China audit Asia Pacific Certified Public Accountants (Special General partnership)
China audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLP to: Shanghai Stock Exchange Listed Company Management Department I
Réponse à la lettre de travail réglementaire
Beijing, Chine
Beijing China
Nous avons reçu votre lettre de travail sur la surveillance de la correction des erreurs comptables et de l’ajustement rétroactif de Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) La lettre de travail sur la surveillance exige que « Les vérificateurs comptables annuels de 2020 expliquent le processus d’audit et la base des sujets pertinents, si l’audit est effectué en stricte conformité avec les exigences d’audit, si les opinions d’audit du rapport annuel de cette année – là sont exactes et si elles sont consciencieuses ». Notre réponse est la suivante:
Processus de vérification et base des sujets connexes
Fonds monétaire
En ce qui concerne les fonds monétaires, nous avons principalement mis en œuvre les procédures suivantes au cours de notre vérification:
1. Après avoir obtenu l’état papier du compte fourni par l’entreprise avec le sceau bancaire en décembre, nous avons d’abord vérifié que le déposant du compte de dépôt bancaire est Shenzhen Hongda Medical Management Co., Ltd. Après vérification, nous avons préparé le projet de vérification, préparé la liste détaillée du solde du dépôt bancaire, vérifié si l’addition est correcte et vérifié si elle est conforme au compte du grand livre général et au compte combiné du journal.
2. Mettre en œuvre la procédure d’analyse du Fonds monétaire et juger de la rationalité des éléments du Fonds monétaire en combinaison avec l’analyse et la vérification d’autres éléments. Analyser et évaluer la rationalité du solde du Fonds monétaire, des intérêts créditeurs et des dépenses en capital.
3. Obtenir l’original du rapport d’enquête sur le crédit de l’entreprise et prêter attention à la question de savoir s’il existe un nantissement, un gel ou d’autres restrictions à la réalisation ou s’il existe des fonds à l’étranger. Si les ajustements et les divulgations nécessaires ont été effectués et si des documents de vérification ont été préparés.
4. Pour le solde des dépôts bancaires par lettre de crédit, une lettre de crédit doit être envoyée à cette banque pour préparer le formulaire de lettre de crédit bancaire. Le personnel de l’entité vérifiée doit accompagner le personnel d’audit lorsqu’il appose le sceau réservé à la Banque par lettre de crédit et remettre les documents papier estampillés au personnel d’audit.
5. Vérifier l’adresse de la lettre de crédit bancaire fournie par le client, la vérifier avec l’industrie et le commerce ou le logiciel de carte, le processus de vérification forme un manuscrit, envoyer la lettre de demande de crédit par la poste, et le vérificateur envoie la lettre indépendamment. Nous enregistrerons cette procédure dans le Sommaire de la lettre de crédit.
6. Après avoir répondu à la lettre de la Banque, vérifier si la lettre de réponse est la lettre de réponse émise à l’origine et s’assurer qu’il n’y a pas de différence entre le solde comptable de l’entité vérifiée et le résultat de la lettre de la Banque. Le temps et l’information de la lettre de réponse doivent être consignés dans le document de travail comme preuve de vérification, et les documents postaux de la lettre de réponse doivent être collés à la lettre de réponse et mis au dossier. L’adresse d’envoi de la réponse vérifiée correspond aux renseignements sur le destinataire de la lettre. Nous recevons la réponse à la lettre de demande de confirmation après que la lettre de demande de confirmation émise par la société a été signée par la Banque, et la Banque envoie le courrier express après que la Banque a signé la lettre de demande de confirmation.
7. Vérifier si la date limite du dépôt bancaire est correcte.
8. Vérifier par sondage les recettes et les dépenses des Grands dépôts bancaires, vérifier si les pièces justificatives originales sont complètes, si les pièces comptables sont conformes aux pièces justificatives originales, si le traitement comptable est correct et si elles sont enregistrées dans un exercice comptable approprié, etc.
9. Une fois l’audit du Fonds monétaire terminé, préparer une lettre d’engagement de la direction concernant l’exhaustivité de la liste des comptes bancaires, promettant que la société n’a pas de compte hors livre, n’a pas ou n’a pas emprunté le compte d’autres sociétés ou emprunté le compte bancaire de la société à d’autres personnes pour utilisation, et doit être scellée et confirmée par l’entité vérifiée.
