Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
Rapport d’audit
Table des matières
I. Rapport d’audit …… Page 1-6 II. États financiers …… Page 7-14
(I) Bilan consolidé et bilan de la société mère …… Page 7-8
(II) Comptes de résultat consolidés et de la société mère …… Page 9
(III) Tableau des flux de trésorerie consolidés et de la société mère …… Page 10
(Ⅳ) État consolidé et état des variations des capitaux propres de la société mère …… Pages 11-14
III. Notes sur les états financiers …… Pages 15-111
Rapport d’audit
Tianjian Audit [2022] No. 3-80
Tous les actionnaires de Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
I. Opinion d’audit
Nous avons effectué l’audit des états financiers de Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Company Limited (ci-après dénommée Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) ), qui comprennent le bilan consolidé et le bilan social au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 31 décembre 2021, le compte de résultat consolidé et le compte de résultat social, le tableau des flux de trésorerie consolidé et le tableau des variations des capitaux propres consolidé et social pour les exercices 2019, 2020 et 2021. L’état des flux de trésorerie consolidé et de la société mère, l’état des variations des capitaux propres consolidé et de la société mère, ainsi que les notes relatives aux états financiers.
À notre avis, les états financiers ci-joints donnent une image fidèle, à tous égards importants, de la situation financière consolidée et de la société mère au 31 décembre 2019, au 31 décembre 2020 et au 31 décembre 2021, ainsi que des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie consolidés et de la société mère pour les années 2019, 2020 et 2021, préparés conformément aux dispositions des normes comptables pour les entreprises commerciales. La situation financière de la société consolidée et de la société mère au 31 décembre 2020 et 2021, ainsi que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie de la société consolidée et de la société mère pour 2019, 2020 et 2021.
ii. base de la formation de l’opinion d’audit
Nous avons effectué notre audit conformément aux normes d’audit de la RPC pour les experts-comptables. Les responsabilités qui nous incombent en vertu de ces normes sont décrites plus en détail dans la section “Responsabilités des comptables publics certifiés pour l’audit des états financiers” de notre rapport d’audit. Nous sommes indépendants de Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) et nous nous sommes acquittés de nos autres responsabilités conformément au Code d’éthique des comptables professionnels en Chine. Nous estimons que les éléments probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.
iii. questions clés de l’audit
Les questions clés de l’audit sont les questions que, selon notre jugement professionnel, nous considérons comme les plus importantes pour l’audit des états financiers pour les années 2019, 2020 et 2021. Ces questions sont traitées dans le contexte de l’audit des états financiers dans leur ensemble et de la formation d’une opinion d’audit, et nous n’exprimons pas d’opinion sur ces questions individuellement.
(i) Reconnaissance des revenus
1. description des matières
(1) Année fiscale concernée : 2019
Pour plus de détails sur les informations pertinentes, veuillez vous reporter aux notes III(23), V(2)1 et XIII(I) des états financiers.
Les revenus d’exploitation de la société proviennent principalement de la recherche et du développement, de la production et de la vente de produits de stockage d’énergie à base de batteries au lithium et de produits auxiliaires. Les revenus d’exploitation annuels de 2019 se sont élevés à 318968 563,07 $.
Pour les ventes en ligne, les clients passent des commandes par l’intermédiaire de sites Web appartenant à l’entreprise et de sectorformes de vente tierces, et les sectorformes de vente sont chargées de livrer les marchandises aux clients ou l’entreprise charge une société de logistique de livrer les marchandises aux clients, et l’entreprise comptabilise les produits lorsqu’elle obtient les documents de règlement de la sectorforme ; pour les ventes hors ligne en Chine, les deux parties signent un contrat, et l’entreprise a livré les produits à l’acheteur comme convenu dans le contrat (commande), et l’acheteur les signe et obtient le bon de réception. Pour les ventes hors ligne à l’étranger, la société adopte principalement la méthode de vente FOB et comptabilise les revenus lorsque les marchandises ont été expédiées et déclarées en douane, expédiées au port d’embarquement et qu’un connaissement ou une lettre de transport a été obtenu pour le navire.
(2) Années fiscales concernées : FY2020, FY2021.
Pour plus de détails sur les informations pertinentes, veuillez vous reporter aux notes III(23), V(2)1 et XIII(I) des états financiers.
Les recettes d’exploitation de la Société proviennent principalement de la recherche et du développement, de la production et de la vente de produits de stockage d’énergie à batterie au lithium et de produits auxiliaires, qui sont des obligations de performance à remplir à un certain moment. 2020 et 2021, les recettes d’exploitation de la Société se sont élevées à 1 069959 829,56 $ et 2 315145 130,09 $.
