Système d’audit interne
(révisé en 2022)
Chapitre I DISPOSITIONS GÉNÉRALES
Article premier afin de normaliser l’audit interne de Runjian Co.Ltd(002929) Ce système est formulé conformément aux dispositions pertinentes des Statuts de Runjian Co.Ltd(002929) (ci – après dénommés « Statuts») et à la situation réelle de la société.
Article 2 Le terme « Audit interne» employé dans le présent système désigne une activité indépendante et objective de surveillance et d’évaluation exercée par les organes ou le personnel internes de la société en ce qui concerne l’efficacité du contrôle interne, l’authenticité et l’intégrité des informations financières, ainsi que l’efficacité et l’effet des activités opérationnelles. La mise en place d’un système d’audit interne conformément à la réglementation nationale est un élément important de la mise en place d’un mécanisme d’auto – limitation et d’auto – amélioration.
Article 3 le contrôle interne mentionné dans le présent système est un processus mis en oeuvre par le Conseil d’administration, le Conseil des autorités de surveillance, la direction et tous les employés de l’entreprise afin d’atteindre l’objectif du contrôle. L’objectif du contrôle interne est d’assurer raisonnablement la conformité juridique de l’exploitation et de la gestion de l’entreprise, la sécurité des actifs, l’authenticité et l’intégrité des rapports financiers et des informations pertinentes, d’améliorer l’efficacité et l’effet de l’exploitation et de promouvoir la stratégie de développement de l’entreprise.
Article 4 le Conseil d’administration de la société est responsable de l’établissement, de l’amélioration et de la mise en oeuvre efficace du système de contrôle interne, et les principaux systèmes de contrôle interne sont examinés et approuvés par le Conseil d’administration.
Chapitre II institutions et personnel d’audit interne
Article 5 la société crée un service d’audit interne chargé de l’audit interne de la société. Sous la direction du Conseil d’administration, le Département de l’audit interne travaille de manière indépendante sous la direction du Comité d’audit, fait rapport au Conseil d’administration et au Comité d’audit du Conseil d’administration et est responsable devant le Conseil d’administration. Le Département de l’audit interne exerce ses pouvoirs d’audit de manière indépendante, objective et impartiale et ne doit pas être placé sous la direction du Département des finances, ni travailler conjointement avec le Département des finances, sans ingérence d’autres départements ou personnes.
Article 6 la société affecte du personnel à temps plein à l’audit interne en fonction de l’échelle de la société, des caractéristiques de production et d’exploitation et des dispositions pertinentes, et le personnel à temps plein ne doit pas être inférieur à deux. Le personnel chargé de l’audit interne possède les connaissances nécessaires en matière de mission d’audit et possède une certaine expérience de la comptabilité et de la gestion des opérations. Article 7 le Département de l’audit interne est doté d’une personne responsable, qui est nommée à temps plein par le Comité d’audit et nommée et révoquée par le Conseil d’administration. Le chef du Département de l’audit interne doit avoir un titre technique professionnel intermédiaire ou supérieur et une expérience pratique de l’audit interne. La société divulgue l’éducation, le titre professionnel, l’expérience de travail et les relations avec le Contrôleur effectif de la personne responsable du Service d’audit et fait rapport à la Bourse de Shenzhen pour enregistrement. Article 8 les auditeurs internes procèdent à l’audit conformément aux exigences de la société, s’acquittent de leurs fonctions, sont honnêtes et honnêtes, sont indépendants, objectifs et impartiaux, gardent confidentiels les questions d’audit et ne divulguent pas sans approbation.
Article 9 lorsqu’ils traitent des questions d’audit, les auditeurs internes se retirent lorsqu’ils ont un intérêt dans l’entité vérifiée, les auditeurs internes ou les questions faisant l’objet d’un audit.
Article 10 les organes internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative coopèrent avec le Département de l’audit interne dans l’exercice de leurs fonctions conformément à la loi et n’entravent pas le travail du Département de l’audit interne. Les auditeurs internes exercent leurs fonctions conformément aux lois et règlements et aux règles et règlements pertinents de la société et sont protégés par les lois et règlements nationaux et les règles et règlements pertinents de la société. Aucune Unit é ou personne ne peut entraver, combattre ou riposter.