Paiements anticipés
L’annonce de la correction des erreurs comptables et de l’ajustement rétroactif a entraîné une augmentation de 600 millions de RMB des paiements anticipés. En l’absence d’une deuxième vérification, nous n’avons pas été en mesure d’exprimer notre opinion sur la correction des erreurs de paiement anticipé liées à l’annonce de l’entreprise. Les instructions suivantes ne s’appliquent qu’aux procédures que nous avons mises en oeuvre pour les paiements anticipés au cours de notre examen annuel.
La vérification des paiements anticipés en 2020 est la suivante: le montant approuvé des paiements anticipés en 2020 était de 640928900 RMB, soit 22147 millions de RMB pour la société mère, 2250748 millions de RMB pour la filiale Shanghai Weijing Medical Technology Co., Ltd. (anciennement Shanghai Hongyu Mineral Products Co., Ltd.) et 4136394 millions de RMB pour la filiale Shanghai Weimin Hospital Management Co., Ltd. (anciennement Shanghai junsheng Supply Chain Management Co., Ltd.).
Au cours de la vérification des paiements anticipés, nous avons principalement mis en oeuvre les procédures suivantes:
1. Obtenir l’ensemble A / C et le Rapport financiers de l’entreprise, préparer la liste détaillée des paiements anticipés, vérifier l’ensemble A / C et le rapport, vérifier si l’addition est correcte, et enfin vérifier si elle est compatible avec la quantité du grand livre général, la quantité totale du grand livre auxiliaire et La quantité du rapport.
2. En combinaison avec l’audit du sous – grand livre des comptes créditeurs, vérifier s’il y a des paiements en double ou si le même compte payé est inscrit en même temps dans les comptes des comptes prépayés et des comptes créditeurs, et reclasser les comptes prépayés et les comptes créditeurs négatifs.
3. Analyser le montant, la proportion et la raison de la variation entre le solde des paiements anticipés à la fin de la période en cours et le solde de clôture de la période précédente; 4. Analyser le vieillissement et la composition du solde des paiements anticipés à la fin de 2020, ainsi que le contrôle logique du vieillissement;
5. Vérifier les raisons pour lesquelles les paiements anticipés de plus d’un an n’ont pas été passés par profits et pertes et la possibilité de créances irrécouvrables, transférer les marchandises achetées à d’autres créances qui ne sont pas conformes à la nature des paiements anticipés ou qui ne peuvent être reçues pour d’autres raisons, et retirer la Provision pour créances irrécouvrables conformément aux conventions comptables de la société.
6. Mise en œuvre de la procédure de certification:
Le solde des paiements anticipés doit être classé par ordre décroissant et l’objet de la lettre doit être confirmé selon la norme selon laquelle la proportion de lettres doit atteindre 80%. Le montant du crédit de paiement anticipé doit être classé par ordre décroissant et l’objet de la lettre doit être confirmé selon la norme selon laquelle la proportion de la lettre doit atteindre 80%. La proportion réelle de lettres envoyées au cours de la vérification était supérieure à 95%.
Avant la délivrance de la lettre d’enquête, confirmer ce qui suit:
Les informations à confirmer par la personne interrogée dans la lettre d’enquête sont conformes aux registres pertinents des livres comptables de l’entité vérifiée; B) la personne interrogée choisie est appropriée. C) L & apos; adresse à laquelle la personne interrogée a répondu directement au vérificateur des comptes a été correctement indiquée dans la demande de confirmation; Vérifier l’exactitude du nom et de l’adresse de la personne interrogée dans la lettre de demande de certificat en interrogeant le site Web du tiers pour confirmer que les renseignements sur la réception de la personne interrogée sont vérifiés par rapport au nom et à l’adresse de la personne interrogée dans la facture spéciale de TVA reçue par la personne interrogée. Vérifiez l’incohérence de l’adresse pour trouver la raison de la différence.
Le personnel de l’entité vérifiée doit être accompagné par le vérificateur lorsqu’il scelle la lettre de demande de certificat préparée par le vérificateur afin de s’assurer que l’original de la lettre est authentique. L’auditeur envoie personnellement une lettre par la poste, qui est envoyée par l’auditeur sur place et remise personnellement au coursier, et enregistre les documents postaux comme preuve de vérification dans le document de travail et les dépose. Après la signature du coursier, le numéro public du coursier indique que le coursier a signé et enregistre la date de signature dans le sommaire de la lettre de confirmation. Après la réception de la lettre de paiement anticipé, vérifier si la lettre de réponse est celle qui a été émise à l’origine, confirmer la conformité de la lettre de réponse de l’entité, traiter correctement les non – conformités, consigner le temps et l’information de la lettre de réponse dans le document de travail comme preuve de vérification, et poster le document de réponse dans la lettre de réponse et le mettre au dossier.