Pour les ventes en ligne, les clients passent des commandes par le biais de sites Web personnels et de sectors-formes de vente tierces, et les sectors-formes de vente sont responsables de la livraison des marchandises aux clients ou la société charge une société de logistique de livrer les marchandises aux clients, et la société comptabilise les revenus lorsqu’elle obtient le certificat de règlement de la sector-forme ; pour le modèle de distribution officielle en ligne, la société charge une société de logistique de livrer les marchandises aux clients finaux sur la base des commandes des distributeurs en ligne, et comptabilise les revenus après la signature des clients finaux pour les marchandises. Pour les ventes hors ligne en Chine, les produits sont comptabilisés lorsque les deux parties ont conclu un contrat et que la société a livré les produits à l’acheteur comme convenu dans le contrat (commande), et que l’acheteur a signé pour les produits et obtenu une preuve de réception ; pour les ventes hors ligne à l’étranger, la société adopte principalement la méthode de vente FOB et comptabilise les produits lorsque les marchandises ont été expédiées et déclarées en douane, expédiées au port d’embarquement et obtenu un connaissement ou une lettre de transport qui a été chargé sur le navire.
Le chiffre d’affaires étant l’un des principaux indicateurs de performance de la société, il peut exister un risque inhérent que la direction de la société (ci-après dénommée la direction) ne comptabilise pas le chiffre d’affaires de manière appropriée pour atteindre des objectifs ou des attentes spécifiques. Il existe également un risque inhérent que les revenus soient comptabilisés dans une période incorrecte ou manipulés pour atteindre les objectifs ou les attentes en raison de l’importance des ventes en ligne, de la fréquence des transactions, de la difficulté de suivre les clients finaux et de la forte dépendance à l’égard des données de back-office de la sectorforme de commerce électronique. Nous avons donc identifié la reconnaissance des revenus comme une question clé de l’audit.
2. réponse de l’audit
Les procédures d’audit que nous avons mises en œuvre concernant la comptabilisation des revenus comprenaient, entre autres, les éléments suivants.
(1) Comprendre les contrôles internes clés liés à la reconnaissance des revenus, évaluer la conception de ces contrôles, déterminer s’ils sont mis en œuvre et tester l’efficacité opérationnelle des contrôles internes connexes.
(2) Comprendre les règles de transaction et les méthodes de règlement adoptées par la société pour chaque sectorforme de vente en ligne et évaluer si les méthodes comptables de la société pour la reconnaissance des revenus sont conformes à la substance commerciale et aux normes comptables de l’entreprise et si elles diffèrent de manière significative de celles du secteur ; (3) Tester les contrôles généraux des systèmes d’information et les contrôles d’application liés au processus de reconnaissance des revenus en utilisant le travail des spécialistes des technologies de l’information.
(4) Examiner les principaux contrats de vente pour y déceler les principales conditions contractuelles et évaluer le caractère approprié des méthodes de comptabilisation des produits.
(5) Effectuer des procédures d’analyse substantielle sur les produits d’exploitation et les marges brutes par canal de vente, par mois et par produit afin d’identifier s’il existe des fluctuations significatives ou inhabituelles et d’identifier les causes des fluctuations.
(6) Sélectionner un échantillon de transactions de recettes enregistrées au cours de la période de déclaration et examiner les documents pertinents au cours des transactions, notamment les commandes de vente, les déclarations d’exportation, les déclarations de sector-forme de vente, les bons de livraison, les notes de messagerie, etc. et examiner les documents de réception des fonds pour les retours de vente, etc. afin de confirmer l’authenticité des transactions.
(7) Combiner la correspondance relative aux comptes clients avec la correspondance et les visites aux principaux clients et aux sectorformes de vente.
(8) Vérifier, sur la base d’un échantillon, les produits d’exploitation comptabilisés autour de la date de clôture du bilan par rapport aux pièces justificatives telles que les commandes, les relevés, les bons de livraison et les notes de messagerie afin d’évaluer si les produits d’exploitation sont comptabilisés dans la période appropriée.
(9) Sélectionner un échantillon d’acheteurs de commandes de commerce de détail dans les canaux de commerce électronique pour des entretiens téléphoniques ou des retours de courrier et vérifier les informations logistiques des commandes pour confirmer l’authenticité des transactions.
