Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership)
À propos de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Réponse à la demande de renseignements sur le rapport annuel 2021
Hxzz (2022) No 000303
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership) 21 juin 2012
Hexin Certified Public Accountants (Special General partnership)
À propos de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Réponse à la demande de renseignements sur le rapport annuel 2021
Hxzz (2022) No 000303
Shenzhen Stock Exchange Management Department:
Conformément aux exigences de la lettre d’enquête sur le rapport annuel Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) 2021 (lettre d’enquête sur le rapport annuel du Ministère de la compagnie [2022] No 381) (ci – après appelée « lettre d’enquête ») émise par votre ministère le 24 mai 2022, nous avons effectué une vérification prudente des préoccupations dans la lettre d’enquête qui nécessitent l’avis d’un vérificateur annuel. La réponse est la suivante:
Question 1. Le bénéfice net de votre société attribuable aux actionnaires de la société cotée après déduction des bénéfices et pertes non récurrents (ci – après appelé « bénéfice net après déduction des bénéfices non récurrents») est négatif pour quatre années consécutives depuis 2018 et la surface de perte de la période de déclaration est encore élargie par rapport à la même période de l’année précédente. Les principales activités de votre entreprise au cours des dernières années sont l’emballage anti – contrefaçon et l’aménagement paysager, dont la marge bénéficiaire brute de la plaque d’aménagement paysager au cours de la période de référence est de – 346,35%, en baisse de 331,21% par rapport à la même période de l’année précédente.
L’organisme d’audit annuel est prié de préciser s’il existe une incertitude importante quant à la poursuite des activités de la société, ainsi que la base et la conformité de l’opinion d’audit standard sans réserve, compte tenu des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1324 – exploitation continue, ainsi que des conditions d’exploitation, de la situation financière et de la capacité de remboursement de la dette de la société.
[Réponse du comptable]: premièrement, nous analysons, évaluons et jugeons Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) capacité d’exploitation continue des deux côtés suivants:
Analyse, évaluation et jugement au niveau financier
1. Flux de trésorerie nets de la société au cours des trois dernières années
Les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation de 2019 à 2021 sont respectivement de 158 millions, 34 millions et 253 millions, et les flux de trésorerie nets d’exploitation des trois dernières années sont positifs.
2. Ratio actif – passif de la société au cours des trois dernières années
De 2019 à 2021, le ratio actif – passif de la société était respectivement de 57,18%, 49,79% et 55,47%, et le ratio actif – passif de la société était relativement stable.
3. Solvabilité
Lignes de crédit et de garantie suffisantes
La ligne de crédit de la société est suffisante. La ligne de crédit totale de la société et des principales banques filiales est supérieure à 500 millions de RMB. On ne s’attend pas à ce qu’il n’y ait pas de défaut de remboursement de la dette après l’échéance du prêt, et la capacité de remboursement de la dette est garantie.
La ligne de garantie de la société est suffisante: la société et ses filiales décident de fournir des estimations de garantie pour les filiales dans le cadre des états consolidés sur la base du financement, du crédit, de l’exécution et d’autres activités, avec une ligne ne dépassant pas 1,93 milliard de RMB. Étant donné que l’institution tierce (qui n’est pas liée à la société) fournit une garantie pour le financement, le crédit ou l’exécution de la filiale, le montant estimatif de la contre – garantie fournie par la société et la filiale à l’institution tierce ne doit pas dépasser 120 millions de RMB.
Soutien financier des grands actionnaires
En 2022, le Groupe zhongrui continuera de fournir à la société et à ses filiales des prêts d’un montant maximal de 500 millions de RMB, dont le taux d’intérêt n’est pas supérieur au taux d’intérêt coté sur le marché des prêts, et la société n’a pas de garantie correspondante, qui peut être appliquée de façon circulaire dans la limite prévue. La solvabilité de la société est garantie et il n’y a pas de risque de rupture de la chaîne de capital.
Sur la base de l’analyse ci – dessus, Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Nous estimons qu’il n’y a pas d’incertitude importante quant à la capacité d’exploitation continue de Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) du point de vue financier.
Analyse, évaluation et jugement au niveau opérationnel
1. Emballage anti – contrefaçon:
À l’heure actuelle, les activités de la science et de la technologie de l’emballage forment trois bases, réparties respectivement dans les régions du Shandong, du Sichuan, de l’Anhui, du Hubei, de Guizhou et du Xinjiang. Les produits servent des clients chinois et internationaux, dont Luzhou Laojiao Co.Ltd(000568)
En ce qui concerne le marché extérieur, d’une part, l’entreprise explore profondément l’espace du marché, approfondit activement la coopération avec les clients des grandes entreprises vinicoles, consolide les relations de coopération entre l’entreprise et les clients en aval et améliore activement la part d’approvisionnement de ses produits dans chaque entreprise vinicole. D’autre part, l’entreprise s’efforce d’ouvrir les marchés du Sud – ouest de la Chine, comme Guizhou, et de mettre en place des marchés émergents à l’étranger, comme l’Europe, l’Afrique et l’Amérique du Sud, afin d’améliorer encore l’échelle des ventes sur le marché des produits. En 2021, Zunyi ruipeng Packaging Technology Co., Ltd. A été créée pour servir principalement les entreprises de production de liqueur de sauce dans la région de Guizhou. Elle est entrée dans des systèmes d’approvisionnement tels que zhenjiu, Yunfeng Liquor Industry (Xiao confus immortal), quarante – neuf magasins, etc. elle continuera d’étendre de nouveaux clients et de promouvoir le développement durable et sain de l’entreprise à l’avenir.
