinente d’exonération de l’impôt sur le revenu des entreprises.» Par la suite, conformément à l’avis de rappel reçu (No 19 [2021] de Yizhou shuijiaqiang Chong), Fast Horse Finance and Tax est tenue de payer l’impôt sur le revenu des sociétés de 25 322200 RMB dans un délai de dix jours et de percevoir des frais de retard à compter de la date du paiement de l’impôt en retard.
En 2021, les finances et les impôts de fast Horse ont été ajustés rétroactivement en fonction des erreurs comptables antérieures.
2. Zhangshu shunshun Information Technology Co., Ltd. (ci – après appelée « Zhangshu shunshun Office»), filiale de Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) « après avoir évalué l’exécution des obligations fiscales de votre entreprise du 1er janvier 2019 au 31 juillet 2021 et les questions fiscales pertinentes, nous avons constaté les problèmes suivants: (1) Le revenu de vente déclaré de la taxe sur la valeur ajoutée de l’entreprise n’est pas conforme au revenu de vente dans le compte de l’entreprise et le revenu imposable de la taxe sur la valeur ajoutée n’est pas comptabilisé conformément aux règlements. Le revenu de vente sous – déclaré de la taxe sur la valeur ajoutée de février 2020 au 30 juin 2021
Wuyige Certified Public Accountants, Daxin Certified Public Accountants. LLP tel: + 86 (10) 8233055815 / F, No.1 Zhichun Road, Haidian District, Beijing, Xueyuan International Tower Fax: + 86 (10) 82327668 College International Building, 15 / F No.1 Zhichun Road, Haidian Dist. Internet: www.daxincpa. Com. Cn. 100083 Beijing, Chine 100083
Avec un revenu de 376 millions de RMB, la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 22 598900 RMB, la taxe d’entretien de la construction urbaine de 1 581900 RMB, la surtaxe pour l’éducation (678000 RMB) et la surtaxe pour l’éducation locale (452000 RMB) doivent être payées, et des frais de retard doivent être perçus conformément à la loi. Le total de l’impôt sur le revenu des sociétés à payer est de 454,7
