Guangdong Mingzhu Group Co.Ltd(600382)
Règlement sur la préparation et la publication des rapports financiers
Chapitre I Dispositions générales
Article 1 Afin de réglementer la préparation et la divulgation des rapports financiers de Guangdong Mingzhu Group Co.Ltd(600382) (ci-après dénommée ” la Société “), d’empêcher que les pratiques inappropriées de préparation et de divulgation de la Société puissent avoir un impact significatif sur les rapports financiers, de garantir la véracité et l’intégrité des informations comptables, conformément aux lois et règlements étatiques pertinents et aux Normes de base du contrôle interne des entreprises, le Contrôle interne de l’entreprise. Directive d’application n° 14 – Information financière” et en tenant compte de la situation réelle de la Société, ces Mesures sont formulées.
Article 2 Le rapport financier auquel il est fait référence dans les présentes Mesures désigne le document fourni par la Société pour refléter la situation financière de la Société à une date donnée et les informations comptables telles que les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie pour un certain exercice comptable. Le rapport financier comprend principalement des états comptables, des notes aux états comptables, des fiches d’information financière et d’autres informations et matériaux pertinents qui doivent être divulgués dans le rapport financier.
Article 3 Tous les administrateurs, superviseurs et cadres supérieurs de la société sont responsables de la véracité et de l’exhaustivité des rapports financiers.
Article 4 L’élaboration et la publication de rapports financiers comportent les risques suivants.
(I) La préparation et la divulgation des rapports financiers violent les lois et règlements nationaux et peuvent faire l’objet de sanctions externes, de pertes économiques et d’une perte de réputation.
(Ⅱ) La préparation et la publication des rapports financiers ne sont pas correctement examinées ou approuvées au-delà de l’autorisation, ce qui peut entraîner des pertes dues à des erreurs matérielles, des fraudes et des tromperies.
(III) L’insuffisance des travaux préparatoires à l’élaboration des rapports financiers, qui peut avoir pour conséquence que les erreurs comptables ne sont pas détectées en temps utile avant la clôture des comptes.
(IV) Inclusion inexacte dans le périmètre des états financiers consolidés, ajustements incomplets ou ajustements de consolidation, ce qui peut donner lieu à des informations financières fausses et incomplètes.
(V) Procédures de divulgation inadéquates pour les rapports financiers, ce qui peut entraîner des pertes en raison de fausses entrées, de déclarations trompeuses, d’omissions importantes et de l’absence de divulgation en temps opportun comme requis.
Article 5 L’élaboration et la publication des rapports financiers suivent les principes suivants.
(I) La répartition des responsabilités, la portée de l’autorité et les procédures d’approbation sont clairement réglementées, et la création et la dotation en personnel des institutions sont scientifiques et raisonnables.
(Ⅱ) Les processus relatifs au rapprochement, à la réconciliation, à la correction des erreurs et à la clôture des comptes sont clairement normalisés.
(Ⅲ) les processus de rédaction des rapports financiers, de relecture, de préparation des notes aux états financiers, d’audit et d’approbation, etc. sont scientifiques et stricts ; (Ⅳ) les processus de déclaration et de divulgation des rapports financiers sont conformes aux règlements pertinents.
Article 6 Les présentes Mesures s’appliquent au siège de la Société, à ses filiales holding et aux autres entités sous son contrôle.
Chapitre II Division des emplois et aménagement des tâches
Article 7 Le département financier de la société est le département de gestion central pour la préparation des rapports financiers et est responsable de l’organisation de la préparation, de la fourniture externe et de l’analyse et de l’utilisation des rapports financiers. Ses tâches comprennent : la collecte et la synthèse des informations comptables pertinentes ; la formulation du plan annuel de préparation des rapports financiers ; la préparation des rapports financiers annuels, semestriels, trimestriels et mensuels, etc.
Les autres départements de la société doivent fournir au département financier les informations nécessaires à la préparation des rapports financiers en temps opportun, et sont responsables de l’authenticité et de l’exhaustivité des informations fournies.
Article 8 Le département des finances de la société établit un poste pour la préparation des rapports financiers et nomme une personne chargée de les examiner.
Article 9 La société et ses filiales qui ont encore des filiales propres (ci-après dénommées unités d’information consolidées) établissent des états financiers consolidés en même temps. Elle est également chargée de superviser la préparation des états financiers des filiales à tous les niveaux (y compris toutes les filiales de l’entreprise, ainsi que toutes sortes de succursales et de projets d’infrastructure à comptabilité indépendante) et d’organiser la vérification de l’authenticité et de l’exhaustivité des rapports sur les comptes financiers des filiales à tous les niveaux dont elle fait partie.
Article 10 Le personnel concerné de la société a le droit de refuser et de signaler rapidement aux services et au personnel concernés toute situation dans laquelle il autorise, ordonne ou force la préparation de rapports financiers faux ou dissimulés de faits importants.