(10) Analyse statistique du taux de retour moyen pour chaque sectorforme et comparaison avec les retours réels pour examiner et mesurer le montant du retour attendu.
(11) Si les informations relatives aux recettes ont été correctement présentées dans les états financiers.
(ii) Existence de stocks dans le cadre du modèle de service de commerce électronique à l’étranger
Années fiscales concernées : FY2019, FY2020 et FY2021
Voir les notes III(XI) et V(I)5 des états financiers pour le détail des informations pertinentes.
Au 31 décembre 2019, 31 décembre 2020 et 31 décembre 2021, la valeur comptable des stocks de la Société était de 96 081750,46 RMB, 208718 542,57 RMB et 650645 548,81 RMB, dont la valeur comptable des stocks à l’étranger était de 60 403690,94 RMB, 134610 231,82 RMB. La valeur comptable des stocks à l’étranger était de 60 403690,94 RMB, 134610 231,82 RMB et 447515 978,37 RMB.
À la fin de chaque période de déclaration, les stocks de la Société étaient d’un montant important et représentaient une proportion relativement élevée de ses stocks à l’étranger. Les stocks à l’étranger de la Société étaient principalement expédiés en faisant appel à un prestataire de services d’entreposage professionnel tiers (y compris le service Amazon FBA), qui fournissait les services correspondants tels que l’entreposage, la distribution et le retour des marchandises, et assumait la responsabilité de la compensation des pertes ou des dommages subis pendant la période d’entreposage, ainsi que le paiement de la valeur de remplacement des marchandises si les marchandises livrées étaient endommagées ou perdues. En raison des caractéristiques du modèle de service FBA d’Amazon et des matériaux en transit, nous n’avons pas été en mesure d’effectuer des procédures de contrôle de l’inventaire sur cette partie de l’inventaire, et nous avons donc identifié l’existence de l’inventaire comme une question d’audit clé.
2. réponse de l’audit
Les procédures d’audit que nous avons mises en œuvre pour confirmer l’existence des stocks extraterritoriaux comprenaient, entre autres.
(1) Obtenir l’accord de service Amazon pour comprendre les termes des responsabilités correspondantes d’Amazon pour l’inventaire FBA et ses politiques officielles.
(2) Obtenir les conditions contractuelles de la société d’entreposage et de logistique tierce pour comprendre les conditions de responsabilité correspondantes de la société d’entreposage et de logistique tierce pour la fourniture de services d’entreposage, de distribution et de retour.
(3) Se connecter à la sectorforme de services aux vendeurs Amazon et à la sectorforme de services de l’entreprise d’entreposage et de logistique tierce, afficher et télécharger les données d’inventaire pour l’entrepôt FBA et l’entrepôt d’entreposage tiers de chaque compte à la date de clôture, et vérifier la quantité et le montant de l’inventaire.
(4) Obtenir des états de rapprochement détaillés des transporteurs logistiques concernant les matériaux en transit, et vérifier également les registres d’expédition, les documents d’exportation et les documents logistiques de l’entreprise pour vérifier la quantité et le montant des matériaux en transit et vérifier la situation de l’entreposage après la période.
(5) Écrire à Amazon et à la société d’entreposage et de logistique tierce concernant l’inventaire de fin de période en réponse aux données d’inventaire téléchargées de la sectorforme Amazon et aux données d’inventaire de la société d’entreposage et de logistique tierce.
(6) Effectuer le suivi de l’inventaire des stocks entrants, ainsi que fournir des conseils sur le suivi de l’inventaire aux comptables étrangers et utiliser le travail des comptables étrangers pour effectuer le suivi de l’inventaire des stocks détenus dans les entrepôts des tiers étrangers.
Responsabilités de la direction et de la gouvernance à l’égard des états financiers
La direction est responsable de la préparation d’états financiers qui donnent une image fidèle conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et de la conception, de la mise en œuvre et du maintien d’un contrôle interne nécessaire pour permettre la préparation d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci soient dues à une fraude ou à une erreur.
Lors de la préparation des états financiers, la direction est responsable de l’évaluation de la capacité de la société à poursuivre son activité, de la communication, le cas échéant, des questions relatives à la continuité d’exploitation et de l’application des hypothèses de continuité d’exploitation, à moins que la liquidation ne soit prévue, que les activités soient abandonnées ou qu’il n’existe aucune autre solution réaliste.
La gouvernance de la Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Corporation (ci-après dénommée gouvernance) est chargée de superviser le processus d’information financière de la Wa Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Corporation.