Préparer le formulaire statistique de la lettre de confirmation, mettre à jour l’état de la lettre de réponse en temps opportun, envoyer une lettre de rappel pour la lettre de réponse en temps opportun et effectuer un test de substitution pour la société de lettre de réponse en temps opportun (report après la période d’inspection, examiner les pièces justificatives originales, comme le document d’approbation du contrat d’achat, le contrat d’achat, le document de transfert du droit de cargaison avec le fournisseur, le document de règlement, le rapport d’essai, la facture, le document d’acceptation de la carte d’expédition, etc.).
7. Procédure de visite des fournisseurs: les cinq principaux fournisseurs sélectionnés pour la visite en 2020 représentent plus de 95% du montant des paiements anticipés, vérifient l’authenticité des activités en 2020 et conservent des dossiers écrits.
8. Vérifier le Sous – grand livre des paiements anticipés après la date de clôture du bilan, vérifier les pièces justificatives pertinentes et vérifier si la période est reportée et si la période est correcte.
9. Mettre en œuvre les procédures de vérification des parties liées et de leurs transactions et vérifier si le fournisseur a des parties liées Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) 10. Obtenir Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532)
11. Préparer une liste de vérification des paiements anticipés et vérifier si les documents joints au bon sont complets et s’il y a des anomalies. 12. Déterminer si les paiements anticipés ont été correctement présentés dans les états financiers et les notes conformément aux normes comptables pour les entreprises.
Si l’audit a été effectué en stricte conformité avec les exigences en matière d’audit, si l’opinion d’audit du rapport annuel de l’année en cours est exacte et si l’audit est diligent et consciencieux
Lors de la vérification du rapport annuel 2020, nous avons effectué la vérification en stricte conformité avec les exigences des normes de vérification, nous avons respecté les principes d’indépendance, d’objectivité et d’impartialité, et nous avons fait preuve de diligence raisonnable. À notre avis, l’opinion de vérification du rapport annuel de l’exercice en cours est fondée sur les éléments probants pertinents obtenus.
Toutefois, au cours de l’audit du rapport annuel 2021, notre Bureau a constaté, par des procédures spéciales, que la réponse à plusieurs lettres de crédit bancaires émises par Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) en 2021 et 2020 n’était pas émise par les banques correspondantes et que l’entreprise était soupçonnée de fraude importante. Par conséquent, Notre bureau a immédiatement demandé à la direction de l’entreprise et a envoyé une lettre de communication à sa direction. Le 27 avril 2022, Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532)
Sur la base d’une partie des données que j’ai obtenues, nous avons de sérieux doutes quant à la fraude possible au Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532) En réponse à cette annonce, nous prévoyons une deuxième lettre de confirmation.
En raison de l’impact de l’épidémie, l’entreprise n’a pas été en mesure d’apposer le sceau officiel pour la deuxième lettre de confirmation et nous n’avons pas été en mesure d’effectuer immédiatement une enquête sur place. Nous n’avons pas pu réaffecter la lettre de confirmation et effectuer une enquête sur place avant le 31 mai 2022. Nous avons reçu une lettre de confirmation de la succursale Foshan de Guangzhou Bank Co., Ltd. Le 9 juin 2022, indiquant que le solde des dépôts bancaires de 60 millions de RMB au 31 décembre 2020 avait été transféré successivement à des tiers à la fin de décembre 2020. En outre, nous avons reçu une réponse de la succursale de Guangzhou de Guangdong Nanyue Bank Co., Ltd. Le 13 juin 2022, indiquant que le solde du dépôt bancaire de 500000000 RMB au 31 décembre 2020 avait fourni une garantie de 50 000000 RMB pour le prêt de 496000 RMB de la même Unit é tierce Le 14 décembre 2020 et que l’entreprise avait été entièrement réglée le 18 juin 2021.
Sur la base des éléments probants obtenus par la suite et vérifiés par nous, Shanghai Topcare Medical Services Co.Ltd(600532)
China audit Asia Pacific Certified Public Accountants (Special General partnership) 28 juin 2022