Article 11 Un système de plainte et de signalement est mis en place pour signaler les fraudes ou falsifications financières au conseil d’administration et au comité d’audit en temps utile, tout en veillant à ce que les droits et intérêts des personnes concernées soient préservés.
Chapitre III Travaux préparatoires à l’établissement des rapports financiers
Article 12 Programme de préparation du rapport financier
Le département des finances est responsable de l’élaboration d’un plan pour la préparation du rapport financier annuel, qui comprend la méthode de préparation, les procédures de préparation, la répartition des responsabilités et le temps nécessaire.
Le plan de préparation du rapport financier annuel est rédigé par le département des finances, approuvé par le directeur financier (ou la personne chargée des travaux comptables, ci-après dénommée le même), le président et le président du conseil d’administration, et diffusé à chaque département de préparation participant et à ses filiales de détention à tous les niveaux.
Article 13 Traitement des questions comptables importantes
Le département des finances prépare des notes spéciales et propose un traitement pour les transactions ou les événements identifiés qui peuvent avoir un impact significatif sur les états comptables.
Après examen et approbation par le responsable du département financier, il est soumis au directeur financier, au président et au président du conseil d’administration pour approbation, et pour les questions dont l’impact dépasse la portée autorisée par le conseil d’administration, il est également soumis au conseil d’administration et au comité d’audit pour examen.
Article 14 Ajustement des méthodes comptables et changement des estimations comptables
Le département des finances ne doit pas modifier les politiques comptables et ajuster les estimations comptables à volonté. Pour les questions impliquant des changements de politiques comptables et des ajustements d’estimations comptables, le département financier rédige un rapport spécial et le soumet au conseil d’administration/à l’assemblée des actionnaires pour examen après examen et approbation par le directeur du département financier, le directeur financier, le président et le président.
Article 15 Inventaire complet des biens et tests de dépréciation
Avant de préparer le rapport financier annuel, un inventaire complet des biens et un test de dépréciation doivent être effectués. Le contenu de l’inventaire des biens comprend.
(I) Rapprochement des relevés avec les banques, inventaire de l’encaisse et rapprochement des factures.
(Ⅱ) Vérification de l’existence des montants des règlements, y compris les créances, les dettes et les impôts à payer, et de la cohérence de ces montants avec les créances et les dettes correspondantes des créanciers et des débiteurs.
(III) Vérifier si les quantités réelles des divers stocks de matières premières, de travaux en cours, de produits semi-finis fabriqués par l’entreprise et de marchandises en stock sont conformes aux valeurs comptables, et s’il existe des pertes de mise au rebut et des arriérés de matériaux, etc.
(Ⅳ) Vérifier si l’investissement comptable existe et si le revenu de l’investissement est reconnu et mesuré conformément aux ASBE et aux règlements connexes.
(V) Vérifier si les quantités réelles de divers actifs fixes, tels que les bâtiments, les machines et équipements, et les moyens de transport, sont conformes aux valeurs comptables, et inventorier les preuves de propriété des terrains et des bâtiments pour déterminer l’attribution des actifs.
(VI) Vérifier si le montant réel de la construction en cours est conforme aux registres comptables, etc.
Une fois l’inventaire des biens achevé, le département responsable de l’inventaire des biens, le département d’audit, en collaboration avec le département des finances, rédigera un rapport de synthèse sur l’inventaire des biens, résumant la direction de l’organisation, le processus de mise en œuvre, les résultats de l’inventaire et les problèmes de l’inventaire, etc., et le reliera et le classera avec le formulaire d’inventaire des biens.
Pour les excédents physiques, les pertes, les destructions, les obsolescences et les réclamations (dettes) trouvés dans l’inventaire des biens qui ne peuvent pas vraiment être récupérés (payés), le département administratif et des ressources humaines du département de gestion des actifs doit préparer les documents pertinents et effectuer les procédures d’approbation conformément aux dispositions des mesures de gestion des pertes d’actifs, et le département des finances effectuera le traitement des comptes pertinents selon les avis d’approbation.
Article 16 Clôture des comptes
La date de clôture annuelle des comptes de la société est le 31 décembre de chaque année de l’année civile ; les dates de clôture semestrielle, trimestrielle et mensuelle sont respectivement le dernier jour de chaque semestre, trimestre et mois de l’année civile. Les comptes ne doivent pas être clôturés à l’avance afin de rattraper le rapport financier, ou les transactions économiques survenant au cours de la période actuelle doivent être reportées à la période suivante, et les comptes ne doivent pas être clôturés après l’établissement du rapport financier.