Chapitre III responsabilités en matière d’audit
Article 11 le Comité d’audit exerce les principales fonctions suivantes lorsqu’il dirige et supervise les travaux des services d’audit interne:
Vérifier la légalité, la conformité, l’authenticité et l’exhaustivité des données comptables et autres données économiques et commerciales pertinentes de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative, ainsi que des recettes et des dépenses financières reflétées et des activités économiques connexes;
Vérifier et évaluer l’intégrité, le caractère raisonnable et l’efficacité de la mise en œuvre du système de contrôle interne de toutes les institutions internes de la société, des filiales contrôlantes et des sociétés par actions ayant une influence significative;
Aider à mettre en place et à améliorer le mécanisme de lutte contre la fraude, déterminer les domaines clés, les liens clés et le contenu principal de la lutte contre la fraude, et mettre l’accent sur l’attention et l’inspection d’éventuelles pratiques frauduleuses au cours de l’audit interne;
Effectuer une enquête spéciale d’audit sur tous les aspects de l’exploitation et de la gestion de la société, couvrant tous les liens d’affaires liés aux activités d’exploitation de la société en matière d’information financière et de divulgation de l’information, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, l’achat et Le paiement, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des fonds, la gestion des investissements et du financement, les opérations et les questions importantes, la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information, etc. Le Département de l’audit interne met l’accent sur l’inspection et l’évaluation des investissements à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et les questions de divulgation d’informations. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise;
Aider le Conseil des autorités de surveillance à examiner les questions pertinentes et fournir au Conseil les informations nécessaires;
Achever d’autres tâches assignées par le Conseil d’administration et le Conseil des autorités de surveillance;
Vérifier les opérations de capital entre la société et les parties liées une fois par trimestre pour voir si la société est occupée et transférée par les administrateurs, les superviseurs, les cadres supérieurs, les actionnaires contrôlants, les contrôleurs effectifs et leurs parties liées. En cas d’anomalie, demander au Conseil d’administration de la société de prendre les Mesures correspondantes en temps opportun.
Article 12 les services d’audit interne peuvent exercer les pouvoirs suivants dans l’exécution des travaux d’audit:
Tenir des réunions sur les questions d’audit;
Exiger des unités ou départements concernés qu’ils fournissent des systèmes de contrôle interne et des informations sur la mise en œuvre, des plans de production, d’exploitation, de recettes et de dépenses financières, des budgets, des comptes définitifs et d’autres documents et informations pertinents, qu’ils vérifient la gestion des fonds et des actifs et qu’Ils vérifient les logiciels financiers conformément aux exigences de l’audit interne;
Examiner les états, pièces justificatives, livres de comptes, budgets, comptes définitifs, contrats et accords pertinents, consulter les documents pertinents, les données économiques et commerciales et les objets matériels de l’enquête sur place;
Enquêter sur les questions relatives aux questions d’audit auprès des unités et des personnes concernées et obtenir des éléments de preuve;
Prendre une décision provisoire d’arrêt en cas de violation grave des lois et règlements financiers, de perte grave et de gaspillage;
Donner des avis sur la correction et le traitement des violations des lois et règlements financiers, ainsi que sur l’amélioration de la gestion économique et l’amélioration des avantages économiques;
Proposer des suggestions d’enquête sur la responsabilité des unités et des particuliers qui enfreignent gravement les lois et règlements financiers et économiques et qui causent de graves pertes et des déchets;
WESTBANK (8) a le droit de sceller temporairement les documents comptables, les livres comptables, les états comptables et autres informations relatives aux recettes et aux dépenses financières qui peuvent être transférés, dissimulés, altérés, détruits ou abandonnés; £
En cas d’obstruction ou de perturbation du travail d’audit ou de refus de fournir des informations, il a le droit de faire des recommandations au Conseil d’administration, de prendre les mesures nécessaires et d’enquêter sur la responsabilité du personnel concerné;
Le Département de l’audit interne a le droit de formuler les règles et règlements d’audit interne de la société et de les mettre en œuvre après approbation du Comité d’audit et du Conseil d’administration; Participer aux réunions pertinentes sur la gestion financière et la prise de décisions opérationnelles de l’entreprise, participer à la certification de faisabilité des grandes décisions économiques, participer à la recherche, à la formulation et à la modification des règles et règlements pertinents; Faire rapport en temps opportun au Conseil d’administration des principaux problèmes constatés lors de la vérification.
Article 13 le Département de l’audit interne fait rapport au Comité d’audit au moins une fois par trimestre, y compris, sans s’y limiter, la mise en œuvre du plan d’audit interne et les problèmes constatés au cours de l’audit interne. Le Département de l’audit interne soumet au Comité d’audit, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un plan de travail pour l’audit interne de l’année suivante et, dans un délai de deux mois à compter de la fin de chaque exercice comptable, un rapport annuel sur les travaux d’audit interne.