Entre – temps, l’entreprise continuera d’explorer de nouveaux marchés pour les boissons autres que l’alcool, les produits de santé et d’autres secteurs afin d’élargir encore le marché et l’espace de marché des activités de technologie de l’emballage.
En 2021, le chiffre d’affaires des entreprises d’emballage anti – contrefaçon a augmenté de 156 millions, soit 32,01%, par rapport à 2020, et les entreprises d’emballage anti – contrefaçon se sont bien développées.
2. Activités écologiques de jardin: l’entreprise a réduit les activités écologiques de jardin de façon ordonnée et a intensifié la collecte des comptes débiteurs. En 2022, l’entreprise d’écologie du paysage continuera de maintenir une stratégie d’exploitation de contraction ordonnée, en mettant l’accent sur le recouvrement des fonds d’ingénierie et le règlement des projets de clôture. Les clients de l’entreprise dans le domaine de l’écologie du paysage sont principalement des ministères gouvernementaux et des sociétés de sector – forme gouvernementales. Dans le contexte de la politique de l’État selon laquelle les administrations locales ou les entreprises d’État ne doivent pas être en retard dans le paiement des entreprises privées, l’entreprise communique activement avec Les clients par la création d’une équipe de recouvrement des comptes débiteurs et, si nécessaire, prend des mesures juridiques pour promouvoir pleinement le recouvrement des fonds du projet. Le client a également pris diverses mesures, telles que l’émission d’obligations, pour recueillir des fonds pour rembourser les fonds du projet. En 2021, le montant total à recouvrer dans le secteur des affaires de jardin était supérieur à 600 millions de RMB, et le recouvrement des fonds du projet a commencé à produire des résultats.
Sur la base de l’analyse, de l’évaluation et du jugement susmentionnés du niveau d’exploitation de la compagnie, Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374) Dispositions pertinentes des normes d’audit
Conformément aux dispositions pertinentes des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois No 1501 – formation d’une opinion d’audit et publication d’un rapport d’audit sur les états financiers, « Article 17 si, à tous les égards importants, les états financiers sont établis conformément aux dispositions applicables de la base d’établissement des états financiers et donnent une image fidèle de ceux – ci, l’expert – comptable agréé émet une opinion sans réserve. Article 18 dans l’une des circonstances suivantes, l’expert – comptable agréé émet une opinion sans réserve dans le rapport d’audit conformément aux normes d’audit pour les experts – comptables chinois certifiés no 1502 – » Conformément aux dispositions de la loi sur la gestion des finances publiques, une opinion sans réserve est émise dans le rapport d’audit: (1) sur la base des éléments probants obtenus, il est conclu que les états financiers dans leur ensemble comportent des inexactitudes importantes; Il n’est pas possible d’obtenir des éléments de preuve suffisants et appropriés et de conclure qu’il n’y a pas d’inexactitudes importantes dans les états financiers dans leur ensemble.
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Conformément aux dispositions pertinentes des normes d’audit pour les comptables publics certifiés chinois no 1324 – exploitation continue, « Article 19 si des questions ou des circonstances susceptibles de soulever des doutes importants quant à la capacité de l’entité à poursuivre ses activités ont été identifiées, mais que, sur la base des éléments probants obtenus, l’expert – comptable agréé estime qu’il n’y a pas d’incertitude importante, il évalue si les états financiers fournissent Des informations suffisantes sur ces questions ou circonstances conformément aux dispositions applicables de la base de préparation des états financiers. » Procédures de vérification que nous avons principalement mises en oeuvre
Comprendre les questions ou les circonstances financières qui peuvent donner lieu à des doutes importants sur l’hypothèse d’une exploitation continue, comme la question de savoir s’il existe des circonstances telles que l’actif net négatif ou l’incapacité de rembourser la dette à la date d’échéance;
Comprendre les questions ou les circonstances qui peuvent soulever des doutes importants sur l’hypothèse d’une exploitation continue en ce qui concerne l’exploitation, telles que la question de savoir si la Direction prévoit liquider l’entité vérifiée ou mettre fin à l’exploitation ou si le personnel de direction clé quitte l’entreprise sans remplacement;
Comprendre les questions ou les circonstances qui existent dans d’autres domaines et qui peuvent donner lieu à des doutes importants sur l’hypothèse d’une exploitation continue, comme la question de savoir s’il y a violation des exigences légales pertinentes en matière de capital ou d’autres exigences légales, des litiges en cours ou des procédures réglementaires, ce qui peut entraîner le non – paiement du montant réclamé;
Évaluer l’évaluation par la direction de la poursuite des activités, y compris la prise en compte du processus d’évaluation par la direction, des hypothèses sous – jacentes, du plan d’intervention de la direction et de la faisabilité du plan de la direction dans les circonstances actuelles;
Examiner les résolutions pertinentes et les documents divulgués par les principaux actionnaires à l’appui de la société;
Discuter avec la direction pour évaluer le plan d’affaires de 2022, la faisabilité des mesures d’amélioration de la gestion et les prévisions de flux de trésorerie futurs;
(Ⅶ) Communiquer avec la direction au sujet de l’adéquation de l’hypothèse de continuité des opérations utilisée par la direction dans la préparation des états financiers et de son incidence sur le rapport d’audit.