V. La responsabilité de l’expert-comptable dans l’audit des états financiers
Notre objectif est d’obtenir une assurance raisonnable que les états financiers dans leur ensemble sont exempts d’anomalies significatives, qu’elles soient dues à une fraude ou à une erreur, et d’émettre un rapport d’audit comprenant une opinion d’audit. L’assurance raisonnable est un niveau d’assurance élevé, mais elle ne garantit pas qu’un audit réalisé conformément aux normes d’audit permettra toujours de détecter une anomalie significative lorsqu’elle existe. Les anomalies peuvent être dues à une fraude ou à une erreur et sont généralement considérées comme significatives s’il existe une attente raisonnable que, individuellement ou globalement, l’anomalie ait pu affecter les décisions économiques prises par les utilisateurs des états financiers sur la base de ces derniers.
En réalisant notre audit conformément aux normes d’audit, nous faisons preuve de jugement professionnel et de scepticisme professionnel. En même temps, nous effectuons ce qui suit.
(i) identifier et évaluer les risques d’anomalies significatives dans les états financiers résultant de fraudes ou d’erreurs, concevoir et mettre en œuvre des procédures d’audit pour faire face à ces risques, et recueillir des éléments probants suffisants et appropriés pour fonder l’expression d’une opinion d’audit. Le risque de ne pas détecter une anomalie importante due à une fraude est plus élevé que le risque de ne pas détecter une anomalie importante due à une erreur, car la fraude peut impliquer une collusion, une falsification, des omissions intentionnelles, une fausse déclaration ou le contournement du contrôle interne.
(ii) comprendre le contrôle interne pertinent pour l’audit afin de concevoir des procédures d’audit appropriées, mais pas dans le but d’exprimer un avis sur l’efficacité du contrôle interne.
(iii) évaluer le caractère approprié du choix des méthodes comptables par la direction et le caractère raisonnable des estimations comptables et des informations connexes fournies.
(iv) tirer des conclusions sur le caractère approprié de l’utilisation par la direction de l’hypothèse de la continuité de l’exploitation. De même, sur la base des éléments probants recueillis, tirer des conclusions quant à l’existence d’une incertitude significative sur des questions ou des circonstances susceptibles de jeter un doute important sur la capacité de Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) à poursuivre son activité. Si nous concluons à l’existence d’une incertitude significative, les normes d’audit exigent que nous attirions l’attention des utilisateurs des états financiers sur les informations pertinentes fournies dans le rapport d’audit ; si les informations fournies ne sont pas adéquates, nous devons exprimer une opinion sans réserve. Notre conclusion est fondée sur les informations dont nous disposons à la date du rapport d’audit. Toutefois, des événements ou des circonstances futurs peuvent faire en sorte que Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) ne soit pas en mesure de poursuivre son activité.
(v) évaluer la présentation générale, la structure et le contenu des états financiers et évaluer si les états financiers donnent une image fidèle des transactions et des événements pertinents.
(vi) Obtenir des éléments probants suffisants et appropriés concernant les informations financières des entités ou des activités commerciales de la Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Company pour exprimer une opinion d’audit sur les états financiers. Nous sommes responsables de la direction, du suivi et de la réalisation de l’audit du groupe et nous acceptons l’entière responsabilité de l’opinion d’audit.
Nous communiquons avec la gouvernance sur des questions telles que l’étendue, le calendrier et les résultats importants de l’audit planifié, y compris la communication des déficiences préoccupantes du contrôle interne que nous avons identifiées dans notre audit.
Nous fournissons également une déclaration à la gouvernance selon laquelle nous nous sommes conformés aux exigences éthiques liées à l’indépendance et nous communiquons avec la gouvernance sur toutes les relations et autres questions qui pourraient raisonnablement être perçues comme affectant notre indépendance, ainsi que sur les précautions à prendre, le cas échéant.
Parmi les questions communiquées à la gouvernance, nous avons déterminé celles qui étaient les plus importantes pour l’audit des états financiers des exercices 2019, 2020 et 2021 et qui constituaient donc des questions d’audit clés. Nous décrivons ces questions dans notre rapport d’audit, sauf lorsque les lois et règlements interdisent leur divulgation publique, ou dans de rares circonstances où nous déterminons qu’une question ne doit pas être communiquée dans le rapport d’audit s’il existe une attente raisonnable que les conséquences négatives de la communication de cette question dans le rapport d’audit l’emportent sur les avantages dans l’intérêt public. Tianjian Certified Public Accountants (Special General Partnership) Certified Public Accountants of China.
(Partenaire du projet)