Article 14 Les services d’audit interne considèrent l’audit des investissements importants à l’étranger, l’achat et la vente d’actifs, les garanties à l’étranger, les opérations connexes, l’utilisation des fonds collectés et la divulgation d’informations comme des éléments essentiels du plan de travail annuel.
Article 15 les services d’audit interne procèdent à l’audit sur la base des liens opérationnels et, en fonction de la situation réelle, évaluent la rationalité de la conception du contrôle interne et l’efficacité de la mise en œuvre en ce qui concerne les rapports financiers et les questions de divulgation d’informations.
Article 16 l’audit interne couvre tous les liens d’affaires liés à l’information financière et à la divulgation de l’information dans les activités opérationnelles de la société, y compris, sans s’y limiter, les ventes et la perception, les achats et les paiements, la gestion des stocks, la gestion des immobilisations, la gestion des Fonds (y compris la gestion des investissements et du financement), la gestion des ressources humaines, la gestion des systèmes d’information et la gestion de la divulgation de l’information. Le Service d’audit interne peut ajuster les liens d’affaires susmentionnés en fonction de l’industrie et des caractéristiques de production et d’exploitation de l’entreprise.
Article 17 en ce qui concerne les défauts de contrôle interne constatés au cours de l’examen, le Département de l’audit interne demande instamment aux services compétents d’élaborer des mesures de rectification et des délais de rectification, d’effectuer un examen de suivi du contrôle interne et de superviser la mise en œuvre des mesures de rectification. Si, au cours de l’examen, le Département de l’audit interne constate des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne, il en informe le Comité d’audit en temps voulu. Si le Comité d’audit estime qu’il existe des lacunes importantes ou des risques importants dans le contrôle interne de la société, le Conseil d’administration en informe rapidement la bourse et la divulgue. La société divulgue dans l’annonce publique les défauts ou risques importants du contrôle interne, les conséquences qui ont été ou peuvent être causées et les mesures prises ou envisagées. Les éléments probants obtenus par les auditeurs internes sont suffisants, pertinents et fiables. Au cours de l’audit, le personnel d’audit interne enregistre clairement et complètement le nom, la source, le contenu et le temps des éléments probants obtenus dans le projet d’audit, prépare et examine le projet d’audit conformément aux dispositions pertinentes et TRIE et archive le projet d’audit en temps opportun après l’achèvement du projet d’audit.
Le temps de conservation des rapports de travail, des documents de travail et des documents pertinents du Département de l’audit interne ne doit pas être inférieur à 10 ans.
Chapitre IV portée et contenu de l’audit interne
Article 18 la portée et le contenu de l’audit interne comprennent:
Toutes les institutions internes de la société, les filiales contrôlantes et les sociétés par actions ayant une influence significative: 1. L’application des lois et règlements financiers et économiques nationaux; 2. La mise en place, l’amélioration et l’application effective des règles et règlements pertinents, tels que le système de contrôle interne; 3. Recettes et dépenses financières et activités économiques connexes: (1) l’état réel, légal et efficace du budget financier (Plan) et de son exécution, des rapports financiers, des états comptables, des livres comptables et des pièces justificatives originales pertinentes; L’authenticité, la légalité et l’efficacité des résultats d’exploitation et des recettes et dépenses financières; La sécurité et l’intégrité de tous les types d’actifs; Conclusion et exécution des contrats économiques, etc.