En mettant en œuvre les procédures ci – dessus, nous croyons que la rentabilité, la capacité de financement, la situation d’exploitation future et les prévisions de flux de trésorerie de la compagnie se sont toutes améliorées, Shandong Chiway Industry Development Co.Ltd(002374)
Q2. Le rapport annuel montre que les créances (y compris les factures à recevoir, les créances et le financement des créances) de votre entreprise en 2020 et 2021 représentent respectivement 249,51% et 264,53% des revenus d’exploitation, et que les créances ont un âge plus long. En outre, les flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation de votre entreprise en 2021 s’élevaient à 253 millions de RMB, soit une augmentation significative de 646,71% par rapport à l’année précédente.
Veuillez: (1) Expliquer les raisons pour lesquelles les comptes débiteurs représentent une proportion plus élevée des revenus d’exploitation, y compris le modèle d’entreprise principal, la politique de crédit et les conditions de règlement, s’il y a eu un assouplissement de la politique de crédit au cours de la période visée par le rapport, les recouvrements ultérieurs et l’impact sur les flux de trésorerie opérationnels de votre entreprise; Description de la contrepartie et de son risque de crédit, de la nature et de la raison du vieillissement plus long des créances vieillissantes, de la recouvrabilité des créances pertinentes et des conditions spécifiques de retrait des réserves pour créances irrécouvrables,
Si la provision est suffisante et conforme; Expliquez que les comptes débiteurs de votre entreprise représentent une grande proportion des revenus d’exploitation et ont un âge plus long.
Dans ces conditions, les raisons et le caractère raisonnable de l’augmentation significative des flux de trésorerie nets provenant des activités d’exploitation.
L’organe d’examen annuel est invité à vérifier et à émettre des avis clairs.
[Réponse de la société]:
Expliquer la proportion des créances dans les recettes d’exploitation en fonction du modèle d’entreprise principal, de la politique de crédit et des conditions de règlement, etc.
La raison en est la suivante: y a – t – il eu un assouplissement de la politique de crédit au cours de la période visée par le rapport, le remboursement après la période visée par le rapport et les répercussions sur votre entreprise?
L’impact des flux de trésorerie opérationnels;
La proportion des créances de la société par rapport au revenu d’exploitation en 2020 et 2021 est la suivante:
Unit é: 10 000 RMB
20212020
Projet d’emballage des bouchons de bouteille et d’emballage des bouchons de bouteille et
Autres compensations pour l’aménagement paysager total autres compensations pour l’aménagement paysager total
Effets à recevoir 2 471,57 1 900,00 4 371,57 31,29 31,29
Débiteurs 6 651,29 169403,21 24,01 176030,48 6 431,67 147002,68 71,55 153362,80
Financement à recevoir 164,48 164,48 316,00 316,00
Total partiel des créances 9 287,34 171303,21 24,01 180566,53 6 747,67 147033,98 71,55 153710,09
Total des recettes d’exploitation 64 345,14 4 365,06 450,20 68 260,00 48 742,08 12 967,60 104,80 61 604,88
Les créances représentaient 14,43% des recettes, 3 924,42% 264,53% 13,84% 1 133,86% 249,51%
Comme le montre le tableau ci – dessus, le solde des comptes débiteurs de l’entreprise d’emballage des bouchons de bouteille a peu changé au cours des deux périodes et représente une faible proportion des recettes.
La proportion plus élevée de recettes d’exploitation est principalement affectée par les activités d’aménagement paysager.
Les comptes débiteurs des cinq principaux soldes de clôture collectés par la société en fonction des débiteurs sont les suivants:
Unit é: 10 000 RMB
Solde de clôture
Nom de l’entreprise dans le montant total des comptes débiteurs
Comptes débiteurs