Avant de préparer les rapports financiers, le personnel financier doit effectuer les rapprochements, les ajustements et les corrections d’erreurs sur la base d’un rapprochement quotidien régulier des informations, et utiliser la liste de contrôle de la clôture mensuelle et annuelle (voir annexe 1) pour vérifier que toutes les tâches dont il est responsable sont effectuées dans les délais prescrits. Ce n’est qu’après que tous les éléments énumérés sur la liste de contrôle de la clôture mensuelle et annuelle ont été signés et examinés par le responsable du département financier que l’opération de clôture peut être effectuée.
Une fois que les livres sont fermés, ils ne peuvent en principe pas être ouverts à nouveau, à moins qu’une erreur ou une omission comptable majeure ne soit découverte après la fermeture des livres et qu’un ajustement doive être effectué dans la période en cours, le personnel comptable correspondant remplira une demande écrite de contre-fermeture des livres et la soumettra à l’approbation du directeur financier, qui informera alors le personnel de fermeture d’ouvrir les livres en cours et d’effectuer l’ajustement. Une fois l’ajustement effectué et confirmé par le responsable des finances, l’agent de clôture est informé de clôturer à nouveau le registre comptable et le préparateur de rapports de préparer à nouveau les états financiers.
Chapitre IV Préparation des rapports financiers
Article 17 Exigences de préparation
(I) Les états comptables doivent être préparés conformément au format et au contenu des états comptables prescrits dans l’ASBE, sur la base des enregistrements des livres comptables et d’autres informations pertinentes qui sont entièrement enregistrés et rapprochés, et aucune omission ou compromis arbitraire ne doit être effectué.
(II) Les montants indiqués pour les actifs, les passifs et les capitaux propres sont exacts et fiables.
(III) Les produits, les charges et le bénéfice de l’exercice sont présentés honnêtement.
(Ⅳ) Les différents flux de trésorerie présentés sont constitués des flux de trésorerie des activités d’exploitation, des activités d’investissement et des activités de financement, et les limites des flux de trésorerie des différents types de transactions et d’événements sont délimitées conformément aux dispositions.
Article 18 Types et contenu des états comptables
(I) Ils sont classés en rapports mensuels, trimestriels, semestriels et annuels selon la période d’élaboration.
(Ⅱ) Divisé en états comptables externes et états comptables internes selon le format des états, le style des états comptables externes étant préparé conformément aux dispositions de l’ASBE et le style des états comptables internes étant préparé conformément aux besoins de gestion interne de la société.
(Ⅲ) Les états comptables sont divisés en états comptables simples, états comptables mères et états comptables consolidés selon le sujet comptable ; (Ⅳ) Les principaux états comptables externes fournis aux investisseurs, aux créanciers et aux services gouvernementaux comprennent les bilans, les comptes de résultat, les tableaux de flux de trésorerie et les états de variation des capitaux propres.
Article 19 Notes sur les états comptables
Les annexes aux états comptables sont fournies avec les rapports semestriels et annuels ; en outre, si les autorités réglementaires l’exigent ou en fonction des besoins de l’opération de capital, des annexes aux états comptables pour d’autres périodes comptables peuvent être préparées.
Les annexes aux états comptables doivent être préparées conformément aux normes comptables pour les entreprises commerciales et aux règles de divulgation promulguées par la China Securities Regulatory Commission (“CSRC”), et doivent inclure, sans s’y limiter, au moins les informations suivantes.
(I) Informations de base sur l’entreprise.
(II) Les principales méthodes comptables de la société, les estimations comptables et les corrections des erreurs de la période précédente.
(III) Impôts.
(IV) Une description du regroupement d’entreprises et des états consolidés.
(V) Notes sur les postes de l’état.
(VI) Une description des parties liées et de leurs transactions.
(VII) Paiements fondés sur des actions, éventualités, questions relatives aux engagements, événements postérieurs à la clôture du bilan et autres questions importantes nécessitant une information.
(VIII) Autres informations devant être divulguées par la Securities and Futures Commission et d’autres autorités compétentes.
Article 20 Rapport d’analyse financière
Le rapport d’analyse de la situation financière est préparé sur une base trimestrielle et comprend, sans s’y limiter, au moins les éléments suivants.
(I) La situation de base de la production et de l’exploitation.
(II) Analyse de la situation financière, des résultats d’exploitation et des flux de trésorerie.
(III) Analyse de l’évolution des indicateurs clés.
(Ⅳ) La réalisation et la distribution des bénéfices.
(V) Recommandations pour l’amélioration de la situation financière.
(VI) Autres questions ayant un impact significatif sur la situation financière, les résultats d’exploitation et les flux de trésorerie.
Article 21 Après l’élaboration du premier projet d’état, l’exactitude de la corrélation entre les états comptables et entre les postes des états comptables est vérifiée par une analyse manuelle ou automatiquement par l’utilisation de systèmes informatiques, en mettant l’accent sur les éléments suivants .
(I) Correspondance des éléments pertinents dans les états comptables ; ……