Le Département de l’audit interne effectue l’audit en temps voulu après l’événement important d’investissement à l’étranger. Lors de l’audit des investissements à l’étranger, l’accent est mis sur les éléments suivants: 1. Si les investissements à l’étranger sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes; 2. Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement; 3. Si une personne spéciale ou une institution spéciale est désignée pour étudier et évaluer la faisabilité des grands projets d’investissement et suivre et superviser l’état d’avancement des grands projets d’investissement; 4. En ce qui concerne les questions de gestion financière confiées, il convient de se demander si la société délègue le pouvoir d’approbation de la gestion financière déléguée aux administrateurs de la société ou à la direction de l’exploitation pour qu’ils l’exercent, si les dossiers de bonne foi, les conditions d’exploitation et la situation financière de la partie chargée sont en bon état et si une personne spéciale est désignée pour suivre et superviser l’état d’avancement de la gestion financière confiée; 5. En ce qui concerne les questions relatives à l’investissement en valeurs mobilières, il convient de se demander si la société a mis en place un système spécial de contrôle interne pour l’investissement en valeurs mobilières, si l’ampleur de l’investissement a une incidence sur le fonctionnement normal de la société, si la source du Fonds est Le fonds propre, si le risque d’investissement dépasse la portée acceptable de la société, si le compte d’une autre personne est utilisé ou si le Fonds est fourni à d’autres pour l’investissement en valeurs mobilières, et si les administrateurs indépendants et les sponsors (y compris les sponsors et les représentants des sponsors, le même ci Le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après l’achat et la vente importants d’actifs. Lors de l’audit de l’achat et de la vente d’actifs, l’accent est mis sur les éléments suivants: 1. Si l’achat et la vente d’actifs sont soumis aux procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes; 2. Si le contrat est conclu conformément au contenu approuvé et si le contrat est exécuté normalement; 3. Si la situation opérationnelle des actifs achetés est conforme aux attentes; 4. Si les biens achetés sont assortis de garanties, d’hypothèques, de nantissements et d’autres restrictions au transfert, et s’ils sont impliqués dans des litiges, des arbitrages et d’autres différends importants.
Le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’importants éléments de garantie externe. Lors de l’audit des questions de garantie externe, l’accent est mis sur les éléments suivants: 1. Si la garantie externe exécute les procédures d’examen et d’approbation conformément aux dispositions pertinentes; 2. Si le risque de garantie dépasse la portée acceptable de la société et si les dossiers de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la partie garantie sont en bon état; 3. Si la partie garantie fournit une contre – garantie et si la contre – garantie est exécutoire; 4. Si les administrateurs indépendants et les organismes de recommandation ont émis des avis (le cas échéant); 5. Si une personne spéciale est désignée pour prêter une attention soutenue à la situation opérationnelle et financière de la partie garantie.
Le Département de l’audit interne procède à un audit en temps utile après la survenance d’opérations importantes entre apparentés. Lors de l’audit des opérations entre apparentés, l’accent est mis sur les éléments suivants: 1. Si la liste des parties liées est déterminée et mise à jour en temps opportun; 2. Si les procédures d’examen et d’approbation des opérations entre apparentés sont mises en œuvre conformément aux dispositions pertinentes et si les actionnaires ou les administrateurs liés évitent de voter lors de l’examen des opérations entre apparentés; 3. Si les administrateurs indépendants approuvent et expriment des opinions indépendantes à l’avance et si le promoteur émet des opinions (le cas échéant); 4. Si l’accord écrit est signé pour les opérations entre apparentés et si les droits, obligations et responsabilités juridiques des deux parties sont clairs; 5. La question de savoir si l’objet de l’opération fait l’objet d’une garantie, d’une hypothèque, d’un gage ou d’autres restrictions au transfert, s’il est impliqué dans un litige, un arbitrage ou d’autres différends importants; 6. Si le dossier de bonne foi, la situation opérationnelle et la situation financière de la contrepartie sont bons; 7. Si les prix des transactions entre apparentés sont justes, si l’objet de la transaction a été vérifié ou évalué conformément aux dispositions pertinentes et si les transactions entre apparentés empiètent sur les intérêts de la société. Le Département de l’audit interne vérifie le dépôt et l’utilisation des fonds collectés au moins une fois par trimestre. Lors de l’audit de l’utilisation des fonds collectés, l’accent est mis sur les éléments suivants: 1. Si les fonds collectés sont déposés dans un compte spécial déterminé par le Conseil d’administration pour la gestion centralisée, si la société signe un accord de surveillance tripartite avec les banques commerciales et les institutions de recommandation qui déposent les fonds collectés; 2. Si les fonds levés sont utilisés conformément au plan d’investissement des fonds levés promis dans les documents de demande d’émission, si l’avancement des investissements dans les projets financés par les fonds levés est conforme au calendrier prévu et si le rendement des investissements est conforme aux attentes; 3. Si les fonds collectés sont utilisés pour des hypothèques, des prêts confiés ou d’autres investissements qui changent l’objet des fonds collectés sous une forme déguisée, et si les fonds collectés sont occupés ou détournés; 4. Le Fonds de collecte de fonds est utilisé pour remplacer les fonds propres des projets de collecte de fonds qui ont été investis à l’avance et pour recueillir des fonds inutilisés.
